某公司2006年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800万元，借期1年利率为4%（同银行利率）。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为（ ）。A．10万元B．250万元C．500万元D．800万元

题目

某公司2006年注册资本为500万元，当年向关联方借款金额为800万元，借期1年利率为4%（同银行利率）。根据相关规定，允许在企业所得税税前扣除的借款利息为（ ）。

A．10万元

B．250万元

C．500万元

D．800万元

相似考题

1.借款届甲乙均是自然人,甲向乙借款2万元,借期1年,年利率为10%,但乙预先扣下0.2万元利息。满,甲应还乙()A.2万元B.1.98万元C.1.8万元D.2.2万元

2.某公司向银行借款1000万元，期限为5年，年利率为12％，复利计息，到期时企业应偿还本息合计金额为（??）万元。A.3524.6B.1762.3C.1600.2D.3653.2

3.A公司2004年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6%，除此外未发生其它借款事项。该企业当年的税前扣除利息金额为（ ）。A．18万元B．15万元C．16万元D．17万元

4.甲、乙为自然人,甲向乙借款5万元,约定年利率为10%,借期一年,乙预先扣下0.5万元利息。借款期满后,甲应返还乙( )元A、4.95万元B、4.5万元C、5万元D、5.5万元

更多“某公司2006年注册资本为500万元,当年向关联方借款金额为800万元,借期1年利率为4%(同银 ”相关问题

  • 第1题：

    某公司向银行借款1000万元，年利率为4%，按季度付息，期限为1年，则该借款的实际年利率为( )。

    A.-2.01%

    B.4.00%

    C.4.04%

    D.4.06%


    【答案】D

  • 第2题：

    某工业企业（居民企业）2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（ ）万元。

    A.18
    B.11
    C.39
    D.42

    答案：A
    解析：
    准予在企业所得税前扣除的利息费用=300×2×7%=42（万元），实际发生60万元，所以需纳税调整18万元。

  • 第3题：

    某公司向银行借款500万元，借款期限5年，年利率6%，按复利计息，问第5年应还本付息金额为（ ）万元。


    A. 500
    B. 689.33
    C. 650
    D. 669.11

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（　　）

    A.2013年专门借款利息资本化金额为25万元
    B.2013年专门借款利息资本化金额为20万元
    C.2013年一般借款利息资本化金额为8万元
    D.2013年一般借款利息资本化金额为20万元
    E.2013年一般借款利息资本化金额为16万元

    答案：A,C
    解析：
    专门借款2012年利息资本化金额=2000×5％-0=100万元：2013年专门借款利息资本化金额：2000×5％×3÷12=25万元；一般借款2013年利息资本化金额=超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率=[800-(2000-1600)]×3／12×8％=8万元

  • 第5题：

    A公司为建造办公楼于20×2年1月1日借入专门借款1 500万元，年利率8%。此外，该公司在建造该办公楼过程中还占用了两笔一般借款：其中一笔借款是20×1年3月1日取得的，金额 1 000万元，借款期限为4年，年利率为6%，利息按年支付；另一笔借款是20×2年7月1日取得的，金额为2 000万元，借款期限为5年，年利率为9%，利息按年支付。该项工程于20×2年1月1日开始动工兴建，资产支出情况如下：1月1日1 000万元，6月1日1 400万元，8月1日600万元，当年未建造完毕。假设不考虑专门借款闲置资金投资收益。A公司20×2年借款费用资本化的金额为（　）。

    A.172.78万元
    B.165.31万元
    C.182.35万元
    D.178.13万元

    答案：D
    解析：
    A公司20×2专门借款利息资本化金额＝1 500×8%＝120（万元）；所占用一般借款的资本化率＝（1 000×6%＋2 000×9%×6/12）/（1 000＋2 000×6/12）＝7.5%；所占用一般借款本金加权平均数＝900×7/12＋600×5/12＝775（万元）；一般借款当期资本化金额＝775×7.5%＝58.13（万元）；所以，A公司20×2年借款费用资本化金额＝120＋58.13＝178.13（万元）。

  • 第6题：

    某企业下设一家全资子公司，其注册资本为200万元。该公司接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元，借款1年——2018年1月1日～12月31日，支付利息48万元。本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2018年度各月平均权益投资为350万，请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整？


    答案：
    解析：
    （1）确定年度实际支付的全部关联方利息：48万元
    　　利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。
    　　“实际支付利息”是指企业按照权责发生制原则计入相关成本、费用的利息
    　　（2）关联债资比例
    　　＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和
    　　＝9600/4200
    　　＝2.29
    　　（3）不得扣除的利息支出
    　　＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例/关联债资比例）
    　　＝48×（1－2/2.29）
    　　＝6（万元）

