单选题对于发现重复付款现象的最佳审计程序是：（）A 对于所有的应付账款进行检查B 采用通用审计软件对应付账款进行抽样检查C 数据摘选软件D 对应付账款进行函证
题目
对于所有的应付账款进行检查
采用通用审计软件对应付账款进行抽样检查
数据摘选软件
对应付账款进行函证
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第1题：
A注册会计师是w公司2006年度财务报表审计的项目负责人，负责采购与付款循环的审计，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，对于发现的下列问题做出专业判断。
在实施存货监盘程序时，注册会计师不应当( )。
A．对被审计单位存货的盘点进行现场监督
B．实际参与被审计单位存货的盘点
C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点
D．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿
正确答案：B
解析：实施存货盘点程序时，注册会计师应做的是实地观察与抽点，而非参与被审计单位的盘点，因为盘点是被审计单位的责任。 -
第2题：
在审计中,如果发现被审计单位因()等导致某应付账款明细账户借方出现较大余额,审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录,以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
参考答案：ACD
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第3题：
审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件答案：A解析：异常的证据，能够发现舞弊。 -
第4题：
审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：A.公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B.公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C.员工积累大额的旅行预付款。
D.旅行预付款没有及时清理。答案：A解析：A正确。这正是预付旅行费用大量超额的原因。B不正确。该政策允许只有经批准的员工才能预借旅行费用，因此它不是导致预借费用超去的直接原因。C不正确。这只是上述审计发现产生的后果。D不正确。这也是上述审计发现产生的后果。 -
第5题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第6题：
为确定自上一次对程序进行授权更新以来是否存在未经授权的程序变更，对于审计师而言，最佳的IT审计技术是开展( )。A.代码比较
B.代码复核
C.测试数据运行
D.分析性复核答案：A解析：A代码比较是对同一程序两个版本进行比较的过程，以确定这两个版本是否相符。这是一个高效率的技术，因为它由软件来实施。选项B不正确，代码复核是读取程序原代码清单的过程，以确定这个代码是否包含潜在的错误或者无效的表述。代码复核可作为代码比较的一种方式，但是这种方法缺乏效率。选项C不正确，测试数据运行允许审计师核实预先选定的交易处理，它们不能对程序的未行使部分提供证据。选项D不正确，分析性复核是创建并评价数字间比率的一个过程，经常涉及财务报表的范畴。 -
第7题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
- A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
- B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
- C、财会部门未能及时记录成付账款
- D、采购部门未能及时登记采购业务
正确答案:A -
第8题：
就实施采购与付款循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括哪些？
正确答案:（1）了解被审计单位的经营活动、供应商的背景沿革以及行业惯例，确定应付账款和费用支出的期望值。
（2）将本期的应付账款余额组成与以前期间交易水平及预算相比较，确定采购商品和应付账款可接受的重大差异额。
（3）识别需要进一步调查的差异，并调查异常数据关系，诸如零余额的主要供应商、与周期趋势不符的费用支出等。
（4）通过询问管理层和员工，来调查实质性分析程序得出的重大差异额是否表明存在重大错报风险，是否需要设计恰当的细节测试程序以识别和应对重大错报风险。
（5）判断和分析实质性分析程序是否能够提供充分、适当的审计证据，或需要对交易和余额实施细节测试以获取进一步的审计证据。 -
第9题：
采购付款循环审计不会运用函证程序。
正确答案:错误 -
第10题：
单选题对于发现重复付款现象的最佳审计程序是：（）A对于所有的应付账款进行检查
B采用通用审计软件对应付账款进行抽样检查
C数据摘选软件
D对应付账款进行函证
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计的工作性质与治理、风险管理和控制的关系。重复付款并不能在应付账款的凭证上体现，最佳的审计程序是进行函证。 -
第11题：
单选题在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是控制测试的范围。
