某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。A．120.2B．110.1C．122.6D．152.1
题目
某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．120.2
B．110.1
C．122.6
D．152.1
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第1题：
某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本为80万元，同类产品售价为100万元，增值税税率为17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率为25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。
A．125
B．134.25
C．139.25
D．145
正确答案：C
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第2题：
某居民企业2019年税前利润总额为500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠30万元，通过市人民政府向希望小学捐赠70万元，则该企业2019年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（)万元。
A．100
B．30
C．70
D．60
508.6 -
第3题：
6、某企业2018年按照国家统一会计规定计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民政府向希望小学捐赠50万元，则该企业2018年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。
A．20
B．50
C．60
D．70
50 -
第4题：
某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为（ ）万元。
A．120．2
B．110．1
C．122．6
D．152．
正确答案：C
直接捐赠不得扣除，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出=80+120×17%=100．4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-80=40(万元)
该企业2010年应纳企业所得税=(350+40+100．4)×25%=122．6(万元)
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第5题：
某企业2018年按照国家统一会计规定计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民政府向希望小学捐赠50万元，则该企业2018年在计算当年企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。
A．20
B．50
C．60
D．70
ABCD