  • 第7题：

    某公司于2020年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为1年，公司为建造办公楼发生有关借款业务如下：（1）专门借款有两笔，分别为：①2020年1月1日，借入专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为6%，利息按年支付；②2020年7月1日，借入专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付。专门借款闲置资金均存入银行，假定存款年利率为4%。
    　　（2）工程采用出包方式，2020年支出如下：①1月1日支付工程进度款1 500万元；②7月1日支付工程进度款4 000万元。则2020年借款费用资本化金额为（　）万元。
    　

    A.190
    B.200
    C.180
    D.270

    答案：A
    解析：
    专门借款利息资本化金额＝2 000×6%＋2 000×8%×6/12－500×4%×6/12＝190（万元）

  • 第8题：

    公民甲向公民乙借款5万元，双方约定年利率为10%，借期1年，乙预先扣下0.5万元利息。借款期满后，甲应返还乙（）。

    • A、4.5万元
    • B、4.95万元
    • C、5万元
    • D、5.5万元

    正确答案:B

  • 第9题：

    某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。

    • A、160万元
    • B、200万元
    • C、250万元
    • D、400万元

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    公民甲向公民乙借款5万元，双方约定年利率为10%，借期1年，乙预先扣下0.5万元利息。借款期满后，甲应返还乙（）。
    A

    4.5万元

    B

    4.95万元

    C

    5万元

    D

    5.5万元


    正确答案： B
    解析： 借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

  • 第11题：

    单选题
    某公司向银行借款1000万元，年利率为4%，按季度付息，期限为1年，则该借款的实际年利率为（    ）。（2015年）
    A

    -2.01%

    B

    4.00%

    C

    4.04%

    D

    4.06%


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某企业借入两笔一般借款：第一笔为2012年1月1日借入的800万元，借款年利率为6%，期限为2年；第二笔为2012年7月1日借入的500万元，借款年利率为5%，期限为3年；该企业2012年为购建固定资产使用一般借款的情况为：3月1日支出300万元，6月30日支出500万元，10月1日支出200万元，则2012年一般借款的资本化金额为（）
    A

    34.44万元

    B

    31.68万元

    C

    53.46万元

    D

    50.28万元


    正确答案： B
    解析： 一般借款加权平均资本化率=（800×6%+500×5%×6/12）÷（800+500×6/12）×100%=5.76%。
    般借款累计支出加权平均数=300×10/12+500×6/12+200×3/12=550（万元），
    资本化的金额=550×5.76%=31.68（万元）

  • 第13题：

    甲向乙借款5万元，双方约定年利率为l0%，借期l年，到期一次还本付息，乙预先扣下0.5万元利息。借款期满后，甲应返还乙的金额是（ ）。

    A．4.5万元

    B．4.95万元

    C．5万元

    D．5.5万元


    正确答案：B
    本题考核点是利息从本金中预先扣除后借款利息的计算。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。实际借款额为4．5万元，利息为0．45万元，甲应返还乙4．95万元。

  • 第14题：

    甲借给乙100万元，约定：借期1年，借期内年利率为12％。后借期届满后，乙逾期4个月未还款。关于逾期利息的支付，下列说法错误的是：( ）

    A.如果借款合同未约定逾期利率，甲仅有权向乙主张逾期利息2万元
    B.如果借款合同未约定逾期利率，甲有权向乙主张逾期利息4万元
    C.如果约定逾期利率为月息1，5％，并约定违约金10万元，甲有权主张违约金10万元
    D.如果约定逾期利率为月息1，5％，并约定违约金10万元，乙有权一并主张14，5万元

    答案：A,C,D
    解析：
    《民间借贷规定》第29条规定：借贷双方对逾期利率有约定的，从其约定，但以不超过年利率24％为限。未约定逾期利率或者约定不明的，人民法院可以区分不同情况处理：（1）既未约定借期内的利率，也末约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照年利率6％支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；（2）约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的。人民法院应予支持。本题中，如果借款合同未约定逾期利率，因为借款合同已约定借期内的利率，故借款人甲有权主张按照12％的借期利率请求乙支付逾期利息：100万元×12％／12×4=4万元。故选项A错误，选项B正确。《民间借贷规定》第30条规定：出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24％的部分，人民法院不予支持。按照年利率24％计算，甲得对乙主张的上限为：100万元×24％=24万元，24万元／12个月×4个月=8万元。因此甲向乙主张逾期利息和违约金的数额不得超过8万元，故选项C错误，选项D错误。综上，本题答案为ACD。

  • 第15题：

    甲企业为我国的居民企业，2018年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2018年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用为（ ）万元。

