A公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：资料1：1月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。资料2：产品售价8元／件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件，2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。资料3：进货成本为5元／件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为7

题目

A公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：资料1：1月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。资料2：产品售价8元／件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件，2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。资料3：进货成本为5元／件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。资料4:1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。资料5：预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。资料6:1月份预交所得税20000元。资料7：现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。要求：(1)计算1月份的经营现金收入。(2)计算1月份的现金支出合计。(3)计算1月份现金余缺额。(4)计算1月份预计借款额。(5)计算1月份期末现金余额。

相似考题

1.A公司是一家零售商，正在编制12月的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30日的资产负债表如下： 单位：万元资产 金额负债及所有者权益金额现金22应付账款162应收账款76应付利息11资产金额负债及所有者权益金额存货132银行借款120固定资产770实收资本700未分配利润7资产总计1000负债及所有者权益总计1000(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借人的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求，计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。 (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。 (3)税前利润。

2.A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金余额为10万元，已收到未入账支票4万元。 (2)产品售价10元/件，9月销售2万件，10月销售3万件，11月预计销售4万件，12月预计销售5万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 (3)进货货款当月支付50%，下月支付30%，下下月支付20%，每月进货额为下月销售额的70%。 (4)11月的费用预算为5.5万元，其中折旧为1.5万元，其余费用须当月用现金支付。 (5)11月份预交所得税2万元。 (6)年初长期负债为100万元，月利率为0.5%，按月支付利息，到10月底时，还有80万元本金未归还，计划2010年1月份归还。 (7)10月份因资金不足，借入短期借款20万元，年利率为3%。 (8)现金多余时归还短期借款，还款额为1万元的倍数，利息在还款时支付，利息按照期初借入期末归还计算。 (9)期末现金余额(保留三位小数)不少于5万元。要求： 填写下列表格： 11月份现金预算 金额单位：万元 项目 金额期初现金现金收入：可使用现金合计现金支出：现金支出合计现金多余(或不足)期末现金余额

3.A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。 (1)预计2008年11月30目的资产负债表如下：单位：万元 资产 金额负债及所有者权益金额现金22应付账款162应收账款76应付利息11存货132银行借款120固定资产770实收资本700未分配利润7资产总计1000负债及所有者权益总计1000(2)销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求计算下列各项的12月份预算金额： (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款； (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额； (3)税前利润。

4.A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。（2）产品售价8元/件。9月销售20000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。（3）假设存货是均匀购人，款项也是均匀支付，进货成本为5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月底的实际存货为4000件，应付账款余额为77500元。（4）11月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。（5）预计11月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。（6）11月份预交所得税20000元。（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算。

更多“A公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：资料1：1月1日的现金（包括银行存款）余额为54100元。资料2：产品售价8元／件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件，2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。资料3：进货成本为5元／件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为7”相关问题

  • 第1题：

    A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

    (1)6月1日的现金余额为520000元。

    (2)产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

    (3)材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。05月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

    (4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。

    (5)支付流转税120000元。

    (6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。

    (7)预交所得税20000元。

    (8)现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时

    支付。期末现金余额不少于500000元。

    【要求】

    (1)预计6月份的生产量；

    (2)预计6月份材料需用量和材料采购量；

    (3)预计6月份的采购金额；

    (4)预计6月份的采购现金支出；

    (5)预计6月份的经营现金收入；

    (6)编制6月份的现金预算，填写下表：


    正确答案：
    【答案】
    (1)6月份的预计生产量
    =6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量
    =15000+20000×10%-1200=15800（件）
    (2)6月份材料需用量=15800×5=79000（千克）
    材料采购量=79000+1500-2000=78500（千克）
    (3)6月份的采购金额=78500x×2.34=183690（元）
    (4)根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应
    付账款30000元全部在6月份付现，所以6月份采购现金支出：183690×70%+30000=158583（元）。
    (5)6月份的经营现金收入
    =10000×117×25%+12000×117×30%+15000×117×40%=1415700
    （元）

  • 第2题：

    D公司6月份现金收支的预计资料如下： (1)6月1日的现金余额为12000元，已收到未入账支票3000元。 (2)产品售价10元／件，4月销售10000件，5月销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40％，次月收回30％，再次月收回25％，另外5％为坏账。 (3)进货成本为8元／件，平均在18天后付款(每月按30天计算，每天的进货额都相等)。编制预算时月底存货为次月销售的10％加500件。5月底的实际存货为1500件，应付账款余额为50000元。 (4)6月的费用预算为14000元，其中折旧为4000元，其余费用须当月用现金支付。 (5)预计6月份将购置设备一台，支出50000元，须当月付款。 (6)6月份预交所得税20000元。 (7)现金不足时可从银行借入，借款额为l0000元的整数倍，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。 (8)年末统一计提坏账准备。 要求： (1)编制6月份的现金流量预算(请将结果填列在给定的“6月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额)； (2)预计6月份的税前利润。


