A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下。 (1)预计2008年11月30日的资产负债表如下: 单位:万元资产 金额负债及所有者权益金额现金22应付账款162应收账款76应付利息11资产金额负债及所有者权益金额存货132银行借款120固定资产770实收资本700未分配利润7资产总计1000负债及所有者权益总计1000(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。

题目

A公司是一家零售商,正在编制12月的预算,有关资料如下。 (1)预计2008年11月30日的资产负债表如下: 单位:万元

资产 金额

负债及所有者权益

金额

现金

22

应付账款

162

应收账款

76

应付利息

11

资产

金额

负债及所有者权益

金额

存货

132

银行借款

120

固定资产

770

实收资本

700

未分配利润

7

资产总计

1000

负债及所有者权益总计

1000

(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。 (4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。 (5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借人的到期借款120万元。 (6)预计销售成本率75%。 (7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。 (8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。 (9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。 要求,计算下列各项的12月份预算金额: (1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款。 (2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。 (3)税前利润。


相似考题
参考答案和解析
正确答案:
(1)①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208(万元)
②进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元)
③假设本月新借入的银行借款为W万元,则:
22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+W5解得:W155.5(万元)
借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。
(2)①现金期末余额=22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+156=5.5(万元)
②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元)
③应付账款期末余额=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
④12月进货成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(万元)
12月销货成本=220×75%=165(万元)
存货期末余额=132+171-165=138(万元)
(3)税前利润=220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12=3.8(万元)
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  • 第1题:

    甲公司编制现金预算的相关资料如下:
    资料一:甲公司预计2018年每季度的销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%在下一季度收到现金,不存在坏账。2017年年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二:甲公司2018年各季度的现金预算如下表所示:
    甲公司2018年各季度现金预算
    单位:万元

    要求:
    (1)计算2018年年末预计应收账款余额;
    (2)计算表中用字母代表的数值。


    答案:
    解析:
    (1)2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050(万元)
    (2)A=2000×70%=1400(万元)
    B=1000(万元)
    C=4000×70%+3000×30%=3700(万元)
    D=1090+3650-1540=3200(万元)。

  • 第2题:

    (2018年)甲公司编制现金预算的相关资料如下:
    资料一:甲公司预计2018年每季度的销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%在下一季度收到现金,不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二:甲公司2018年末各季度的现金预算如下表所示:
    甲公司2018年各季度现金预算
    单位:万元



    注:表内“*”为省略的数值。
    ?
    要求:
    (1)计算2018年末预计应收账款余额。
    (2)计算表中用字母代表的数值。


    答案:
    解析:
    (1)2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050(元)
    (2)A=2000×70%=1400(万元)
    B=1000(万元)
    C=4000×70%+3000×30%=3700(万元)
    D=1090+3650-1540=3200(万元)。

  • 第3题:

    甲公司编制资金预算的相关资料如下:
    资料一:甲公司预计 2018年每季度的销售收入中,有 70%在本季度收到现金, 30%在下季度收到现金,不存在坏账。 2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二:甲公司 2018年各季度的资金预算如下表所示。

    要求:
    ( 1)计算 2018年末预计应收账款余额。
    ( 2)求表格中 A、 B、 C、 D的值。


    答案:
    解析:
    ( 1) 2018年末预计应收账款余额 =3500× 30%=1050(万元)
    ( 2) A=2000× 0.7=1400(万元)
    B=1000 万元
    C=4000 × 70%+3000× 30%=3700(万元)
    D=1090+3650-1540=3200 (万元)。

  • 第4题:

    甲公司编制资金预算的相关资料如下:
    资料一:甲公司预计2018年每季度的销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%在下一季度收到现金,不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。
    资料二:甲公司2018年末各季度的资金预算如下表所示:

    要求:(1)计算2018年末预计应收账款余额;
    (2)计算表中用字母代表的数值。


    答案:
    解析:
    (1)2018年末预计应收账款余额=3500×30%=1050(元)
    (2)A=2000×70%=1400(万元)
    B=1000(万元)
    C=4000×70%+3000×30%=3700(万元)
    D=1090+3650-1540=3200(万元)。

  • 第5题:

    (2017年)甲公司编制销售预算的相关资料如下:
    资料一:甲公司预计每季度销售收入中,有70%在本季度收到现金,30%于下一季度收到现金,不存在坏账。2016年末应收账款余额为6000万元。假设不考虑增值税及其影响。
    资料二:甲公司2017年的销售预算如下表所示。
    甲公司2017年销售预算金额
    单位:万元



    注:表内的“*”为省略的数值。
    ?
    要求:
    (1)确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。
    (2)计算2017年末预计应收账款余额。


    答案:
    解析:
    (1)A=16500;B=12600;C=19050;D=5850。
    (2)2017年末预计应收账款余额=21000×30%=6300(万元)。
    A=15000×70%+6000=16500(万元);
    B=18000×70%=12600(万元);
    C=19500×70%+18000×30%=19050(万元);
    D=19500×30%=5850(万元)。

  • 第6题:

    下列关于专门决策预算的说法中,不正确的是()。

    A.专门决策预算主要是指资本支出预算
    B.编制依据是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料
    C.与现金预算和预计资产负债表的编制无关
    D.是编制现金预算和预计资产负债表的依据

    答案:C
    解析:
    专门决策预算主要是长期投资预算(又称资本支出预算),通常是指与项目投资决策相关的专门预算,它往往涉及长期建设项目的资金投放与筹集,并经常跨越多个年度。编制专门决策预算的依据,是项目财务可行性分析资料以及企业筹资决策资料。专门决策预算的要点是准确反映项目资金投资支出与筹资计划,它同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。