    A.77　
    B.85.16
    C.86.17
    D.109.17

    答案：C
    解析：
    非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除；同时纳税人从关联方取得借款，应满足税收规定债权性投资和权益性投资比例（金融企业债资比例的最高限额为5：1，其他企业债资比例的最高限额为2：1），超过债资比计算的利息不得税前扣除，所以向乙企业支付的借款利息准予税前扣除的限额=700×2×5.5%=77（万元），实际发生额为100万元，但是只能在税前扣除77万元。固定资产建造期间发生的借款利息应予以资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接扣除，甲企业向商业银行借款利息资本化期间为2018年1月1日至8月31日；9～12月份的利息需要费用化，向商业银行借款发生的利息准予税前直接扣除的金额=500×5.5%×4/12=9.17（万元）；所以甲企业2018年准予在税前直接扣除的财务费用=77+9.17=86.17（万元）。

  • 第16题：

    甲公司2012年1月1日专门借款2000万，年利率为5％，当日支付1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一借款1000万，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（　　）。
    Ⅰ．2013年专门借款利息资本化金额为25万元
    Ⅱ．2013年一借款利息资本化金额为8万元
    Ⅲ．2013年一借款利息资本化金额为20万元
    Ⅳ．2013年一借款利息资本化金额为16万元

    A.Ⅰ．Ⅳ
    B.Ⅰ．Ⅱ
    C.Ⅰ．Ⅲ
    D.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ

    答案：B
    解析：
    专门借款2012年利息资本化金额=2000×5％-0=100万元；2013年专门借款利息资本化金额：2000×5％×3÷12=25万元；一借款2013年利息资本化金额=超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一借款的资本化率=[800-(2000-1600)]×3／12×8％=8万元。

  • 第17题：

    （2015年）某公司向银行借款 万元，年利率1000 为 4%，按季度付息，期限为 1年，则该借款的实际年利率为（　）。

    A.-2.01%
    B.4.00%
    C.4.04%
    D.4.06%

    答案：D
    解析：
    实际年利率 =（ 1+4%/4）^ 4 -1=4.06%。

  • 第18题：

    某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（　）万元。

    A.680
    B.600
    C.480
    D.490

    答案：B
    解析：
    根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业2:1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000（万元），现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即680×6000÷6800＝600（万元）。

  • 第19题：

    2019年7月1日，A公司取得3年期专门借款800万元，直接用于当日开工建造的办公楼，年利率为7%。2019年累计发生建造支出800万元。2020年1月1日，该公司又取得一般借款1 500万元，年利率为9%，2020年3月1日发生建造支出400万元。工程于2020年6月30日达到预定可使用状态。则2020年借款费用的资本化金额为（　）万元。
    　

    A.46
    B.28
    C.12
    D.40

    答案：D
    解析：
    2020年专门借款的资本化期间为6个月，专门借款利息资本化金额＝800×7%×6/12＝28（万元）；专门借款800万元，2019年累计支出800万元，因此，2020年3月1日支出的400万元全部属于一般借款，2020年一般借款利息费用的资本化期间为4个月，一般借款利息资本化金额＝400×9%×4/12＝12（万元）；2020年借款费用资本化金额＝28＋12＝40（万元）。

  • 第20题：

    某公司向银行借款1000万元。期限为5年.年利率为12%，复利计息，到期时企业应偿还金额为（　）万元。

    • A、3524.6
    • B、1762.3
    • C、1372.5
    • D、3653.2

    正确答案:B

  • 第21题：

    某企业借入两笔一般借款：第一笔为2012年1月1日借入的800万元，借款年利率为6%，期限为2年；第二笔为2012年7月1日借入的500万元，借款年利率为5%，期限为3年；该企业2012年为购建固定资产使用一般借款的情况为：3月1日支出300万元，6月30日支出500万元，10月1日支出200万元，则2012年一般借款的资本化金额为（）

    • A、34.44万元
    • B、31.68万元
    • C、53.46万元
    • D、50.28万元

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    甲公司2012年1月1日专门借款2000万元，年利率为5％，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是（）。 Ⅰ2013年专门借款利息资本化金额为25万元 Ⅱ2013年专门借款利息资本化金额为20万元 Ⅲ2013年一般借款利息资本化金额为8万元 Ⅳ2013年一般借款利息资本化金额为20万元 Ⅴ2013年一般借款利息资本化金额为16万元
    A

    Ⅰ、Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅴ

    E

    Ⅲ


    正确答案： B
    解析： 2012年专门借款利息资本化金额=2000×5％-0=100（万元）；2013年专门借款利息资本化金额=2000X5％×3÷12=25（万元）；2013年一般借款利息资本化金额=超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率=[800-（2000-1600）]×3／12×8％=8（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。
    A

    160万元

    B

    200万元

    C

    250万元

    D

    400万元


    正确答案： D
    解析： 年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款2008年可资本化的金额=5000×8％-3000×5％=250（万元）。

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