    正确答案：

    续表

    (2)6月份预计税前利润=15000×(10-8)—14000=16000(元)
    【思路点拨】
    (1)根据“平均在18天后付款（每月按30天计算）”可知：当月12日之前的购货款在当月支付，支付的时间为当月的19?30日；当月13?30日的购货款在下月支付，支付时间为下月的1?18日。即当月购货款在当月支付12/30×100%=40%,下月支付60%。5月末的应付账款全部在6月份付现。
    (2)“编制预算时月底存货为次月销售的10%加500件”这是针对預计期月底存货的计算而言的。6月初存货等于5月底的实际存货，也就是1500件。
    (3)根据“月底存货为次月销售的10%加500件”可知，6月底的存货=20000×10%+500=2500(件）；所以，6月份的购货量=15000+2500-1500=16000(件），购货额=16000×8=128000(元）。
    (4)“年末统一计提坏账准备”，由于该题是6月份预算，所以没有计提坏账准备，因此预计税前利润时不需要考虑坏账准备。

  • 第3题：

    1.A公司11月份现金收支的预计资料如下：

    （1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为13700而已收到未入账支票40400元。

    （2）产品售价8元/件。9月销售2000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。

    要求：

    编制11月份的现金预算（请将结果填列在答题卷第2页给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）。


    正确答案：
    期初现金＝13，700+40，400＝54，100
    销货现金收入＝40，000×8×60%+30，000×8×30%+20000×8×8%＝276，800
    可使用现金合计＝54，100+276，800＝330，900
    购货现金支出＝（40，000+25，000×10%+1，000－4，000）×5×50%+77，500＝176，250
    各项费用现金支出＝85，000－12，000＝73，000
    所得税支出＝20，000
    购置设备支出＝150，000
    现金支出合计＝176，250+73，000+20，000+150，000＝419，250
    现金多余（或不足）＝330，900－419，250＝（88，350）
    借入银行借款＝100，000
    期末现金余额（88，350）+100，000＝11，650

  • 第4题：

    先锋公司生产和销售甲产品，2010年6月份现金收支的预计资料如下：

    (1)6月1日的现金余额为520 000元。

    (2)产品售价100元/件(不合税)，4月份销售10 000件，5月份销售12 000件，6月预计销售15 000件，7月预计销售20 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

    (3)材料采购成本为2；1/q-克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时，月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30 000元；5月底的材料库存量为2 000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

    (4)6月份需要支付的直接人工工资为650 000元，管理人员工资280 000元，其中有60 000元是生产管理人员工资；需要支4,-1其他的管理费用45 000元，需要支付销售费用64 000元。其他的制造费用22 000元(含折旧10 000元)。

    (5)支付的应交税金及附加占不合税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。

    (6)预计6月份将购置设备一台，支出650 000元，需当月付款。

    (7)预交所得税20 000元。

    (8)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支4,-1。期末现金余额不少于500 000元。

    要求：

    (1)预计6月份的生产量；

    (2)预计6月份材料需用量和材料采购量；

    (3)预计6月份的采购成本和采购金额；

    (4)预计6月份的采购现金支出(不含税)；

    (5)预计6月份的经营现金收入(含税)；

    (6)编制6月份的现金预算，填写下表：

    6月份现金预算 单位：元

    项 目 金额

    期初现金余额

    经营现金收入

    可运用现金合计

    经营现金支出(合计数)

    采购现金支出

    支付直接人工

    支付制造费用

    支付销售费用

    支付管理费用

    支付应交税金及附加

    预交所得税

    资本性现金支出

    购置固定资产

    现金支出合计

    现金余缺

    借人银行借款

    期末现金余额


    正确答案：


  • 第5题：

    A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
    (1)预计的2019年11月30日资产负债表如下：

    (2)销售收入预计：2019年11月200万元，12月220万元；2020年1月230万元。
    (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
    (4)采购付现预计：销售商品的70％在前一个月购入，销售商品的30％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    (6)预计销售成本率75％。
    (7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
    (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
    (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。

