2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.5.59 B.5.46 C.5.33 D.5.2

（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95

位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<5>、甲酒厂当月应向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。

A.19.81
B.14.99
C.20.42
D.25.76

位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<3>、甲酒厂当月应确认的增值税销项税额合计为（ ）万元。

A.30.68
B.31.96
C.26.29
D.32.44

2020年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.4.5
B.4.2
C.4.6
D.4.9

位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲酒厂当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.12.63
B.6.63
C.6.43
D.4.63

某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（　　）万元。

A.27.27
B.27.50
C.27.61
D.28.53

某白酒厂为增值税一般纳税人， 2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20 万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额( ) 万元。

A.3.40
B.4.05
C.3.61
D.3.53

位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、业务（4）应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

A.4.12
B.4.71
C.5.19
D.4.87

2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.7.12
B.6.75
C.7.35
D.4.2

位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2019年5月发生如下经营业务：
（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。
（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。
（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。
（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万元，另收取包装物押金2.32万元；销售啤酒开具增值税普通发票，注明含税价款8.6万元，另收取包装物押金1.16万元。合同约定，丁企业于2019年12月将白酒、啤酒的包装物全部退还给甲酒厂时，可取回全部押金。
（5）当月该酒厂初次购置增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款6万元，增值税0.78万元。
（6）将酒厂自用了8年的小汽车对外销售，开具的增值税普通发票上注明价款5.6万元，该酒厂未放弃相关的减税优惠。
（7）进口原材料一批，关税完税价格折合人民币15万元，进口关税税率为20%。另从报关地运到酒厂仓库，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
（8）从境内戊企业购进生产白酒的原料一批，取得增值税专用发票，注明价款16.2万元，本月生产领用其中的80%用于生产新型白酒。
（9）将B牌红酒交给某烟酒商店代销，烟酒商店平价与甲酒厂结算，烟酒商店同时按零售价的5%收取代销手续费0.58万元，甲酒厂就委托代销货物已开具增值税专用发票，但未取得该烟酒商店开具的相关票据。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法的规定，均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<6>、下列关于甲酒厂上述业务的税务处理，表述正确的有（ ）。

A.采取预收货款方式销售白酒，5月份不确认增值税销项税额
B.采取分期收款方式销售红酒，应确认增值税销项税额7.28万元
C.初次购置税控系统专用设备，取得增值税专用发票，准予抵扣进项税额
D.对外销售自用8年的小汽车，按13%的税率计算销项税额
E.将货物交付其他单位代销，属于增值税视同销售，应确认增值税销项税额1.33万元

2019年 9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款 45.2万元，另收取包装物押金 2.26万元、手续费 1.13万元。已知红酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10% 。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（万元）
B.45.2÷（1+13%）×10%=4（万元）
C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（万元）
D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（万元）

甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13万元
B.226÷（1＋13%）×13%＝26万元
C.226×13%＝29.38万元
D.（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52万元