计算并确认本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%（假设不考虑调整因素）．（1．5分）
题目
计算并确认本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%（假设不考虑调整因素）．（1．5分）
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第1题：
（15）计算并结转本月应交所得税，税率为25%；并同时结转本月实现净利润转入“利润分配”帐户。
正确答案：
借：所得税费用 23 050
贷：应交税费－应交所得税 23 050
借：本年利润 23 050
贷：所得税费用 23 050
借：本年利润 69 150
贷：利润分配－未分配利润 69 150
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第2题：
25、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。
A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B．企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C．企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
D．只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
企业所得税通常以净所得为征税对象;企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的所得;企业所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据;企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收所得税 -
第3题：
某企业利润总额为58 095元，企业适用的所得税税率为25%。应交所得税相关分录为（）。
A．借：税金及附加 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75
B．借：应交税费——应交所得税14523.75 贷：税金及附加 14523.75
C．借：所得税费用 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75
D．借：应交税费——应交所得税14523.75 贷：所得税费用 14523.75
借：所得税费用 14523.75 贷：应交税费——应交所得税14523.75 -
第4题：
假设本月公司利润总额为200 000元，按照本月利润总额的25%确认所得税费用并予以结转。对于这一笔会计业务应编制的会计分录为（）。
A．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000
B．借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000
C．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：利润分配50 000，贷：所得税费用50 000
D．借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000
A -
第5题：
8、月末企业计算应交所得税应该根据利润总额乘以所得税税率25%即可。
B