    要求：计算下列各项的12月份预算金额：
    (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；

    (2)计算预计资产负债表中现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货项目的期末余额；

    (3)本月税前利润。


    答案：
    解析：
    (1)
    ①销售收回的现金=220×60％+200×38％=208(万元)
    ②进货支付的现金=200×75％×30％+220×75％×70％=160．5(万元)
    ③期初现金余额：22万元
    +现金收入：208万元
    -现金支出：
    购货 160．5万元
    资本支出 60万元
    管理费用 26．5万元
    利息 120×10％=12万元
    还长期借款 120万元
    余缺：-149万元
    借款：154万元
    因为企业要保留最低现金余额5万元，故本月应借款154万元。

    (2)
    ①现金期末余额=-149+154=5(万元)
    ②应收账款期末账面价值=220×38％=83．6(万元)
    ③应付账款期末余额=230×75％×70％+220×75％×30％=170．25(万元)
    ④存货期末余额=132+170．25-220×75％=137．25(万元)

    (3)本月税前利润=220-220×75％-(216／12+26．5)-120×10％／12-220×2％-154×10％／12=3．82(万元)

  • 第6题：

    某企业按照定期预算法编制预算，2018年有关预算资料如下：
    （1）该企业2018年2月末现金余额为15000元，除了采购材料之外的应付账款余额为60000元，需在3月份支付。
    （2）该企业1月和2月实际销售额分别为400000元和420000元，预计2018年3月份销售额为415000元，4月销售额为430000元。
    （3）每月销售收入中有70%于当月收现，30%于次月收现，不存在坏账。
    （4）各月直接材料采购金额按下月销售收入的50%计算，所购材料款当月支付现金60%，次月支付30%，次次月支付10%。
    （5）2018年3月份有关项目预计资料如下：工资及其他支出100000元（用现金支付）；制造费用80000元（其中折旧等非付现费用为5000元）。
    （6）现金不足时，通过向银行借款解决，最低借款额为1000元整数倍。2018年3月末现金余额要求不低于12000元。
    要求：根据上述资料，计算该企业2018年3月份下列预算指标：
    （1）预算期现金流入；
    （2）现金流出；
    （3）现金余缺；
    （4）向银行借款的最低金额；
    （5）3月末应收账款余额。


    答案：
    解析：
    （1）预算期现金流入=415000×70%+420000×30%=416500（元）
    （2）采购材料支出=430000×50%×60%+415000×50%×30%+420000×50%×10%=212250（元）
    现金流出=212250+100000+（80000-5000）+60000=447250（元）
    （3）现金余缺=15000+416500-447250=-15750（元）
    （4）应向银行借款的最低金额=12000+15750=27750（元），由于最低借款额为1000元整数倍，所以应该借入28000元。
    （5）3月末应收账款余额=415000×30%=124500（元）。

  • 第7题：

    A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
    （1）预计的2015年11月30日资产负债表如下：



    （2）销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。
    （3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
    （4）采购付现预计：销售商品的70%在前一个月购入，销售商品的30%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    （5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    （6）预计销售成本率75%。
    （7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
    （8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
    （9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
    要求：计算下列各项的12月份预算金额：
    （1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
    （2）现金余额、应收账款账面价值、应付账款、存货的期末余额；
    （3）税前利润。


    答案：
    解析：
    （1）①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208（万元）
    ②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5（万元）
    ③期初现金余额：22万元
    +现金收入：208万元
    -现金支出：
    购货160.5万元
    资本支出60万元
    管理费26.5万元
    利息120×10%万元
    还长期借款120万元
    余缺：-149万元
    借款：154万元
    （2）①现金期末余额=-149+154=5（万元）
    ②应收账款期末账面价值=220×38%=83.6（万元）
    ③应付账款期末余额=230×75%×70%+220×75%×30%=170.25（万元）
    ④存货期末余额=132+170.25-220×75%=137.25（万元）
    （3）税前利润=220-220×75%-（216/12+26.5）-120×10%/12-220×2%-154×10%/12=3.82（万元）

  • 第8题：

    （2018年)乙公司是一家制造企业，长期以来只生产A产品。2018年有关资料如下：
    资料一：8月份A产品月初存货量预计为180件，8月份和9月份的预计销售量分别为2000件和2500件。A产品的预计月末存货量为下月销售量的12%。
    资料二：生产A产品需要耗用X、Y、Z三种材料，其价格标准和用量标准如下表所示。
    A产品直接材料成本标准



