某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）

题目

某企业采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%，2003年度按会计制度计算的全年利润总额为1 250 000元，其中包括国库券利息收入50 000元。全年发生各种罚款支出120 000元。假设该企业当年无其他纳税调整事项，要求编制确认应交所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（6分）

相似考题

1.(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。

2.甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。 该企业适用的所得税税率为33%。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元； 当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：（1）计算甲企业2005年度应纳税所得额。（2）计算甲企业2005年度应交所得税额。（3）编制甲企业应交所得税的会计分录。（4）计算甲企业2005年度实现的净利润。（5）编制甲企业年末结平“所得税”科目的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

3.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司实现利润总额12000000元，其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元，全年实发工资800000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为（ ）。A．1203300元B．3976500元C．3943500元D．3960000元

4.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度；甲公司实现利润总额12 000 000元，其中包括国债利息收入50 000元；核定的全年计税工资为 750000元，全年实发工资800 000元。据此计算，1999年度甲公司应交的所得税为( )。A．1 203 300元B．3 976 500元C．3 943 500元D．3 960000元

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  • 第1题：

    甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。

    要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。

    （2）计算甲公司1999年度应交所得税

    （3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）


    正确答案：
    （1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）
    （2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）
    （3）确认应交所得税的会计分录
        借：所得税　　　　　　　　　　　333300
    　　    贷：应交税金-应交所得税　　　　 333300
    （4）实际缴纳所得税的会计分录
    　　借：应交税金-应交所得税　　　　 300000
    　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300000
    （5）年末结转所得税费用的会计分录
    　　借：本年利润　　　　　　　　　　 333300
    　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　 333300

  • 第2题：

    某企业采用递延法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2003年度利润总额为110000元，发生的应纳税时间性差异为10000元，当年没有永久性差异。经计算，该企业2003年度应交所得税为33000元。则该企业2003年度的所得税费用为（ ）元。

    A．29700

    B．33000

    C．36300

    D．39600


    正确答案：C
    发生应纳税时间性差异而产生递延税款贷项3300元（10000×33%）  
    2003年度所得税费用=（110000－10000）×33%+3300=36300（万元） 

  • 第3题：

    甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

    要求：

    (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

    (2)编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：
    (1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
    (2)
    借：所得税费用    336 600
      贷：应交税费——应交所得税    336 600

  • 第4题：

    甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司实现利润总额12000000元,其中包括国债利息收入50000元；核定的全年计税工资为750000元,全年实发工资800000元。据此计算,1999年度甲公司应交的所得税为（ ）。

    A.1203300元

    B.3976500元

    C.3943500元

    D.3960000元


    正确答案：D

  • 第5题：

    甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）

    要求：

    （1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；

    （2）编制应交所得税的会计分录。


    正确答案：

    应交所得税：[1000000+（220000—200000）]X33％
    =336600元
    借：所得税 336600
    贷：应交税金——应交所得税 336600

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