当前分类： 注册税务师继续教育
问题：对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。A、可予以扣除B、可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数C、不可予以扣除...
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问题：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（）开始实施？A、2012年12月31日B、2013年1月1日C、2013年3月1日D、2013年1月10日...
问题：A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度财务报表进行调整的是（）。A、2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B、2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元C、2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万...
问题：设置“以前年度损益调整”科目对资产负债表日后事项进行调整时，该科目余额应转入“利润分配—未分配利润”科目，结转后“以前年度损益调整”应无余额。...
问题：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以在土地增值税前扣除...
问题：收汇核销单超过180天没有收齐（远期收汇证明除外），不但无法退税，还应按规定作为内销补税。...
问题：某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。A、3000-50=2950万元B、2900万元C、2050万元D、3...
问题：控股合并用公式表示为（）。A、A企业+B企业=A企业+B企业B、A企业+B企业=A企业C、A企业+B企业=C企业D、A企业+B企业=B企业...
问题：价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括（）。A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费B、安装费C、运输费D、保险费...
问题：合并会计报表的主体为（）。A、母公司B、母公司和子公司组成的企业集团C、总公司D、总公司和分公司组成的企业集团...
问题：试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。...
问题：注册税务师执业技术风险包含（）A、复杂的政策体系B、税法解释多口径C、无统一执业标准D、帮助企业偷漏税...
问题：纳税人开立的的基本存款账户应当向税务机关报告，其他存款账户可以不报告税务机关。...
问题：资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。A、公允价值B、净值C、实际成本D、账面价值...
问题：甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）A、20万元B、40万元C、60万元D、80万元...
问题：甲公司2010年3月出资5000万元成立乙公司，乙公司为甲公司的全资子公司。2012年5月甲公司将其持有的100%乙公司股权转让给丙公司，转让作价9000万元，转让作价中包含着乙公司在经营期间产生的未分配利润2000万元，提取的税后盈余公积金500万元，则此次甲公司转让乙公司股权，应该确认的应纳税所得额为多少（）。假设此次转让中不发生任何除企业所得税以外的交易税费。A、4000万元B、1500万元C、3500万元D、2000万元...
问题：在出售交易性金融资产时，将原计入金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记（）科目A、投资收益B、营业外收入C、营业外支出D、其他业务收入...
问题：提供现代服务业的税率为（）A、6%B、11%C、17%D、13%...
问题：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第二十五条规定，非增值税应税项目包括（）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）C、销售不动产D、销售不动产在建工程。...
问题：财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销。...