    资料三：公司利用标准成本信息编制直接人工预算，生产A产品的工时标准为3小时/件，标准工资率为20元/小时。8月份A产品的实际产量为2200件，实际工时为7700小时，实际发生直接人工成本146300元。
    资料四：公司利用标准成本信息，并采用弹性预算法编制制造费用预算，A产品的单位变动制造费用标准成本为18元，每月的固定制造费用预算总额为31800元。
    资料五：A产品的预计销售单价为200元/件，每月销售收入中，有40%在当月收取现金，另外的60%在下月收取现金。
    资料六：9月份月初现金余额预计为60500元，本月预计现金支出为487500元。公司理想的月末现金余额为60000元且不低于该水平，现金余额不足时向银行借款，多余时归还银行借款，借入和归还金额均要求为1000元的整数倍。不考虑增值税及其他因素的影响。
    要求：（1）根据资料一，计算8月份A产品的预计生产量。
    （2）根据资料二，计算A产品的单位直接材料标准成本。
    （3）根据要求（1）的计算结果和资料三，计算8月份的直接人工预算金额。
    （4）根据资料三，计算下列成本差异：①直接人工成本差异；②直接人工效率差异；③直接人工工资率差异。
    （5）根据要求（1）的计算结果和资料四，计算8月份制造费用预算总额。
    （6）根据要求（1）（2）的计算结果和资料三、资料四，计算A产品的单位标准成本。
    （7）根据资料一和资料五，计算公司9月份的预计现金收入。
    （8）根据要求（7）的计算结果和资料六，计算9月份的预计现金余缺，并判断为保持所需现金余额，是否需要向银行借款，如果需要，指出应借入多少款项。


    答案：
    解析：
    （1）8月末的存货量＝2500×12%＝300（件）
    　　预计生产量＝2000＋300－180＝2120（件）
    　　（2）A产品的单位直接材料标准成本＝3×10＋2×15＋2×20＝100（元/件）
    　　（3）8月份的直接人工预算金额＝预计生产量×单位产品工时标准×标准工资率＝2120×3×20＝127200（元）
    　　（4）直接人工成本差异＝实际总成本－实际产量下标准成本＝146300－2200×3×20＝14300（元）

    　　直接人工效率差异＝（实际工时－实际产量下标准工时）×标准工资率＝（7700－2200×3）×20＝22000（元）
    　　直接人工工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率）＝7700×（146300/7700－20）＝－7700（元）
    （5）8月份制造费用预算总额＝变动制造费用预算总额＋固定制造费用预算总额＝2120×18＋31800＝69960（元）
    　　（6）A产品的单位标准成本＝单位直接材料标准成本＋单位人工标准成本＋单位变动制造费用标准成本＋单位固定制造费用标准成本＝100＋3×20＋18＋31800/2120＝193（元）
    　　（7）公司9月份的预计现金收入＝2000×200×60%＋2500×200×40%＝440000（元）
    　　（8）9月份的预计现金余缺＝月初现金余额＋预计现金收入－预计现金支出＝60500＋440000－487500＝13000（元）
    　　由于预计现金余缺13000元小于公司理想的月末现金余额60000元，因此，应该向银行借款。
    　　13000＋借入款项金额≥60000
    　　借入款项金额≥47000
    　　由于47000是1000元的整数倍且满足“理想的月末现金余额为60000元且不低于该水平”的要求，因此，乙公司9月份应借入47000元。

  • 第9题：

    乙公司是一家制造企业，长期以来只生产 A产品。 2018年有关资料如下：
    资料一： 8月份 A产品月初存货量预计为 180件， 8月份和 9月份的预计销售量分别为 2000件和 2500件。 A产品的预计月末存货量为下月销售量的 12%。
    资料二：生产 A产品需要耗用 X、 Y、 Z三种材料，其价格标准和用量标准如下表所示。

