当前分类： 注册税务师继续教育
问题：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十六条规定，增值税起征点幅度如下（）A、按期纳税的，为月应税销售额2000-5000元（含本数）B、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）C、按此纳税的，为每次（日）销售额150-200元（含本数）D、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）...
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问题：商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债...
问题：总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。...
问题：A公司持有B公司24%的股份，B公司持有C公司25%的部分，A公司间接持有C公司的股份为（）。A、24%B、25%C、6%D、12.5%...
问题：注册税务师涉税服务基本准则起草的原则是（）A、体系性原则B、专业性原则C、平衡性原则D、前瞻性原则E、重要性原则...
问题：某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳A、北京B、山西C、山东D、自行决定...
问题：如果不考虑利息资本化，财务费用科目的核算范围包括（）A、生产经营活动的利息支出B、对外投资理财的利息收入C、银行活期存款利息收入D、银行借款的利息支出...
问题：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，税前扣除限额的计算比例是（）。A、2%B、3%C、5%D、10%...
问题：依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A、签订房地产建筑合同之日起30日内B、自转让房地产合同签订之日起7日内C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内...
问题：企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的（）。A、5月31日B、2月31日C、次年5月31日D、次年12月31日...
问题：如果一方向另一方提供劳务，则双方具有关联关系。...
问题：在企业合并为吸收合并、新设合并的情况下，不存在编制合并报表问题；只有在控股合并情况下，才形成母子公司关系，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。...
问题：对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人不应承担连带责任。...
问题：按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定下列不属于投资性房地产的有（）。A、已出租的土地使用权B、已融资出租的建筑物C、出租拥有产权的建筑物D、出租拥有使用权的建筑物E、已出租的投资性房地产租赁期满，因暂时空置但继续用于出租的...
问题：将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。...
问题：下列说法正确的是（）。A、不能将房地产开发费用记入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费B、拆迁补偿费是必须实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁（回迁）合同和签收花名册或签收凭证应一一对应C、不能将房地产开发费用记入前期工程费、基础设施费和公共配套设施费D、多个（或分期）项目共同发生的公共配套设施费，应按项目合理分摊...
问题：根据企业所得税法的规定，非金融企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。这里的金融机构按照人民银行或者银监会的口径执行...
问题：下列项目中，属于投资性房地产的有（）。A、已出租的建筑物B、已出租的土地使用权C、持有并准备增值后转让的土地使用权D、按照国家有关规定认定的闲置土地E、持有并准备增值后转让的建筑物...
问题：政策性拆迁补偿费用进土地增值税进行扣除并享受加计20%的扣除，必须具备以下哪些条件（）A、将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。B、企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。C、如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照和税务登记证复印件。D、因此，向拆迁公司支付的拆迁劳务费，应取得工程所...
问题：A企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2008年3月5日，A企业将一间厂房转换为投资性房地产。该厂房的账面余额为150万元，已提折旧40万元，已经计提的减值准备为15万元。该投资性房地产的公允价值为75万元。转换日投资性房地产的入账价值为（）万元。A、95B、75C、150D、110...
