2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.7.12 B.6.75 C.7.35 D.4.2

题目
2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.7.12
B.6.75
C.7.35
D.4.2
相似考题

1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算门市部，2006年5月该厂将生产的一批化妆品50万元(市场价格，不含税)交门市部销售，门市部当月销售部分化妆品取得含税销售额46.8万元，化妆品消费税税率为30%，则该化妆品厂2006年5月应缴纳消费税（ ）。A．15万元B．21.43万元C．12万元D．17.14万元

2.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年5月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。A.19.06 B.38.40 C.53.05 D.53.40

3.2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。 A.4.5 B.4.2 C.4.6 D.4.9

4.甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（　）万元。A.17.34B.17C.14.69D.20.23

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  • 第1题：

    甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列示正确的是（ ）。

    A.500×15%=75（万元）
    B.500×15%-100×15%×60%=66（万元）
    C.500×15%-100×15%=60（万元）
    D.500×15%-100×15%×40%=69（万元）

    答案：D
    解析：
    （1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按“当期生产领用数量”计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。（2）假定甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，进项税额=100×13%=13（万元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    （ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    （ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
    已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.678÷（1+13%）×15%
    B.678×15%
    C.［678÷（1+13%）+3.39］×15%
    D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%

    答案：A
    解析：
    （ 1）本题产品为化妆品，其对应的包装物押金收取时不作销售处理，选项 CD排除；（ 2）题目明确交代“ 678万元”为含增值税价款，应当作价税分离。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    （ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    （ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
    已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（85+4.25）×13%
    B.85÷（1-15%）×13%
    C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
    D.85×13%

    答案：C
    解析：
    从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。

  • 第4题：

    某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入 45.2万元，收取手续费 1.5万元，另收取包装物押金 1万元。已知，增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（ ）。

    A.45.2 × 15%=6.78（万元）
    B.45.2 ÷（ 1+13%）× 15%=6（万元）
    C. （ 45.2+1.5）÷（ 1+13%）× 15%=6.20（万元）
    D. （ 45.2+1.5+1）÷（ 1+13%）× 15%=6.33（万元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）非酒类产品（本题为高档化妆品），不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税，选项 D错误。（ 2）选项 ABC：本题的“收入 45.2万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费 1.5万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    （4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    （5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（85+4.25）×13%=11.60（万元）
    B.85÷（1-15%）×13%=13（万元）
    C.（85＋4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（万元）
    D.85×13%=11.05（万元）

    答案：C
    解析：
    进口从价计征消费税的应税消费品，进口环节应纳增值税＝（关税完税价格 +关税）÷（ 1-消费税税率）×增值税税率 =（ 85+4.25）÷（ 1-15%）× 13%=13.65（万元）。

  • 第6题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    （4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    （5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲公司销售自产成套化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.678÷（1+13%）×15%=90（万元）
    B.678×15%=101.7（万元）
    C.[678÷（1+13％）+3.39]×15%=90.51（万元）
    D.（678+3.39）÷（1+13%）×15%=90.45（万元）

    答案：A
    解析：
    （ 1）高档化妆品对应的包装物押金收取时不作销售处理，在逾期时或者收取 1年以上才作销售处理，选项 CD排除；（ 2）题目明确交待“ 678万元为含增值税价款”，应当作价税分离。

  • 第7题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2015年8月该化妆品厂增值税销项税额为（　）万元。

    A.116.24
    B.136.00
    C.144.50
    D.145.95

    答案：C
    解析：
    化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
    　　应纳增值税税额＝800×17%＋58.5÷（1＋17%）×17%＝144.50（万元）

  • 第8题：

    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2014年1月销售化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

    • A、38.05
    • B、38.40
    • C、53.05
    • D、53.40

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    57.86

    B

    150

    C

    92.14

    D

    103.71


    正确答案： B
    解析： 进口香水精应缴纳的关税=（85+5）×50%=45（万元）；进口香水精应缴纳的消费税=（85+5+45）÷（1-30%）×30%=57.86（万元）；当月销售高级化妆品应缴纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    2019 年 4 月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 46.8 万元， 另收取包装物押金 2.34 万元、手续费 1.17 万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
    A

    （46.8+1.17）÷（1+13%）×10%

    B

    46.8÷（1+13%）×10%

    C

    （46.8+2.34+1.17）÷（1+13%）×10%

    D

    （46.8+2.34）÷（1+13%）×10%


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某化妆品厂进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%，消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
    A