    资料三：公司利用标准成本信息编制直接人工预算。生产 A产品的工时标准为 3小时 /件，标准工资率为 20元 /小时。 8月份 A产品的实际产量为 2200件，实际工时为 7700小时，实际发生直接人工成本 146300元。
    资料四：公司利用标准成本信息，并采用弹性预算法编制制造费用预算， A产品的单位变动制造费用标准成本为 18元，每月的固定制造费用预算总额为 31800元。
    资料五： A产品的预计销售单价为 200元 /件，每月销售收入中，有 40%在当月收取现金，另外的 60%在下月收取现金。
    资料六： 9月份月初现金余额预计为 60500元，本月预计现金支出为 487500元。公司理想的月末现金余额为 60000元且不低于该水平，现金余额不足时向银行借款，多余时归还银行借款，借入和归还金额均要求为 1000元的整数倍。不考虑增值税及其他因素的影响。
    要求：
    （ 1）根据资料一，计算 8月份 A产品的预计生产量。
    （ 2）根据资料二，计算 A产品的单位直接材料标准成本。
    （ 3）根据要求（ 1）的计算结果和资料三，计算 8月份的直接人工预算金额。
    （ 4）根据资料三，计算下列成本差异：
    ①直接人工成本差异；②直接人工效率差异；③直接人工工资率差异。
    （ 5）根据要求（ 1）的计算结果和资料四，计算 8月份制造费用预算总额。
    （ 6）根据要求（ 1）、（ 2）的计算结果和资料三、资料四，计算 A产品的单位标准成本。
    （ 7）根据资料一和资料五，计算公司 9月份的预计现金收入。
    （ 8）根据要求（ 7）的计算结果和资料六，计算 9月份的预计现金余缺，并判断为保持所需现金余额，是否需要向银行借款，如果需要，指出应借入多少款项


    答案：
    解析：
    （ 1） 8月份 A产品的预计生产量 =2000+2500× 12%-180=2120（件）
    （ 2） A产品的单位直接材料标准成本 =10×3+15×2+20×2=100（元 /件）
    （ 3） 8月份的直接人工预算金额 =2120×3×20=127200（元）
    （ 4）①直接人工成本差异 =146300-2200× 3× 20=14300（元）（超支）
    ②直接人工效率差异 =（ 7700-2200×3） ×20=22000（元）（超支）
    ③直接人工工资率差异 =（ 146300/7700-20） ×7700=-7700（元）（节约）
    （ 5）制造费用预算总额 =31800+18×2120=69960（元）
    （ 6） A产品的单位标准成本 =100+3×20+69960/2120=193（元 /件）
    （ 7） 9月份的预计现金收入 =2500× 200× 40%+2000× 200× 60%=440000（元）
    （ 8） 9月份的预计现金余缺 =60500+440000-487500=13000（元）
    理想的现金余额 60000=13000+短期借款
    短期借款 =47000（元），满足借款是 1000元整数倍的要求，所以借款金额为 47000元。

  • 第10题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    下列关于各指标值的说法中，正确的有（　）。

    A、预计生产量为812 件
    B、预计材料采购量为1872 千克
    C、预计材料采购金额为9360 元
    D、预计材料采购支出为6552 元

    答案：A,B,C
    解析：
    预计生产量＝585＋277－50＝812（件）；预计材料采购量＝812×2＋348－100＝1872（千克）；预计材料采购金额＝1872×5＝9360（元）；预计材料采购支出＝9360×70%＋5000＝11552（元）；因此选项D 的说法不正确。

  • 第11题：

    某企业只生产一种产品，产品售价8元／件。2018年6月销售20000件，2018年7月预计销售30000件，2018年8月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回10％，正确的有（）。

    • A、2018年8月预计现金收入为264000元。
    • B、2018年8月预计现金收入为280000元。
    • C、2018年8月末应收账款为152000元。
    • D、2018年8月末应收账款为128000元。

    正确答案:B,C

  • 第12题：

    多选题
    某企业只生产一种产品，产品售价8元／件。2018年6月销售20000件，2018年7月预计销售30000件，2018年8月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回10％，正确的有()。
    A

    2018年8月预计现金收入为264000元。

    B

    2018年8月预计现金收入为280000元。

    C

    2018年8月末应收账款为152000元。

    D

    2018年8月末应收账款为128000元。


    正确答案： A,B
    解析： （1）2018年8月预计现金收入=40000×8×60％+30000×8×30％+20000×8×10％=280000（元）（2）2018年8月末应收账款=40000×8×40％+30000×8×10％=152000（元）

  • 第13题：

    A公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：

    (1)预计的2013年11月30日资产负债表如下：

    (2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。

    (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购人，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。

    (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。

    (6)预计销售成本率75％。

    (7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。

    (8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，

    借款金额是1万元的整数倍。

    (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。

    要求：计算下列各项的12月份预算金额：

    (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；

    (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；

    (3)税前利润。


    正确答案：

    (1)①销售收回的现金=220 X60％+200 X38％=132+76=208(万元)

