A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金余额为10万元，已收到未入账支票4万元。 (2)产品售价10元/件，9月销售2万件，10月销售3万件，11月预计销售4万件，12月预计销售5万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 (3)进货货款当月支付50%，下月支付30%，下下月支付20%，每月进货额为下月销售额的70%。 (4)11月的费用预算为5.5万元，其中折旧为1.5万元，其余费用须当月用现金支付。 (5)11月份

题目

A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金余额为10万元，已收到未入账支票4万元。 (2)产品售价10元/件，9月销售2万件，10月销售3万件，11月预计销售4万件，12月预计销售5万件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 (3)进货货款当月支付50%，下月支付30%，下下月支付20%，每月进货额为下月销售额的70%。 (4)11月的费用预算为5.5万元，其中折旧为1.5万元，其余费用须当月用现金支付。 (5)11月份预交所得税2万元。 (6)年初长期负债为100万元，月利率为0.5%，按月支付利息，到10月底时，还有80万元本金未归还，计划2010年1月份归还。 (7)10月份因资金不足，借入短期借款20万元，年利率为3%。 (8)现金多余时归还短期借款，还款额为1万元的倍数，利息在还款时支付，利息按照期初借入期末归还计算。 (9)期末现金余额(保留三位小数)不少于5万元。要求： 填写下列表格： 11月份现金预算 金额单位：万元 项目 金额

期初现金

现金收入：

可使用现金合计

现金支出：

现金支出合计

现金多余(或不足)

期末现金余额

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1.1.A公司11月份现金收支的预计资料如下：（1）11月1日的现金（包括银行存款）余额为13700而已收到未入账支票40400元。（2）产品售价8元/件。9月销售2000件，10月销售30000件，11月预计销售40000件，12月预计销售25000件。根据经验，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。要求：编制11月份的现金预算（请将结果填列在答题卷第2页给定的“11月份现金预算”表格中，分别列示各项收支金额）。

2.甲公司在2016年第4季度按照定期预算法编制2017年度的预算，部分资料如下：资料一：2017年1－4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2017年3月末预计“现金余缺”为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。资料三：预计2017年1－3月净利润为90万元，没有进行股利分配。资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。资料五：公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：甲公司2017年3月31日的预计资产负债表（简表） 单位：万元

3.(2016年)甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理结算；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　）万元。A.7690 B.7860 C.7680 D.7670

4.成真公司今年年初的现金余额为200万元，年初有已收到未入账支票30万元，预计今年含税销售收入为6000万元，其中有80%为赊销，年初的应收账款余额为500万元，预计年末的应收账款余额为800万元。年初的应付账款为600万元，平均在两个月后付款，预计今年的采购金额为4800万元。预计今年其他的现金支出为1250万元，要求年末的现金余额介于300 310万元之间，如果现金不足，发行债券解决，发行价格为980元/张，发行费用为30元/张，每张债券的面值为1000元，期限为5年，票面利率为6%，发行债券的数量必须是100张的倍数，在年初发行，按年支付利息。要求：计算今年年末的现金余额。

参考答案和解析
正确答案：
11月份现金预算 
金额单位：万元 

  项目 

金额 

期初现金 

10

现金收入： 

 

支票收款 

4

9月销售2万件 

2×8%×10=1.6

10月销售3万件 

3×30%×10=9

11月销售4万件 

4×60%×10=24

可使用现金合计 

48.6

现金支出： 

 

进货现金支出 

 

9月份货款(21万元)

21×20%=4.2

10月份货款(28万元)

28×30%=8.4

11月份货款(35万元)

35×50%=17.5

付现费用 

5.5-1.5=4

项目 

金额 

预缴所得税 

2

现金支出合计 

36.1

现金多余(或不足)

12.5

还银行借款 

7

短期借款利息(7×3%×2/12)

0.035

长期借款利息(80×0.5%)

0.4

期末现金余额 

5.065

更多“A公司2009年11月份现金收支的预计资料如下:(1)11月1日的现金余额为10万元,已收到未入账支票4万元 ”相关问题

  • 第1题：

    (2016年)甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行存款尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    可动用的银行存款实有金额＝7500＋180＝7680（万元）；或＝9750＋105－2175＝7680（万元）。

  • 第2题：

    甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    银行对账单余额=7500+180=7680（万元）或者银行日记账余额=9750-2175+105=7680（万元）。

  • 第3题：

    甲公司20×1年度涉及现金流量的交易或事项如下：
    （1）因购买子公司的少数股权支付现金680万元；
    （2）为建造厂房发行债券收到现金8 000万元；
    （3）附追索权转让应收账款收到现金200万元；
    （4）因处置子公司收到现金350万元，处置时该子公司现金余额为500万元；
    （5）支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元；
    （6）因购买子公司支付现金780万元，购买时该子公司现金余额为900万元；
    （7）因购买交易性权益工具支付现金160万元，其中已宣告但尚未领取的现金股利10万元；
    （8）因持有的债券到期收到现金120万元，其中本金为100万元，利息为20万元；
    （9）支付在建工程人员工资300万元。
    下列各项关于甲公司合并现金流量表列报的表述中，正确的有（　　）。

    A.投资活动现金流入240万元
    B.投资活动现金流出610万元
    C.筹资活动现金流入8 120万元
    D.筹资活动现金流出740万元

    答案：A,B,D
    解析：
    投资活动的现金流入=（900-780）（事项6）+120（事项8）=240（万元）；投资活动现金流出=（500-350）（事项4）+160（事项7）+300（事项9）=610（万元）；筹资活动的现金流入=8 000（事项2）+200（事项3）=8 200（万元）。选项A、B和D正确；筹资活动的现金流出=680（事项1）+60（事项5）=740（万元）。

  • 第4题：

    (2016年)甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：
    （1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；
    （2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；
    （3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；
    （4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。
    则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    银行日记账余额=7500+180=7680（万元）或者银行对账单余额=9750-2175+105=7680（万元）。

  • 第5题：

    （2016年）甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：
    （1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；
    （2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；
    （3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；
    （4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。
    则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（　　）万元。

    A.7690
    B.7860
    C.7680
    D.7670

    答案：C
    解析：
    银行日记账余额=7500+180=7680（万元）或者银行对账单余额=9750-2175+105=7680（万元）。

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