单选题在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）A 《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查B 发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚C 管理层为了保证其市场上的声誉不受损D 由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值
题目
《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查
发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚
管理层为了保证其市场上的声誉不受损
由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值
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第1题：
下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）A.检查被审计单位财务收支电子数据系统
B.参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D.已发向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E.建议有关部门纠正该部门制定的与法律、行政法规相抵触的规定答案：A,C,D,E解析：选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。 -
第2题：
下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响答案：B解析：选项B，在财务报表审计中，注册会计师并非一定需要测试与审计相关的内部控制。 -
第3题：
在确定重要性水平涉及的百分比时，需要考虑的因素有（ ）。A、被审计单位是否为上市公司
B、财务报表使用者的范围
C、财务报表要素
D、被审计单位是否由集团内部关联方提供融资或是否有大额对外融资答案：A,B,D解析：财务报表要素属于选择基准时需要考虑的因素。 -
第4题：
某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是：A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的
B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为
C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务
D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率答案：C解析：参与资金兑换与银行对账属于不相容职务，对于良好的内部控制来说，进行独立对账是必要的。 -
第5题：
公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。答案：C解析：A不正确。内部审计人员对季度财务报告的审计可以提高财务报告的合法性，准确性和充分性，减少财务报告的风险，从而确保公司在金融市场的声誉。B不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险。C正确。审计准则中没有这一项要求。D不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险，提高财务信息的可靠程度。 -
第6题：
某公司为公募公司，该公司的管理层因为某种原因，经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括：A.由内部审计师参与审计的季度财务报表提供的信息更加有价值
B.减少财务报表的出错率，从而避免因为财务报表错误而导致的罚款
C.根据《标准》内部审计应该参与季度财务报表的审查
D.为了维护公司在金融市场的环境的形象和荣誉答案：C解析：《标准》中并没有规定内部审计师必须参与季度财务报表的审计。 -
第7题：
在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）
- A、《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查
- B、发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚
- C、管理层为了保证其市场上的声誉不受损
- D、由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值
正确答案:A -
第8题：
内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）
- A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
- B、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
- C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议
正确答案:A -
第9题：
单选题关于内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，错误的是（ ）。A在内部控制审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了对内部控制的有效性发表审计意见
B在财务报表审计中，注册会计师了解和测试内部控制的目的是为了确定实质性程序的性质、时间安排和范围
C在内部控制审计中，注册会计师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计和运行有效性的审计证据
D在财务报表审计中，注册会计师应当针对所有重要认定实施控制测试
正确答案： C解析：
D项，在财务报表审计中，如果注册会计师预期控制运行有效或认为仅通过实施实质性程序无法应对评估的重大错报风险，则注册会计师应当实施控制测试。 -
第10题：
多选题下列各项中，属于国家审计机关权限的有（ ）。A检查被审计单位财务收支电子数据系统
B参与研究制定被审计单位内容的规章制度
C要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定
正确答案： B,D解析： -
第11题：
单选题在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）A《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查
B发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚
C管理层为了保证其市场上的声誉不受损
D由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是《标准》。《标准》中并没有规定内部审计师应当对公司的季度财务报表进行审查。 -
第12题：
多选题针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。A在财务报表审计中，注册会计师通常不对外披露内部控制的情况，除非是内部控制影响到对财务报表发表的审计意见
B在内部控制审计中，注册会计师对发表的意见应当以正面、积极的方式提出，并对外披露
C在财务报表审计中，注册会计师拟减少实质性程序工作量越多，需要测试的控制的样本量相对要小
D在财务报表审计中，注册会计师对控制有效性结论的可靠性的要求越高，需要测试的样本量大
正确答案： C,D解析：
C项，在财务报表审计中，注册会计师对控制有效性结论的可靠性要求，取决于计划从控制测试中得到的保证程度，控制有效性要求越高，拟减少实质性程序工作量的程度越大，需要测试的控制的样本量相对越大；反之，样本量相对越小。 -
第13题：
下列各项中，属于国家审计机关权限的有：A、检查被审计单位财务收支电子数据系统
B、参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C、要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D、已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E、建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定答案：A,C,D,E解析：选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。 -
第14题：
针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性答案：A,B,C解析：单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。 -
第15题：
对组织的外部审计师的独立性的评估应当：A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行答案：D解析： -
第16题：
在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：A.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划
B.确认以往的审计建议已经得到整改落实
C.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试
D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录答案：A解析： -
第17题：
为了更好地监控运营管理当局的业绩，执行管理层要求内部审计师检查中期财务报表。中期财务报表仅对内使用。虽然已经编制多年，但这是内部审计师首次对中期财务报表进行审计，其主要原因在于，在去年经审计的财务报表中，净利润大幅低于预期，执行管理层对此产生了疑虑。在去年的季度财务报表中，盈余似乎被操纵过。在审计中期财务报表时，内部审计师最可能关注以下( )项。A.在中期期末是否恰当地发生了应付账款
B.收入确认和存货估价的时间
C.给定过去实际结果的情况下，会计估计是否合理
D.是否存在对财务报表产生重大影响的会计原则变更答案：B解析：B盈余操纵通常涉及收入确认的时间，或者错报存货。选项A不正确，操纵应付账款不影响盈余。选项C不正确，中期财务报表中用到的会计估计通常是大致数，不会重大地歪曲财务报表。选项D不正确，会计原则变更必须得到执行管理层的批准，一般不会使人感到意外。 -
第18题：
在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）
- A、管理层可能考虑其在资金市场上的声誉
- B、管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚
- C、《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告
- D、管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性
正确答案:C -
第19题：
内部审计部门目前正在接受自其成立五年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这五年来审计师们的一些行为，下列行为中，将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价的是？（）
- A、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成五个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
- B、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
- C、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
- D、内部审计师被要求参加一个工作小组，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关的适当的控制措施的建议。
正确答案:B -
第20题：
多选题关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。A在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
正确答案： B,D解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。 -
第21题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第22题：
单选题以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？（）A《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
C管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。D正确，外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责是审计更为宽泛的公司经营内容。 -
第23题：
单选题在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）A管理层可能考虑其在资金市场上的声誉
B管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚
C《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告
D管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是管理内部审计职能概述。
答案A不正确。管理层要求内部审计师参与，可能认为有助于提高财务报告的质量，避免错误。
答案B不正确。同“A”。
答案C正确。《标准》没有要求内部审计师必须参与。
答案D不正确。可以作为参与的理由。 -
第24题：
多选题下列各项中，属于国家审计机关权限的有( )。A检查被审计单位财务收支电子数据系统
B参与研究制定被审计单位内部的规章制度
C要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D可以向政府有关部门通报或者社会公布审计结果
E建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定
正确答案： A,E解析：