    ②进货支付的现金n---(220×75％)X80％+(200×75％)×20％=162(万元)

    ③12月份预计现金收支差额=22+208—162—60—26．5—120 X(1+10％)=一150．5

    (万元)

    要求12月月末至少应达到5万元的余额，则应从银行借入156万元。

    (2)①现金期末余额=一150．5+156=5．5(万元)

    ②应收账款期末余额=220 X38％=83．6(万元)

    ③应付账款期末余额=(230 X75％)X 80％+(220 X75％)×20％=171(万元)

    ④12月进货成本=(230 X75％)×80％+(220×75％)X20％=171(万元)

    12月销货成本=220×75％=165(万元)

    存货期末余额=期初存货+本期购货一本期销货=132+171—165=138(万元)。

    (3)税前利润=营业收入一营业成本一管理费用一资产减值损失一财务费用

    =220—220 X 75％一(216／12+26．5)一220 X 2％一(120+156)X 10％／12=3．8(万元)。

    [解析]本题考查的内容比较基础，但要注意：(1)计算税前利润时要减去12月份计提的资产减值损失(坏账损失)；(2)计算税前利润时要减去12月份计提的利息费用，利息费用既包括当月借款利息，也包括以前未还借款利息。

  • 第14题：

    A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：

    (1)6月1日的现金余额为520000元。

    (2)产品售价100元/件(不含税)，4月份销售10000件，5月份销售l2000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。

    (3)材料采购成本为2元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。

    (4)6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。

    (5)支付的应交税金及附加占不含税销售收入的比例为8%，增值税税率为17%。

    (6)预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。

    (7)预交所得税20000元。

    (8)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。

    要求：

    (1)预计6月份的生产量；

    (2)预计6月份材料需用量和材料采购量；

    (3)预计6月份的采购成本和采购金额；

    (4)预计6月份的采购现金支出；

    (5)预计6月份的经营现金收入；

    (6)编制6月份的现金预算，填写下表：

    6月份现金预算 单位：元

    项 目 金额 期初现金余额 经营现金收入 可运用现金合计 经营现金支出 采购现金支出 支付直接人工 支付制造费用 支付销售费用 支付管理费用 支付应交税金及附加 预交所得税 资本性现金支出 购置固定资产 现金支出合计 现金余缺 借入银行借款 期末现金余额


    正确答案：
    (1)6月份的预计生产量=6月份的预计销售量+预计6月末的产成品存货量-6月初的产成品存货量=15000+20000×10%-1200=15800(件)
    (2)6月份材料需用量=15800 ×5=79000(千克)
    材料采购量=79000+1500-2000=78500(千克)
    (3)6月份的采购成本=78500×2=157000(元)
    采购金额=157000 ×(1+17%)=183690(元)
    (4)根据“当月购货款在当月支付70%，下月支付30%”可知，5月末的应付账款30000元全部在6月份付现，所以，6月份采购现金支出=183690×70%+30000=158583元。
    (5)6月份的经营现金收入=1(1300×11／1×(1+17%)×25%+12000×100×(1+17%)×30%+15(11)×1(30×(1+17%)×40%=1415700f元)
    (6) 6月份现金预算 单位：元

    项 目

    金额

    期初现金余额

    520000

    经营现金收入

    1415700

    可运用现金合计

    1935700

    经营现金支出

    1349583

    采购现金支出

    158583

    支付直接人工

    650000

    支付制造费用

    72000

    支付销售费用

    64000

    支付管理费用

    265000

    支付应交税金及附加

    120000

    预交所得税

    20000

    资本性现金支出

    650000

    购置固定资产

    650000

    现金支出合计

    1999583

    现金余缺

    -63883

    借人银行借款

    570000

    期末现金余额

    506117

    注：60000+12000=72000，(280000-60000)4-45000=265000，15000×100×8%=120000

  • 第15题：

    某公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：

    (1)1月1日的现金(包括银行存款)余额为54 100元。

    (2)产品售价8元/件。2010年11月销售20 000件，2010年I2月销售30 000件；2011年1月预计销售40 000件，2月预计销售25 000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。

    (3)进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1 000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77 500元。

