适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。A、风险评估程序B、实质性程序中的细节测试C、对控制实施的询问、观察程序D、实质性分析程序

题目

适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。

A、风险评估程序

B、实质性程序中的细节测试

C、对控制实施的询问、观察程序

D、实质性分析程序

相似考题

1.以下有关实质性分析程序的说法中，错误的是( )。A．实质性分析程序提供的审计证据大多属于间接证据B．数据之间存在稳定的可预期关系是实施实质性分析程的先决条件C．在实施实质性程序时使用分析程序是审计准则的强制规定D．从审计过程整体来看，应将实质性分析程序与细节测试结合运用

2.注册会计师拟实施的审计程序将对运用审计抽样产生重要影响，下列关于招待实质性程序过程中使用审计抽样的叙述正确的是（ ）。A．在对各类交易实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样的方法获取审计证据B．在对各类账户余额实施细节测试时，注册会计师不能使用审计抽样的方法获取审计证据C．在对种类列报实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样的方法获取审计证据D．在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样的方法

3.注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（A.当控制的运行未留下轨迹时的控制测试 B.实质性分析程序 C.风险评估程序 D.细节测试

4.注册会计师获取审计证据的程序,按审计程序的目的可分为( )。A风险评估程序B检查C控制测试D实质性程序

参考答案和解析
参考答案：B           
更多“适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。A、风险评估程序B、实质性程序中的细节测试C、对控制实施的询问、观察程序D、实质性分析程序”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（　　）。

    A.风险评估程序
    B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试
    C.细节测试
    D.实质性分析程序

    答案：C
    解析：
    风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A错误；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样,选项B错误；在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）,选项C；而实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价财务信息，不适宜采用审计抽样，选项D错误。

  • 第2题：

    下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（　）。

    A.风险评估程序
    B.控制测试
    C.实质性分析程序
    D.细节测试

    答案：A,C
    解析：
    当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，选项B不符合题意；细节测试通常可以使用审计抽样。

  • 第3题：

    （2014年）下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（　）。
    　　

    A.风险评估程序
    B.控制测试
    C.实质性分析程序
    D.细节测试

    答案：A,C
    解析：
    审计抽样不适用于风险评估程序和实质性分析程序。

  • 第4题：

    下列关于审计程序的说法中正确的有（　）。

    A.评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高
    B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
    D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

    答案：B,D
    解析：
    评估的认定层次重大错报风险越高，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高，所以选项A不正确；注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，识别和分析财务报告中的重大错报，但不能直接据此发表审计意见，所以选项C不正确。

  • 第5题：

    （2014 年）下列程序中通常 不涉及审计抽样的有（ ）。

    A.风险评估程序
    B.控制测试（ 非信息技术处理）
    C.细节测试
    D.实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    对于留下运行轨迹的控制进行测试和进行细节测试时，可以运用审计抽样，而在风险评估和实质性分析程序中通常不涉及实施审计抽样，所以选项 AD 正确。

  • 第6题：

    下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（）。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、实质性分析程序
    • D、细节测试

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    在下列审计程序中，注册会计师可以采用审计抽样方法的是（）

    • A、风险评估程序
    • B、对存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • C、对不存在文件记录的内部控制实施控制测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）。
    A

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或实质性分析程序或将细节测试和实质性分析程序结合使用

    B

    在期中实施实质性程序时更需要考虑其成本效益的权衡

    C

    如果拟利用以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，注册会计师应当在本期实施审计程序，以确定这些审计证据是否具有持续相关性

    D

    在确定实质性程序的范围时，注册会计师需要考虑实施控制测试的结果


    正确答案： A,D
    解析： 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试或将细节测试和实质性分析程序结合使用，而不能单独使用实质性分析程序。

  • 第9题：

    多选题
    审计抽样不适用于（）
    A

    控制测试

    B

    实质性分析程序

    C

    细节测试

    D

    风险评估程序


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关审计程序的表述中，不恰当的是()。
    A

    在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据

    B

    在将分析程序用作风险评估程序时，注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以识别和评估重大错报风险

    C

    评估的重大错报风险水平越高，注册会计师越要使用实质性分析程序，将审计风险水平降至可接受低的水平

    D

    分析程序、控制测试可为实质性程序的细节测试提供一定方向性指导


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    关于分析程序的目的，以下事项中，不恰当的是（）。
    A

    风险评估程序阶段，分析程序能够用来了解被审计单位及其环境，识别财务报表重大错报风险

    B

    如果实施实质性分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，则可采用实质性分析程序

    C

    在实施控制测试时，分析程序可以获取审计证据评价控制运行是否有效

    D

    在审计结束时，分析程序能够对财务报表进行总体复核


    正确答案： A
    解析： 选项C不恰当。注册会计师了解以及测试内部控制时均不适合采取分析程序，因为分析程序是通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，而内部控制一般不存在预期数据关系。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。
    A

