审计师必须根据所收集证据的说服力来权衡审计程序的成本。观察是一种涉及成本一收益权衡的审计程序。下列( )项有关观察这种审计技术的表述是准确的。Ⅰ.观察是有局限性的，因为个人在被观察时可以做出不同的反应；Ⅱ.在测试财务报表余额时，观察完整性声明要比观察存在性声明更具说服力；Ⅲ.观察在提供公司的流程区别于书面政策说明的流程的证据方面更为有效。A.只有Ⅰ B.只有Ⅱ C.只有Ⅰ和Ⅲ D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

题目
审计师必须根据所收集证据的说服力来权衡审计程序的成本。观察是一种涉及成本一收益权衡的审计程序。下列( )项有关观察这种审计技术的表述是准确的。Ⅰ.观察是有局限性的，因为个人在被观察时可以做出不同的反应；Ⅱ.在测试财务报表余额时，观察完整性声明要比观察存在性声明更具说服力；Ⅲ.观察在提供公司的流程区别于书面政策说明的流程的证据方面更为有效。

A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅰ和Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
相似考题

1.审计人员可以运用观察程序来获取下列()方面的审计证据。A、被审计单位经营场所B、内部控制的设计C、实物资产D、有关业务活动

2.下列有关审计取证方法的表述，正确的有（ ）。A.检查仅检查记录或文件 B.通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质 C.询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章 D.观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据 E.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

3.观察能够为被审计单位是否实施了内部控制制度和经营活动是够遵守相关的标准提供了有效的证据，则下列关于观察的说法不合理的是：A.新任职的内部审计师因为经验不足，所以这种观察得出的结论往往可靠性不大 B.在对设备的报废情况进行审计时，实际观察获得的审计证据是最充分适当的 C.接受观察的人员会产生防备心理，行为不似往常，所以观察的结果会存在局限性 D.在证明存货的完整性上，可以通过观察来证明资产的所有权

4.适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。A、风险评估程序B、实质性程序中的细节测试C、对控制实施的询问、观察程序D、实质性分析程序

参考答案和解析
答案：C
解析：
C表述Ⅰ和Ⅲ都是正确的，观察是对流程进行审计的一个很好的方法。选项A不正确，表述Ⅰ是真实的，但表述Ⅲ也是真实的，观察的局限性之一在于个人在被观察时可能会产生不同于正常情况下的反应。选项B不正确，观察对于存在性声明要比完整性声明更具说服力。选项D不正确，表述Ⅱ是不正确的。
更多“审计师必须根据所收集证据的说服力来权衡审计程序的成本。观察是一种涉及成本一收益权衡的审计程序。下列( )项有关观察这种审计技术的表述是准确的。Ⅰ.观察是有局限性的，因为个人在被观察时可以做出不同的反应；Ⅱ.在测试财务报表余额时，观察完整性声明要比观察存在性声明更具说服力；Ⅲ.观察在提供公司的流程区别于书面政策说明的流程的证据方面更为有效。”相关问题

  • 第1题：

    观察法是一种可靠的审计程序，但是作用有限。不过，它可以用于很多不同的审计情形。下列( )项是关于观察法作为审计技术的准确陈述。

    A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的审计方法
    B.在了解有关交易在审计期间的实际处理情况时，观察法最具说服力
    C.除了存在性声明，它很少能充分地满足其他审计声明
    D.在确定是否发生欺诈时，观察法说服力最强

    答案：C
    解析：
    C观察法对于验证存在性很有用，但在解决其他审计声明方面价值很有限。选项A不正确，面谈对于填写调查问卷最为有效。观察行为可作为面谈结果的补充。选项B不正确，观察法提供了在某个特定时点如何处理交易的信息，不能提供审计调查期间处理交易的情况。选项D不正确，审计师很少能观察到欺诈，因此观察法在记录欺诈方面价值很有限。

  • 第2题：

    某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：

    A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
    B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
    C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
    D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可

    答案：C
    解析：
    内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。

  • 第3题：

    下列对获取审计证据的审计程序的表述中，正确的是（）。

    • A、观察程序主要用于观察实物资产的状况和企业的主要业务活动
    • B、重新执行是指要求被审计单位相关人员将内部控制的程序重新执行一遍，以检查其是否有效执行
    • C、分析程序可用于风险评估，但不能用于控制测试
    • D、如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序

    正确答案:C,D

  • 第4题：

    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）

    • A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
    • B、获取管理者的书面声明
    • C、实地观察仓库里的存货
    • D、检查被审计单位记录里的仓库收据

    正确答案:C

  • 第5题：

    在以下关于控制测试程序的说法中，不正确的是（）。

    • A、观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性
    • B、在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效
    • C、为证实被审计单位在开具销售发票后是否由独立人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查
    • D、虽然询问是一种有用的控制测试程序，但必须与其他控制测试程序相结合才能发挥其作用

    正确答案:C

  • 第6题：

    观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    针对控制测试的性质，以下说法中，错误的是（）。
    A