A.正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。
B.不正确。不会导致没有记录的负债。
C.不正确。重复付款是否存在与验收领域的问题无关。
D.不正确。重复付款不是超额付款。他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。 -
第12题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。 -
第13题：
在审计中,如果发现被审计单位因()等应付账款明细账借方出现较大余额,审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录,以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产A.重复付款
B.重复收款
C.付款后退货
D.预付货款
参考答案：ACD
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第14题：
下列各题中，表述内容错误的是（ ）。
A．对于重要审计项目，不应仅仅依据分析程序
B．对于准确性较低的审计项目，应较多依赖分析程序
C．对于审计风险较低的审计项目，可较多依赖分析程序
D．对于分析程序结果与执行其他实质性程序结果不一致的，应当较多依赖其他实质性程序结果
正确答案：B
对重要审计项目、重大错报风险的估计水平较高、会计数据可靠性较低时，注册会计师不能过多地依赖分析程序。& -
第15题：
审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“条件”因素的是：A.预付资金不能超过45天的预计费用。
B.雇员积累的大额的不需要的预付旅行费用。
C.公司程序对大额的预付款不要求提供具体的正当理由。
D.旅行预付款超过规定的最大限额。答案：D解析：A不正确。这是“标准”因素。B不正确。这是产生的“结果”因素。C不正确。这是引起该审计发现的“原因”因素。D正确。这是“条件”因素。 -
第16题：
内部审计师在审计财务部门付款业务时发现，3%的付款程序是不恰当的，而1%的付款程序没有经过恰当审批。以上描述的是审计发现的哪项因素？A.标准
B.结果
C.原因
D.条件答案：D解析：本题描述的是审计发现的条件因素，其他因素在题干的描述中不涉及。 -
第17题：
如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾当，以下哪种审计程序对于发现这种现象最为有效？A.抽样选出一批卖主，向他们发函证信，以确定他们是否收到了正确的付款。
B.应用通用审计软件，按雇员对付款情况进行整理，然后在按常见地址和姓名整理付款情况。
C.实施抽点打印方法，对与上述雇员有关的反常大额付款增加情况做上标记。
D.实施综合测试功能，并整年监测交易活动，以发现反正常项目。答案：B解析：A，不正确。因为是随机抽样的卖主，效果并不好。B，正确。应用通用审计软件，按雇员对付款情况进行整理，然后在按常见地址和姓名整理付款情况能够发现卖方信息异常，所以最有效果。C，不正确。这类分析并不能发现问题。D，不正确。这类分析并不能发现问题。 -
第18题：
IS审计师对于应用程序控制进行审查，应该评价（）。
- A、应用程序对于业务流程的的效率
- B、发现的隐患exposures的影响
- C、应用程序服务的业务
- D、应用程序的优化.
正确答案:B -
第19题：
被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最佳审计程序是（）。
- A、以供应商为抽样总体，抽查付款正确性
- B、抽查大额应付账款，追踪相应的原始凭证
- C、以付款业务为抽样总体，抽取样本并与储存在计算机中的订货单、验收单及发票核对
- D、以月末验收单为重点，追踪相应付款环节
正确答案:C -
第20题：
对于发现重复付款现象的最佳审计程序是：（）
- A、对于所有的应付账款进行检查
- B、采用通用审计软件对应付账款进行抽样检查
- C、数据摘选软件
- D、对应付账款进行函证
正确答案:D -
第21题：
不定项题“资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有( )。A①
B②
C③
D④
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题下列关于分析程序的说法中，不正确的是（）。A对于重要审计项目，不应仅仅依据分析程序
B对于会计数据可靠性较低的审计项目，应较多依赖分析程序
C对于审计风险较低的审计项目，可较多依赖分析程序
D对于分析程序结果与执行其他实质性程序结果不一致的，应当较多依赖其他实质性程序结果
正确答案： A解析： 对重要审计项目、重大错报风险的估计水平较高、会计数据可靠性较低时，注册会计师不能过多地依赖分析程序。 -
第23题：
单选题IS审计师对于应用程序控制进行审查，应该评价（）。A应用程序对于业务流程的的效率
B发现的隐患exposures的影响
C应用程序服务的业务
D应用程序的优化.
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是（）A公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C员工积累大额的旅行预付款。
D旅行预付款没有及时清理。
正确答案： A解析： 暂无解析