某企业对外捐赠产品一批，产品成本80万元,市场售价100万元,增值税税率为13%。会计上按成本转账,不确认收入;而税法要确认收益,计入应纳税所得额。此时产生的税会差异称为( )。

题目

某企业对外捐赠产品一批，产品成本80万元,市场售价100万元,增值税税率为13%。会计上按成本转账,不确认收入;而税法要确认收益,计入应纳税所得额。此时产生的税会差异称为( )。

相似考题

1.某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。A．120.2B．110.1C．122.6D．152.1

2.某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是( )万元。A．125B．134.25C．139.25D．145

3.某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是 ( )万元。A．125B．134．25C．139．25D．145

4.A公司将自己生产的产品用于厂房建设的在建工程,该批产品成本为100万元,市场销售价格为200万元,增值税税率17%,则计入在建工程成本的金额为()万元。A、100B、200C、134D、234

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人,当年将资产的产品一批作为福利发放给职工,产品成本100万元,市场售价150万元,增值税税率13%,全年工资总额1000万元。不考虑其他情况,针对该事项,该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额()万元。

    A.50

    B.79.5

    C.100

    D.29.5


    正确答案：C

  • 第2题：

    某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本为80万元，同类产品售价为100万元，增值税税率为17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率为25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

    A．125

    B．134.25

    C．139.25

    D．145


    正确答案：C

  • 第3题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
    　

    A.10
    B.13.56
    C.12
    D.11.3

    答案：B
    解析：
    计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
    　　借：生产成本等　　　　　　　　　　　　　　13.56
    　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56　
    　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　12
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1.56
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　10
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　10

  • 第4题：

    某一般纳税企业，将产成品一批用于在建工程，该产品成本80万元，计税价格100万元，增值税税率17%，其计入在建工程成本的金额为（ ）万元。

    A．80

    B．117

    C．97

    D．100


    正确答案：C
    计入在建工程成本的金额＝80＋100×17%＝97（万元）

  • 第5题：

    某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为（ ）万元。

    A．120．2

    B．110．1

    C．122．6

    D．152．


    正确答案：C
    直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+120×17%=100．4(万元)
    视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元)
    该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100．4)×25%=122．6(万元)

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