    分析程序可以有效测试控制运行有效

    B

    注册会计师通过询问不能为某项控制运行的有效性提供充分的审计证据，注册会计师通常需要验证被询问者的答复

    C

    观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性

    D

    对运行情况留有书面证据的控制检查非常适用


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，分析程序不适用于了解内部控制，也不适用于控制测试。

  • 第8题：

    单选题
    下列有关审计证据的表述中，正确的是（　　）。
    A

    经过注册会计师检查的文件记录均应视为非常可靠的证据

    B

    检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在，还能证明其归被审计单位所有

    C

    观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况

    D

    注册会计师仅通过询问程序也能证明被审计单位内部控制运行的有效性


    正确答案： A
    解析：
    A项，检查记录或文件证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质；B项，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊认定提供可靠的审计证据；D项，询问是作为其他审计程序的补充，仅通过询问程序难以证明其内部控制运行的有效性。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    询问、观察、检查、函证、重新执行均可用于实质性程序

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，重新执行用于控制测试，不适用于实质性程序。

  • 第10题：

    单选题
    观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：（）
    A

    观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适

    B

    观察在完善控制问卷方面不如访谈有效

    C

    观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术

    D

    观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是通过观察获取信息。通过观察是很难发现舞弊的存在的，观察不是最具说服力的技术。

  • 第11题：

    单选题
    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
    A

    检查支持进出仓库存货记录的运输记录

    B

    获取管理者的书面声明

    C

    实地观察仓库里的存货

    D

    检查被审计单位记录里的仓库收据


    正确答案： D
    解析： A不正确，文件信息没有审计人员的直接经历可靠。B不正确，声明信息也没有审计人员的直接经历可靠。C正确。在确认存货的存在性时，通过内部审计师实地观察得到的直接信息是最可靠的。可靠的信息是充分的，并且通过恰当的审计技术可以获取的信息。

  • 第12题：

    单选题
    注册会计师测试控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，由弱到强排序通常为（）。
    A

    询问、观察、检查和重新执行

    B

    询问、观察、函证和重新执行

    C

    询问、观察、重新计算和重新执行

    D

    询问、观察、重新执行和分析程序


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？

    A.它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法。
    B.它在了解审计期间如何处理交易方面是最具有说服力的方法。
    C.它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合。
    D.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力审计技术。

    答案：C
    解析：
    A不正确。面谈是完善控制问卷的最有效方法，面谈结果也可以作为审计发现的补充。B不正确。观察提供的是在某一特定时点上如何处理交易的信息，而不是在整个审计期间如何处理交易的证据。C正确，在证实存在性方面，观察是很好的技术，但是在证实其他断言方面则是有局限性的。D不正确。内部审计师很少能观察到舞弊的存在，因此在发现舞弊方面，观察不是最具有说服力的技术。

  • 第14题：

    下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）

    • A、检查有形资产可提供权利与义务的全部审计证据
    • B、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
    • C、对于询问的答复，审计师应当通过获取其他证据予以佐证
    • D、分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

    正确答案:A

  • 第15题：

    观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：（）

    • A、观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适
    • B、观察在完善控制问卷方面不如访谈有效
    • C、观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术
    • D、观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术

    正确答案:C

  • 第16题：

    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）

    • A、检查支持进出仓库存货记录的运输记录
    • B、获取管理者的书面声明
    • C、实地观察仓库里的存货
    • D、检查被审计单位记录里的仓库收据

    正确答案:C

  • 第17题：

    审计证据的收集是需要成本的，就既定审计进行证据收集时，必须同时考虑证据的说服力和成本。只用一类证据验证信息的情况极为少见，故在选取最佳的某种类型或某些类型的证据之前，必须考虑各种方案的证据说服力和成本。成本可成为省去一项程序或少收集一类审计证据的充分理由。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列关于审计程序说法不正确的是（）。

    • A、检查记录或文件可以提供存在的全部审计证据
    • B、分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价
    • C、观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
    • D、对于询证函回函，审计师应当获取其他证据佐证

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。
    A

    观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性

    B

    分析程序可以有效测试控制运行情况

    C

    通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性

    D

    将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证


    正确答案： A
    解析： 选项B错误。分析程序不适用于了解内部控制，也不适用于控制测试

  • 第20题：

    判断题
    审计证据的收集是需要成本的，就既定审计进行证据收集时，必须同时考虑证据的说服力和成本。只用一类证据验证信息的情况极为少见，故在选取最佳的某种类型或某些类型的证据之前，必须考虑各种方案的证据说服力和成本。成本可成为省去一项程序或少收集一类审计证据的充分理由。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是（）
    A

    在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

    B

    除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

    C

    在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

    D

    在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
    A

    检查支持进出仓库的存货记录的运输记录

    B

    获取管理者的书面声明

    C

    实地观察仓库里的存货

    D

    检查被审计单位记录里的仓库收据


    正确答案： A
    解析： 答案A和D均不正确，文件信息没有审计人员的直接经历可靠；
    答案B不正确，声明信息也没有审计人员的直接经历可靠。
    答案C正确，在确认存货的存在性时，通过内部审计师实地观察得到的直接信息是最可靠的。可靠的信息是充分的，并且通过恰当的审计技术可以获取的最佳信息（PA2310-1）。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于审计程序说法不正确的是（）。
    A

    检查记录或文件可以提供存在的全部审计证据

    B

    分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价

    C

    观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

    D

    对于询证函回函，审计师应当获取其他证据佐证


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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