下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。A．追查存货的采购至存货永续盘存记录B．审核批准采购价格和折扣的标记C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较，核实记录的金额、数量是否有差异D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额
题目
下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。
A．追查存货的采购至存货永续盘存记录
B．审核批准采购价格和折扣的标记
C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较，核实记录的金额、数量是否有差异
D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额
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第1题：
下列各项内部控制中，属于生产与存货循环中的内部控制的有：A、采购与验收相互独立
B、存储与生产或使用相互独立
C、永续盘存制
D、限制非授权人员接近存货
E、付款与支出记录相互独立答案：A,B,C,D解析：选项E属于采购与付款循环的内部控制。 -
第2题：
对控制目标——已发生的采购交易均已记录所实施的实质性程序是（ ）。A.检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性
B.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额
C.从订货单、验收单追查至采购明细账
D.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录答案：C解析：选项ABD实现的是存在目标，都用于证实所记录的采购都确已收到商品或已接受劳务的控制目标。 -
第3题：
19、注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有（)。
A．从验收单追查至采购明细账
B．从卖方发票追查至采购明细账
C．追查存货的采购至存货永续盘存记录
D．检查取得的固定资产
注册会计师检查账面记录时，其目的是对财务报表所包含信息或应包含的信息进行验证;函证获取的审计证据可靠性较高;重新计算主要是为了获取计价和分摊认定、准确性认定的审计证据 -
第4题：
注册会计师执行的下列审计程序中与实现采购交易截止目标不相关的有（ ）。A.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录
B.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较
C.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类
D.从验收单追查至采购明细账答案：A,C,D解析：选项A与采购交易发生认定相关，选项C与采购交易分类认定相关，选项D与采购交易完整性认定相关。 -
第5题：
如果存货盘点日和财务报表日不是同一天，注册会计师可以实施的程序包括（ ）。A.比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目，并对其执行实地察看等适当的审计程序
B.对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序
C.对存货采购从入库单查至其相应的永续盘存记录及从永续盘存记录查至其相应的入库单等支持性文件，对存货销售从货运单据查至其相应的永续盘存记录及从永续盘存记录查至其相应的货运单据等支持性文件
D.测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确答案：A,B,C,D解析：四个选项均正确。