    风险评估程序

    B

    控制测试

    C

    细节测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（ ）。

    A.询问
    B.细节测试
    C.分析程序
    D.观察

    答案：B
    解析：
    抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。询问、观察无法留下任何轨迹供注册会计师去抽样，即没有东西可抽，所以无法使用审计抽样；分析程序是注册会计师研究不同的财务数据以及财务数据和非财务数据之间的内在关系的，对财务信息做出评价，所以属于一种趋势分析，注册会计师不能在相关项目或数据之间进行抽样后进行分析的，所以分析程序不使用审计抽样的。

  • 第14题：

    下列程序中通常不涉及审计抽样的有（ ）。

    A.风险评估程序
    B.控制测试（非信息技术处理）
    C.细节测试
    D.实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    对于留下运行轨迹的控制进行测试和进行细节测试时，可以运用审计抽样，而在风险评估和实质性分析程序中通常不涉及实施审计抽样，所以选项AD正确。

  • 第15题：

    以下有关实质性程序的说法中正确的有（　）。

    A.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
    B.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
    D.当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

    答案：B,C
    解析：
    选项A，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据；选项D，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

  • 第16题：

    注册会计师在实施下列审计程序的过程中,不适宜采用审计抽样的是( )。

    A. 风险评估程序
    B. 控制测试
    C. 细节测试
    D. 实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    选项 A，风险评估程序是注册会计师对被审计单位内、外部环境的了解，而审计准则对这种了解的要求是“全面”，并且希望“从面到点”地将评估的重大错报风险落实到具体项目的具体认定。选项 D，实质性分析程序是针对一段时期内存在大量可预期关系的交易进行的分析，而这种分析的前提是“大量”数据，最终也是希望“从面到点”地将被审计单位不能合理解释的重大差异或被动落实到具体项目的具体认定。审计抽样的思路正好相反，总是希望以更小规模的样来推断总体，力图“以点盖面”。

  • 第17题：

    审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（　）。

    A、询问
    B、细节测试
    C、分析程序
    D、观察

    答案：B
    解析：
    抽样不适宜用在询问、观察和分析程序上。。询问、观察没法留下任何轨迹供注册会计师去抽样，即没东西可抽，所以没法使用审计抽样；分析程序是注册会计师研究不同的财务数据以及财务数据和非财务数据之间的内在关系的，对财务信息做出评价，所以属于一种趋势分析，注册会计师不能在相关项目或数据之间进行抽样后进行分析的，因为审计抽样的特征之一就是每个单元被选取的机会相同，所以分析程序不使用审计抽样的，否则没有意义。

  • 第18题：

    审计抽样不适用于（）

    • A、控制测试
    • B、实质性分析程序
    • C、细节测试
    • D、风险评估程序

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、细节测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是（　）。
    A

    当控制的运行未留下轨迹时的控制测试

    B

    实质性分析程序

    C

    风险评估程序

    D

    当控制的运行留下轨迹时的控制测试


    正确答案： D
    解析： 可以使用审计抽样的程序有当控制的运行留下轨迹时的控制测试和细节测试;不可以使用审计抽样的程序有风险评估程序、未留下轨迹的控制和实质性分析程序。
    【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    下列情况中，注册会计师适宜采用审计抽样的是（　　）。
    A

    风险评估程序

    B

    存货计价测试

    C

    控制测试中执行的询问、观察程序

    D

    实质性分析程序


    正确答案： C
    解析：
    A项，风险评估程序通常不涉及审计抽样。B项，在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）。C项，对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。D项，在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样。

  • 第22题：

    多选题
    关于审计程序，下列说法中正确的有（）。
    A

    根据使用的目的不同，审计程序可以分为风险评估程序和进一步审计程序

    B

    进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括实质性分析程序和细节测试

    C

    注册会计师执行控制测试可能用到的程序有观察、检查、询问、穿行测试、分析程序和重新执行

    D

    注册会计师在总体复核阶段必须使用分析程序


    正确答案： C,A
    解析： 选项C，控制测试中不使用穿行测试和分析程序。

  • 第23题：

    单选题
    如果注册会计师在测试了关键控制后将工薪交易和余额中的重大错报风险评估为低水平，则其将会调整审计策略为（　）
    A

    以获取为实施分析程序所需要的大多数实质性审计证据，减少细节测试

    B

    以获取为细节测试所需要的大多数实质性审计证据，减少实质性分析程序

    C

    仅实施实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据

    D

    仅实施细节测试，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案： D
    解析： 【该题针对“人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

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