某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（ ）。A．7.5万元B．9万元C．10万元D．12万元

题目

某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（ ）。

A．7.5万元

B．9万元

C．10万元

D．12万元

相似考题

1.某公司有注册资本300万元，2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营，借期2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为( )万元。A．7.5B．9C．10D．12

2.某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2004年该企业从其关联企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据规定，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A．210B．175C．180D．105

3.某公司2006年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800万元，借期1年利率为4%（同银行利率）。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为（ ）。A．10万元B．250万元C．500万元D．800万元

4.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1000万元。2011年甲公司发生财务费用300万元，其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整（ ）万元。

    A．0

    B．50

    C．70

    D．150


    正确答案：C
    甲公司2011年度企业所得税前应扣除的财务费用=(300-150)+1 000×2×4%=150+80=230(万元)，财务费用的纳税调整额=300-230=70(万元)

  • 第2题：

    某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（　）万元。

    A.680
    B.600
    C.480
    D.490

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即680×6000÷6800＝600（万元）。

  • 第3题：

    某企业的期初资产是900万元，所有者权益是700万元，期间向银行借款300万元，则期末负债是（）万元。

    A．200

    B．300

    C．500

    D．900


    C

  • 第4题：

    .甲、乙两家企业是关联企业。2018年1月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限一年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设每月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。2018年乙企业不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。

    A.240
    B.192
    C.48
    D.0

    答案：B
    解析：
    实际支付的关联方利息＝3000×8％＝240（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和＝（3000×12）÷（300×12）＝10；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝240×（1－2÷10）＝192（万元）。

  • 第5题：

    某商业企业2018年1月1日为生产经营向关联企业（非金融企业）借入1年期经营性资金1000万元，发生借款利息支出80万元。已知银行同期同类贷款利率为6%，关联企业对其权益性投资额为300万元，则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。

    A.18
    B.36
    C.60
    D.80

    答案：B
    解析：
    企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，不超过债资比和银行同期同类贷款利率计算的部分，准予扣除。非金融企业的债资比为2：1。合理的借款总额=300×2=600（万元），在企业所得税前准予扣除的利息支出=600×6%=36（万元）。

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