    (4)1月的费用预算为85 000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。

    (5)预计1月份将购置设备一台，支出150 000元，须当月付款。

    (6)1月份预交所得税为20 000元。

    (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于50000元。

    要求：

    (1)计算1月份的经营现金收入；

    (2)计算1月份的现金支出合计；

    (3)计算1月份现金余缺额；

    4）计算1月份预计借款额

    (5)计算1月份期末现金余额。


    正确答案：


  • 第16题：

    A公司6月份现金收支的预计资料如下： (1)6月1日的现金余额为12000元，已收到未入账支票3000元。 (2)产品售价10元/件，4月销售10000件，5月销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。 (3)进货成本为8元/件，平均在18天后付款(每月按30天计算)。编制预算时月底存货为次月销售的10%加500件。5月底的实际存货为1500件，应付账款余额为50000元。 (4)6月的费用预算为14000元，其中折旧为4000元，其余费用须当月用现金支付。 (5)预计6月份将购置设备一台，支出50000元，须当月付款。 (6)6月份预交所得税20000元。 (7)现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。 (8)年末统一计提坏账准备。 要求： (1)编制6月份的现金流量预算(请将结果填列在给定的“6月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额)； (2)预计6月份的税前利润。 6月份现金流量预算单位：元 项目 金额

    期初现金

    预算期现金收入：

    可使用现金合计

    现金支出：

    现金支出合计

    现金多余(或不足)

    借人银行借款

    期末现金余额


    正确答案：
    (1)根据“平均在18天后付款(每月按30天计算)”可知：当月12日之前的购货款在当月支付，支付的时间为当月的19～30日；当月13～30日的购货款在下月支付，支付时间为下月的1～18日。即当月购货款在当月支付a2/30=40%，下月支付60%。5月末的应付账款全部在6月份付现。 
    根据“月底存货为次月销售的10%加500件”可知，6月底的存货=20000×10%+500=2500(件)；所以，6月份的购货量=15000+2500—1500=16000(件)，购货额=16000×8=128000(元)。 
    6月份现金流量预算单位：元 

      项目 

    金额 

    期初现金 

    12000

    预算期现金收入； 

     

    支票收款 

    3000

    4月销售10000件 

    10000X10×25%=25000

    5月销售12000件 

    12000×10×30%=36000

    6月销售15000件 

    15000×10×40%=60000

    销货收现合计 

    124000

    可使用现金合计 

    136000

    现金支出； 

     

    上月应付账款 

    50000

    进货现金支出 

    128000×40%=51200

    付现费用 

    14000—4000=10000

    购置设备 

    50000

    所得税 

    20000

    现金支出合计 

    181200

    现金多余(或不足)

    (45200)

    借入银行借款 

    60000

    期末现金余额 

    14800

    (2)6月份预计税前利润=15000×(10—8)一14000=16000(元)

  • 第17题：

    某企业只生产一种产品，产品售价8元/件。2020年6月销售20000件，2020年7月预计销售30000件，2020年8月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回10%
    （1）2020年8月预计现金收入为多少。
    （2）2020年8月末应收账款为多少。


    答案：
    解析：
    （1）2020年8月预计现金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×10%=280000（元）
    （2）2020年8月末应收账款=40000×8×40%+30000×8×10%=152000（元）。

  • 第18题：

    （2008年）A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
    　　（1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：

    （2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。
    　　（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。
    　　（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
    　　（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
    　　（6）预计销售成本率75%。
    　　（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。
    　　（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
    　　（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
    　　要求：计算下列各项的12月份预算金额：
    　　（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；
    　　（2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；
    　　（3）税前利润。


    答案：
    解析：
    　（1）①销售收回的现金＝12月份收入的60%＋11月份收入的38%
    　　＝220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（万元）
    　　②进货支付的现金
    　　＝11月份的采购金额
    　　＝11月销售商品的20%＋12月份销售商品的80%
    　　＝（200×75%）×20%＋（220×75%）×80%＝162（万元）
    　　③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
    　　现金期末余额＝22（期初余额）＋208－162－60（购置固定资产）－26.5（折旧外的管理费用）－120×（1＋10%）（本利和）＋W≥5
    　　现金期末余额＝－150.5＋W≥5
    　　解得：W≥155.5（万元）
    　　由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
    　　（2）①现金期末余额＝－150.5+156＝5.5（万元）
    　　②应收账款期末余额＝12月份收入的38%＝220×38%＝83.6（万元）
    　　③应付账款期末余额＝12月份的采购金额
    　　＝12月销售商品的20%＋下年1月份销售商品的80%
    　　＝（220×75%）×20%＋（230×75%）×80%＝171（万元）
    　　④12月进货成本＝12月份的采购金额＝171（万元）
    　　12月销货成本＝220×75%＝165（万元）
    　　存货期末余额＝132（期初存货）＋171－165＝138（万元）
    　　（3）税前利润
    　　＝220－220×75%－（216/12＋26.5）（折旧和其他管理费用）－220×2%（坏账损失）－（120＋156）×10%/12（借款利息）
    　　＝55－44.5－4.4－2.3
    　　＝3.8（万元）

