当前分类： 内部审计基础知识
问题：单选题某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）A 编制流程图。B 编制系统说明。C 对控制进行测试。D 进行实质性测试。...
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问题：单选题为了节约成本，对于同一种原材料，管理层要求必须在价格最低的供应商处购买，内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定，应该采取的措施是：（）A 对供应商的目前的价格与采购订单上的价格进行比较B 将各供应商的报价与采购订单上的价格进行比较C 将原材料支付的价格与采购订单上的价格进行比较D 对经批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较...
问题：某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预...
问题：内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）...
问题：单选题哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？（）A 肯定式应收账款函证回函B 否定式应收账款函证回函C 应收账款账龄分析D 运单...
问题：单选题下列制度或情形下，通常与管理层的舞弊无关的是：（）A 销售部门经理只关注业务指标是否完成B 某位高级管理人员认为内部控制制度在需要时可以由自己更改C 公司的业绩评价制度下的奖励很大D 将公司的经营结果与预算进行日常比较...
问题：单选题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 （1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额； （2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：（）A 找理赔部门主管进行面谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。B 挑选理赔部门的部分雇员进行访谈，了解更多关于程序和...
问题：单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。...
问题：单选题内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A 是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B 没有，该内部审计师没有记录违规行为C 没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D 是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注...
问题：工作底稿中均设置了索引号或参照编号，这一设置的原因是：（）...
问题：单选题以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）A 监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。B 应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。C 内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。D 内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。...
问题：单选题内部审计师应精通的学科是：（）A 内部审计程序与技术。B 经济法原则与技术。C 税法原则。D 会计原则和税法原则。...
问题：单选题在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）A 不接受书签，因为审计工作还没有完成B 不接受该书签，因为会影响审计师的独立性C 接受该书签，但是需要在审计记录中披露D 接受该书签，并且不必披露...
问题：单选题在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：（）A 将实行一项月度预算程序。B 为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。C 寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。D 建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。...
问题：单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：（）A 工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C 工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。...
问题：单选题下列情况中首席风险官的职能最有效的是：（）A 与首席审计执行官一起管理风险。B 与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险。C 作为高级管理层的一员来管理风险。D 作为全面风险管理团队的一员来监督风险。...
问题：以下哪项不是对中期报告的适当说法？（）...
问题：单选题确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，《标准》要求内部审计师：（） Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性。 Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险。 Ⅲ.将确认成本与收益比较。A Ⅰ和ⅡB Ⅰ和ⅢC Ⅱ和ⅢD Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ...
问题：单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述？（）A 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B 保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C 为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。...
问题：单选题下列选项不属于某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分的是：（）A 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。B 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C 定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。D 在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。...
