对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。A、可予以扣除B、可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数C、不可予以扣除

题目

对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。

  • A、可予以扣除
  • B、可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
  • C、不可予以扣除
相似考题

1.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。A．对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，任何企业均不得加计扣除B．对于省级以上人民政府(包括省级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入，确定能否扣除C．对于非房地产开发企业，可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%D．对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节的契税，可以作为税金扣除

2.下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

3.计算土地增值税时，下列说法正确的有（ ）A．房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B．旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C．所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D．应税收入只包括货币收入和实物收入

4.下列关于土地增值税的表述不正确的是()。A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税

参考答案和解析
正确答案:B
更多“对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。A、可予以扣除B、可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数C、不可予以扣除”相关问题

  • 第1题：

    下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（ ）。

    A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
    B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
    C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除
    D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

    答案：D
    解析：
    对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

  • 第2题：

    下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有（ ）。

    A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税
    B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
    C、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
    D、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
    E、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

  • 第3题：

    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第4题：

    下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。

    A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额
    B.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除
    C.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格
    D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除
    E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

  • 第5题：

    下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

    • A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
    • B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
    • C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
    • D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。

    • A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
    • B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除
    • C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税

    正确答案:C

  • 第7题：

    转让旧房需要对房产进行评估时，关于支付的评估费用的说法正确的是（）。

    • A、允许在计算增值额时予以扣除
    • B、不允许扣除
    • C、必须开具税务机关证明文件才可以扣除
    • D、按比例计算扣除

    正确答案:A

  • 第8题：

    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

    • A、取得土地使用权时支付的地价款
    • B、交纳的有关费用
    • C、转让环节缴纳的税金
    • D、加计20%的扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    判断题
    如果县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时允许扣除代收费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。
    A

    可予以扣除

    B

    可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

    C

    不可予以扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不允许扣除代收费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第6条规定：“对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税：如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。”

  • 第12题：

    单选题
    非房地产开发企业转让新建商品房，在计算土地增值税时，不准扣除的项目是( )
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    房地产开发费用

    C

    与转让房地产有关的税金

    D

    加计20%的其他扣除项目


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）

    A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
    B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
    C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
    D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

    答案：C
    解析：
    选项A、D，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项B，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

  • 第14题：

    下列关于土地增值税应税收入的确定，表述正确的是（ ）。

    A.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，不用作为转让房地产所取得的收入计税
    B.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取时，要作为转让房地产的收入
    C.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，不能予以扣除
    D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数

    答案：D
    解析：
    选项A，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；选项B，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取时，可以不作为转让房地产的收入；选项C，对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数。

  • 第15题：

    下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有( )。

    A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税
    B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
    C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
    D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
    E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

    答案：B,C,D,E
    解析：
    营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

  • 第16题：

    如果县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时允许扣除代收费用。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用说法中，正确的是（）。

    • A、如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
    • B、如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
    • C、如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算扣除项目金额时，代收费用可以从收入中扣除
    • D、如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数

    正确答案:D

  • 第18题：

    对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。

    • A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除
    • B、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除
    • C、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除
    • D、缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不允许扣除代收费用。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额可以扣除

    B

    缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除

    C

    开发中发生的建筑安装工程费可以扣除

    D

    缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    转让旧房需要对房产进行评估时，关于支付的评估费用的说法正确的是()。
    A

    允许在计算增值额时予以扣除

    B

    不允许扣除

    C

    必须开具税务机关证明文件才可以扣除

    D

    按比例计算扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。
    A

    取得土地使用权时支付的地价款

    B

    交纳的有关费用

    C

    转让环节缴纳的税金

    D

    加计20%的扣除


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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