  • 第19题：

    某企业只生产一种产品，产品售价8元/件。2020年9月预计销售20000件，2020年10月预计销售30000件，2020年11月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回10%，则2020年11月预计现金收入为（　　）元。

    A.240000
    B.260000
    C.280000
    D.320000

    答案：C
    解析：
    预计现金收入=40000×8×60%+30000×8×30%+20000×8×10%=280000（元）。

  • 第20题：

    A公司2020年编制相关预算的相关资料如下：
    资料一：预计第一季度销售量200万件，单价200元，预计第二季度销售量300万件，单价150元，预计第三季度销售量400万件，单价120元，预计第四季度销售量500万件，单价110元。每季度销售收入本季度收回40%，剩余60%下季度收回。2020年初应收账款余额为0。
    资料二：2020年年初产成品存货为10万件，期末产成品存货为下季度销售量的20%。
    资料三：单位产品材料用量为2千克/件，单价50元/千克，当季所购材料当季全部用完，每季度材料采购货款本季度支付60%，下季度支付40%。2020年初应付账款余额为4000万元。
    资料四：A公司2020年初现金余额为6000万元。每季度末现金余额不能低于5000万元，低于5000万元时，向银行取得短期借款，且借款金额是10万元的整数倍，借款利息率为10%。借款在季初取得，季末还款，利息在归还借款时偿还。
    资料五：为方便计算，不考虑增值税及所得税费用。
    要求：
    （1）根据以上资料，计算销售预算中用字母代表的数据。
    销售预算单位：万元

    注：表中“-”表述省略的数据。
    （2）根据以上资料及（1）的计算结果，编制A公司2020年第一、二季度的资金预算。
    资金预算单位：万元


    答案：
    解析：
    （1）A=40000×40%=16000（万元）；B=40000×60%=24000（万元）；C=45000×40%=18000（万元）；D=45000×60%=27000（万元）；E=48000×40%=19200（万元）；F=A=16000万元；G=B+C=24000+18000=42000（万元）；H=D+E=27000+19200=46200（万元）。

  • 第21题：

    某企业只生产一种销售产品，产品售价 8元 /件。 2019年 12月销售 20000
    件， 2020年 1月预计销售 30000件， 2020年 2月预计销售 40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的 60%，次月收回 30%，再次月收回 10%。
    要求：
    （1） 2020年 2月预计现金收入为多少。
    （2） 2020年 2月末应收账款为多少。


    答案：
    解析：
    （ 1）现金收入 =40000× 8× 60%+30000× 8× 30%+20000× 8× 10%=280000（元）
    （ 2）应收账款 =40000× 8× 40%+30000× 8× 10%=152000（元）。

  • 第22题：

    某企业只生产和销售一种产品，并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下：
    （1）月初现金余额为8000 元；
    （2）月初有息负债余额为12000 元，年利率4%，按月支付利息；
    （3）月初应收账款4000 元，预计月内可收回80%；
    （4）本月预计销售量585 件，单价（含增值税，税率为17%）100 元/件，预计月内销售的收款比例为50%；
    （5）月初结存产成品50 件、材料100 千克，期末结存产成品277 件、材料348 千克，单位产品定额消耗量为2 千克/件，材料计划单价（含增值税，税率为17%）为5 元/千克；
    （6）月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清，企业每月采购金额中70%当月付现；
    （7）月内以现金支付直接人工8400 元；
    （8）本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元；
    （9）购买设备支付现金20900 元；
    （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000 元；
    （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100 元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算；
    （12）要求月末现金余额介于5000～5100 元之间。
    <1> 、该企业的经营现金收入（含增值税）为（　）元。

    A、29250
    B、32450
    C、33250
    D、58500

    答案：B
    解析：
    经营现金收入＝收回的月初应收账款＋收到的本月销售款
    ＝4000×80%＋585×100×50%＝32450（元）

  • 第23题：

    问答题
    某企业只生产一种产品，产品售价8元/件。2019年6月销售20000件，2019年7月预计销售30000件，2019年8月预计销售40000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回10%（1）2019年8月预计现金收入为多少。（2）2019年8月末应收账款为多少。

    正确答案：
    解析：

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