    10.35万元

    B

    12.86万元

    C

    14.79万元

    D

    15.28万元


    正确答案： C
    解析： 化妆品从价计征消费税，应纳消费税=组成计税价格×消费税税率。其中，组价=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）； 应缴纳消费税=30×（1+15%）÷（1-30%）×30%=14.79（万元）。

  • 第12题：

    不定项题
    （八）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。已知：增值税税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。
    A

    678÷(1+13%)×15%

    B

    678×15%

    C

    [678÷(1+13%)+3.48]×15%

    D

    (678+3.39)÷(1+13%)×15%


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
    （ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
    （ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
    （ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
    已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。

  • 第14题：

    某化妆品厂 2019年 10 月销售高档化妆品取得含税收入 45.2 万元，收取手续费 1.5 万元；另取得逾期包装物押金收入 1 万元。已知，增值税税率为 13 %，消费税税率为 15 %。根据消费税法律制度的规定，关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.45.2×15%=6.78（万元）
    B.45.2÷（1+13%）×15%=6（万元）
    C.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（万元）
    D.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（万元）

    答案：D
    解析：
    （ 1 ）销售高档化妆品时收取的手续费 1.5 万元属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离；（ 2 ）因逾期未收回包装物不再退还的押金 1 万元，视为含增值税收入，应价税分离。

  • 第15题：

    甲化妆品生产企业 2017年 7月从乙化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票注明价款 100万元；当月领用其中的 40％用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入 500万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15％，根据消费税法律制度的规定，甲化妆品生产企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.500×15％=75（万元）
    B.500×15％-100×15％×60％=66（万元）
    C.500×15％-100×15％=60（万元）
    D.500×15％-100×15％×40％=69（万元）

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    15甲化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本 100万元，受托方收取不含增值税加工费 20 万元。甲企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为 165 万元（不含 税）。已知高档化妆品消费税税率为 15%。计算甲企业因此项业务应缴纳的消费税为（）。

    A.165×15%＝24.75（万元）
    B.165÷（1－15%）×15%＝29.12（万元）
    C.165×15%－（100＋20）÷（1－15%）×15%＝3.57（万元）
    D.165×15%－（100＋20）×15%＝6.75（万元）

    答案：C
    解析：
    以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品，其已纳税款准予从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中扣除。

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
    （2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
    （3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    （4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
    （5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
    已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

    A.委托加工高档美容类化妆品
    B.购进生产用酒精
    C.购进生产用化妆包
    D.进口高档护肤类化妆品
    【答案】AD
    【解析】

    答案：A,D
    解析：
    （ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。

  • 第18题：

    某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售化妆品取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年5月该化妆品厂增值税销项税额为（　）万元。

    A.116.24
    B.136.00
    C.110.73
    D.145.95

    答案：C
    解析：
    化妆品包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
    　　应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）

  • 第19题：

    某化妆品厂进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%，消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

    • A、10.35万元
    • B、12.86万元
    • C、14.79万元
    • D、15.28万元

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某化妆品厂（增值税一般纳税人）2014年1月销售化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
    A

    38.05

    B

    38.40

    C

    53.05

    D

    53.40


    正确答案： A
    解析： 纳税人将应税消费品和非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品税率征税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=120×30%+800/10000×100/（1+17%）×30%=38.05（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某化妆品厂（增值税一般纳税人）将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，无同类化妆品销售价格。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计（）万元。
    A

    0

    B

    9

    C

    9.87

    D

    14.1


    正确答案： C
    解析： 该化妆品厂此业务应缴纳的增值税=20×（1+5%）/（1-30%）×17%=5.1（万元），该化妆品厂此业务应缴纳消费税=20×（1+5%）/（1-30%）×30%=9（万元），该化妆品厂此业务应缴纳的增值税和消费税共计=5.1+9=14.1（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为17%，消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。
    A

    (46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)

    B

    46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)

    C

    (46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(万元)

    D

    (46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(万元)


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（  ）。
    A

    45.2x15%=6.78（万元）

    B

    45.2÷（1+13%）x15%=6（万元）

    C

    （45.2+1.5）÷（1+ 13%）x 15%=6.20（万元）

    D

    （45.2+ 1.5+1）÷（1+13%）X15%=6.33（万元）


    正确答案： D
    解析：

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