某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。A.9．35 B.9．52 C.9．86 D.10．33

题目
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。

A.9．35
B.9．52
C.9．86
D.10．33
相似考题

1.某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元、28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为( )万元。A．59.5B．63.5C．103.92D．108.96

2.某酒厂为增值税一般纳税人。2016年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.53.32D.69.50

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额（ ）万元。A．25.69B．35.26C．37.60D．47.60

4.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。A、18.7B、19.04C、19.72D、20.06

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  • 第1题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。

    A．20.4

    B．20.74

    C．21.08

    D．20.7978


    正确答案：C
    解析：除黄酒与啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。[(140.4+4.68)/(1+17%)×17%]万元＝21.08万元

  • 第2题：

    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值说销项税额为（ ）万元。

    A.18.70
    B. 19.04
    C.19.72
    D.20.66

    答案：D
    解析：
    （128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06万元。

  • 第3题：

    某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.10.71
    B.11.15
    C.11.22
    D.10.63

    答案：D
    解析：
    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税；对于啤酒、黄酒来说，包装物押金逾期没收或满1年时要计入当期销售额征税。因此，该企业2019年3月增值税销项税额=[60+3/（1+16%）]×16%+[3+1/（1+16%）]×16%=10.63（万元）。

  • 第4题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    • A、21.87元
    • B、20.74元
    • C、19.55元
    • D、20.7978元

    正确答案:C

  • 第5题：

    某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。

    • A、18.70
    • B、19.04
    • C、19.72
    • D、20.66

    正确答案:B

  • 第6题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

    • A、59.5
    • B、63.5
    • C、53.32
    • D、69.5

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.26万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    18.70

    B

    15.07

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。
    A

    21.87元

    B

    20.74元

    C

    19.55元

    D

    20.7978元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.70

    B

    15.08

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： A
    解析：
    白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。
    A

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元

    B

    销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    C

    销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    D

    销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额

    E

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    填空题
    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

    正确答案： 20.74万元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。
    A

    18.70

    B

    19.04

    C

    19.72

    D

    20.66


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元，为销售货物出借包装物收取押金18．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3．51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。

    A．88

    B．85

    C．102．96

    D．103．56


    正确答案：A
    根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的，时间在1年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=(99．45+3．51)÷(1+17%)=88(万元)

  • 第14题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（　）万元。已知：消费税税率为20%加0.5元/500克

    A.95.88
    B.98.1
    C.73.94
    D.56.68

    答案：C
    解析：
    增值税＝（232＋5.6）÷（1＋16%）×16%＝32.77（万元）
    　　消费税＝（232＋5.6）÷（1＋16%）×20%＋2×1000×2×0.5÷10000＝41.17（万元）
    　　合计＝32.77＋41.17＝73.94（万元）

  • 第15题：

    某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（　）万元。

    A.95.88
    B.98.1
    C.69.58
    D.56.68

    答案：C
    解析：
    增值税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×13%＝27.33（万元）
    　　消费税＝（232＋5.6）÷（1＋13%）×20%＋2×1 000×2×0.5÷10 000＝42.25（万元）
    　　合计＝27.33＋42.25＝69.58（万元）
    　　【启示】1吨＝1 000公斤＝2 000斤；1斤＝500克　

  • 第16题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；包装物均约定2个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（）万元。

    • A、10.2
    • B、10.37
    • C、10.8
    • D、9.93

    正确答案:D

  • 第17题：

    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。


    正确答案:20.74万元

  • 第18题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.26万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。（16年真题改编）
    A

    18.70

    B

    15.07

    C

    15.72

    D

    20.66


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58.5万元，本月逾期未退还包装物押金11.7万元。2012年3月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    116.24

    B

    110.5

    C

    88.87

    D

    103.7


    正确答案： C
    解析：
    对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2012年3月该酒厂增值税销项税额＝（600＋58.5÷1.17）×17％＝110.5（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入64.35万元，当期发出包装物收取押金1.13万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3.51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    9.35

    B

    7.53

    C

    9.86

    D

    10.33


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2016年8月某生产白酒的企业（属于一般纳税人），当月销售含税收入为128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还的包装物押金为7.02万元。该企业2016年8月应申报的增值税销项税额为()元。
    A

    18.7

    B

    19.04

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： D
    解析： 本题考核“增值税——包装物押金”相关知识。销项税额＝（128.7+2.34）÷1.17×17%＝19.04

  • 第22题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2019年10月应纳增值税（　　）万元。
    A

    10.67

    B

    8.25

    C

    6.86

    D

    9.78


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.7

    B

    19.04

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： C
    解析：
    除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税，则该企业本期应申报的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋17％）×17％＝19.04（万元）。

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