某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。A、18.7B、19.04C、19.72D、20.06

题目

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。

A、18.7

B、19.04

C、19.72

D、20.06

相似考题

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额（ ）万元。A．25.69B．35.26C．37.60D．47.60

2.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。A.18.70 B.15.08 C.19.72 D.20.06

3.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得含税销售收入64．35万元，当期发出包装物收取押金1．17万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3．51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。A.9．35 B.9．52 C.9．86 D.10．33

4.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。A．20.4B．20.74C．21.08D．20.7978

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  • 第1题：

    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元，该企业当月应计提的增值说销项税额为（ ）万元。

    A.18.70
    B. 19.04
    C.19.72
    D.20.66

    答案：D
    解析：
    （128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06万元。

  • 第2题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为135.6万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.52万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.26万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    A．20.4

    B．20.74

    C．16.12

    D．20.8


    C

  • 第3题：

    1.某生产白酒企业为增值税一般纳税人，当期白酒销售收入12.76万元（含税），当期发出包装物收取押金5.8万元，当期逾期未归还包装物押金2.32万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    A．1.87

    B．3.06

    C．2.21

    D．2.56


    D 解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。白酒的押金，因为开始时已经征税，故逾期时不再缴纳增值税；包装物租金和白酒品牌使用费属于价外费，一律并入销售额征收增值税。农产品按收购凭证的购进价按13%计算抵扣进项税。应纳增值税=[380+58÷(1+17%)+5÷(1+17%)+12÷(1+17%)]×17%-12×17%-8×13%=72.42(万元)

  • 第4题：

    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还包装物押金为7．02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.18．70
    B.15．08
    C.19．72
    D.20．06

    答案：B
    解析：
    当月应计提的增值税销项税额=（128．7+2．34）÷（1+13％）×13％=15．08（万元）。故选项B符合题意。

  • 第5题：

    某生产白酒企业为增值税一般纳税人，2018年8月白酒销售收入12.76万元（含税），当期发出包装物收取押金5.8万元，当期逾期未归还包装物押金2万元。该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    A．1.87

    B．3.06

    C．2.21

    D．2.56


    D 解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。没收逾期白酒包装物的押金，因为开始时已经征税，故逾期时不再缴纳增值税；包装物租金和白酒品牌使用费属于价外费用，一律并入销售额征收增值税。农产品按收购凭证的购进价按13%计算抵扣进项税。应纳增值税=[380+58÷(1+17%)+5÷(1+17%)+12÷(1+17%)]×17%-12×17%-8×13%=72.42(万元)

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