甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。A.17.34B.17C.14.69D.20.23

题目
甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。


A.17.34

B.17

C.14.69

D.20.23
相似考题

1.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%，消费税税率为10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（　）万元。A.1.29B.1.06C. 1.26D. 1.05

2.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金11.3万元。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A.（610.2＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝71.5（万元） B.（610.2＋5.65＋11.3）÷（1＋13％）×13％＝72.15（万元） C.（610.2＋5.65＋11.3）×13％＝81.5295（万元） D.（610.2＋11.3）×13％＝80.795（万元）

3.2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.7.12 B.6.75 C.7.35 D.4.2

4.2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.5.59 B.5.46 C.5.33 D.5.2

参考答案和解析
答案：C
解析：
本题考查增值税的计税依据。

本题中包装物押金单独记账核算，时间在1年以内，未逾期，不并入销售额征税。

故应纳税额=113×13%＝14.69（万元）
更多“甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。 ”相关问题

  • 第1题：

    甲地板厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售自产实木地板取得含增值税销售额 113万元。已知实木地板增值税税率为 13％，消费税税率为 5％。根据消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

    A.113÷（1＋13％）×5％＝5（万元）
    B.113÷（1－5％）×5％＝5.95（万元）
    C.113×5％＝5.65（万元）
    D.113÷（1＋13％）÷（1－5％）×5％＝5.26（万元）

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

    A．（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（万元）
    B．113÷（1+13%）×13%=13（万元）
    C．113×13%=14.69（万元）
    D．[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（万元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）本题销售的是“食品”，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项 AD；（ 2） 113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，选项 B错误，选项 C正确。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

    A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13万元
    B.226÷（1＋13%）×13%＝26万元
    C.226×13%＝29.38万元
    D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52万元

    答案：A
    解析：
    包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。

  • 第4题：

    （2019年）甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13％，关税税率为 10％。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.113÷（1+13％）×13％=13（万元）
    B.113×（1+10％）÷（1+13％）×13％=14.3（万元）
    C.113×13％=14.69（万元）
    D.113×（1+10％）×13％=16.159（万元）

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

    A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
    B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
    C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
    D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

    答案：A
    解析：
    （1）对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。（2）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）。

  • 第6题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（　）万元。

    A.116.24
    B.136.00
    C.144.50
    D.145.95

    答案：C
    解析：
    化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
    　　应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

  • 第7题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。（改编）
    A

    4.33

    B

    8.5

    C

    8.67

    D

    13


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    26.11

    B

    24.4

    C

    26.4

    D

    22.11


    正确答案： D
    解析： 酒类产品（除啤酒、黄酒外）的包装物押金，无论是否返还，也不管会计上如何核算，都要在发生当期并入销售额计算缴纳消费税。
    因此，该酒厂当月应缴纳的消费税=120×20%+4×2000×0.5÷10000+10÷（1+17%）×20%=26.11（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17％，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为（）万元。
    A

    （60+2.34）×17％=10.60

    B

    [60+2.34÷（1+17％）]×17％=10.54

    C

    60×17％=10.2

    D

    （60+2.34）÷（1+17％）×17％=9.06


    正确答案： C
    解析： 销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2017年1o月增值税销项税额=[60+2.34÷(1+17％)]× 17％=10.54(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额为（）万元。
    A

    1.2925

    B

    1.0585

    C

    1.25

    D

    1.05


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）。
    A

    226÷（1 +13%）x 13%-3.6= 22.4（万元）

    B

    226÷（1+13%）X13%-5.1=20.9（万元）

    C

    226x13%-5.1=24.28（万元）

    D

    226÷（1 +13%）X13%-5.1-3.6=17.3（万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。
    A

    （10+0.585+2.34）×10%

    B

    （10+0.585）×10%

    C

    [10+（0.585+2.34）÷（1+13%）]×10%

    D

    [10+0.585÷（1+13%）]×10%


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人， 2019年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
    B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
    C.113×13%=14.69（万元）
    D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）

    答案：D
    解析：
    （1 ）甲公司当月该笔业务应缴纳增值值税税率 =113×（ 1+10%）× 13%=16.159（万元）；（ 2）进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“ 113万元”看起来很像一个含税价，但的确不是，它是“关税完税价格”。

  • 第14题：

    甲厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月销售化学制品取得含增值税价款 226万元，当月发生的可抵扣的进项税额 5.1万元，上月月末留抵的进项税额 3.6万元。已知增值税税率为 13%。甲厂当月应缴纳增值税税额为（ ）。

    A.226÷（1+13%）×13%-3.6=22.4（万元）
    B.226÷（1+13%）×13%-5.1=20.9（万元）
    C.226×13%-5.1=24.28（万元）
    D.226÷（1+13%）×13%-5.1-3.6=17.3（万元）

    答案：D
    解析：
    （ 1）题目明确交待“ 226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项 C排除；
    （ 2）可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“ 5.1万元”，也包括上期留抵的“ 3.6万元”，因此，选项 AB错误，选项 D正确。

  • 第15题：

    （2013年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。

    A.（10＋0.58＋2.32）×10%＝1.29（万元）
    B.（10＋0.58）×10%＝1.058（万元）
    C.[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋13%）]×10%＝1.26（万元）
    D.[10＋0.58÷（1＋13%）]×10%＝1.05（万元）

    答案：C
    解析：
    纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额，但不包括增值税税款。本题中，包装物租金、优质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额＝[10＋（0.58＋2.32）÷（1＋13%）]×10%＝1.26（万元）。

  • 第16题：

    （2019年）甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 8 月销售空调取得含增值税价款610.2 万元，另收取包装物押金 5.65 万元，约定 3 个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3 万元。已知增值税税率为 13 %，根据增值税法律制度的规定，甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）
    B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）
    C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）
    D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）

    答案：A
    解析：

  • 第17题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（　）万元。

    A.116.24
    B.136.00
    C.110.73
    D.145.95

    答案：C
    解析：
    化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
    　　应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）

  • 第18题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    8.67

    D

    17


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2．34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为（）万元。
    A

    17

    B

    17.34

    C

    19.89

    D

    20.23


    正确答案： C
    解析： （1）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税；因此，甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额=117×17％=19．89（万元）。（2）本题“117万元”为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。

  • 第20题：

    单选题
    2019 年 4 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 46.8 万元， 另收取包装物押金 2.34 万元、手续费 1.17 万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
    A

    （46.8+1.17）÷（1+13%）×10%

    B

    46.8÷（1+13%）×10%

    C

    （46.8+2.34+1.17）÷（1+13%）×10%

    D

    （46.8+2.34）÷（1+13%）×10%


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
    A

    (10+0.585+2.34)×10%

    B

    (10+0.585)×10%

    C

    [10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%

    D

    [10+0.585÷(1+13%)]×10%


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2019年10月应纳增值税（　　）万元。
    A

    10.67

    B

    8.25

    C

    6.86

    D

    9.78


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2020年2月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2. 26万元、手续费1.13万元。已知，适用的增值税税率为13%。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为(    )万元。
    A

    5.59

    B

    6.4

    C

    6.56

    D

    7.98


    正确答案： A
    解析：

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