某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。A．125B．134．25C．139．25D．145

题目

某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。

A．125

B．134．25

C．139．25

D．145

相似考题

1.某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。A．120.2B．110.1C．122.6D．152.1

2.某企业2010年通过政府机关向灾区捐赠自产货物一批，成本150万元，同类产品售价200万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，假定无其他纳税调整事项，企业所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税税款是（ ）万元。A.165B.164.25C.168.5D.145

3.某企业2009年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。A．101.1B．110.1C．96.67D．96.61

4.某企业对外捐赠产品一批，产品成本80万元,市场售价100万元,增值税税率为13%。会计上按成本转账,不确认收入;而税法要确认收益,计入应纳税所得额。此时产生的税会差异称为( )。

更多“某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。

    A．125

    B．134.25

    C．139.25

    D．145


    正确答案：C
    解析：本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20(万元)，捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元)，对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元)，允许扣除60万元。合计纳税调增=(97-60)+20=57(万元)，应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)。

  • 第2题：

    （一）S市A企业（一般纳税人工业企业，产品适用增值税率17）于2005年10月发生以下业务：

    （1）10月1日购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元，款已付。

    （2）10月2进口材料一批，海关完税价格为150万元，材料关税税率为20，由海关代征进口的增值税。各项税款已付，材料已入库。

    （3）10月5日销售货物一批，取得销售收入200万元，已办妥委托收款手续。另随同货物销售的单独计价包装物已收款1万元。

    （4）10月12将自产货物一批分配给股东，货物售价10万元，成本8万元。

    （5）10月15日修建职工餐厅领用产品5万元，成本4万元。

    （6）10月20日以自产货物发放职工福利，货物售价3万元，成本2万元。

    （7）10月25日将一栋闲置不用的办公楼出售，收到款项120万元，并缴纳了相关税金。办公楼原值400万元，已提折旧300万元。

    （8）企业销售自产应税消费品一批，售价30万元，消费税率10，款已收。

    （9）A企业上月末增值税无欠缴、无留抵。计提本月各项流转税费。

    请为A企业作出本月会计账务处理。


    正确答案：
    会计账务处理：  
    1、借：原材料　100万元  
           应交税金－应交增值税（进项税额）　17万元  
           贷：银行存款　117万元  
    2、借：原材料　150×（1+20）＝180万元  
           应交税金－应交增值税（进项税额）　180×17＝30.6万元  
           贷：银行存款　210.6万元  
    3、借：应收账款　234万元  
           贷：主营业务收入　200万元  
           应交税金－应交增值税（销项税额）　34万元  
    借：银行存款　1万元  
        贷：其他业务收入　1/1.17＝0.8547万元  
        应交税金－应交增值税（销项税额）　0.1453万元　 
    4、借：应付利润　11.7万元  
           贷：主营业务收入　10万元  
           应交税金－应交增值税（销项税额）　1.7万元  
    5、借：在建工程　4.85万元  
       &nb

  • 第3题：

    某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区(非目标脱贫地区)捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。
    要求：
    (1)计算该企业当年利润总额。
    (2)计算该企业当年纳税调整金额。


    答案：
    解析：
    （1）利润总额=5000+500-2500-100-220-550-900-100+60+100-180=1110（万元）；
    （2）
    ①业务招待费调整：
    当年发生业务招待费合计80万元，80×60%=48（万元）；销售（营业）收入×5‰=（5000+500+100+50）×5‰=28.25（万元），应纳税调增=80-28.25=51.75（万元）；
    ②广告费调整：
    当年发生广告费合计为850万元，销售（营业）收入×15%=（5000+500+100+50）×15%=847.5（万元），应纳税调增=850-847.5=2.5（万元）；
    ③捐赠支出调整：
    a.直接向某中学捐赠电脑和直接向灾区捐赠现金均不符合规定，税前不得扣除，应纳税调增=（40+8）+36=84（万元）；
    b.符合规定的公益性捐赠支出合计96万元（80+16），根据规定，可税前扣除的限额=利润总额×12%=1110×12%=133.2（万元）。因未超过税法规定标准，无须调整。
    将自产货物对外捐赠，企业所得税应确认视同销售收入同时确认视同销售成本。
    纳税调增合计=51.75+2.5+84+（100-80）+（50-40）=168.25（万元）。

  • 第4题：

    某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本为80万元，同类产品售价为100万元，增值税税率为17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率为25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

    A．125

    B．134.25

    C．139.25

    D．145


    正确答案：C

  • 第5题：

    某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为（ ）万元。

    A．120．2

    B．110．1

    C．122．6

    D．152．


    正确答案：C
    直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+120×17%=100．4(万元)
    视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元)
    该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100．4)×25%=122．6(万元)

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