观察能够为被审计单位是否实施了内部控制制度和经营活动是够遵守相关的标准提供了有效的证据，则下列关于观察的说法不合理的是：A.新任职的内部审计师因为经验不足，所以这种观察得出的结论往往可靠性不大 B.在对设备的报废情况进行审计时，实际观察获得的审计证据是最充分适当的 C.接受观察的人员会产生防备心理，行为不似往常，所以观察的结果会存在局限性 D.在证明存货的完整性上，可以通过观察来证明资产的所有权

题目
观察能够为被审计单位是否实施了内部控制制度和经营活动是够遵守相关的标准提供了有效的证据，则下列关于观察的说法不合理的是：

A.新任职的内部审计师因为经验不足，所以这种观察得出的结论往往可靠性不大
B.在对设备的报废情况进行审计时，实际观察获得的审计证据是最充分适当的
C.接受观察的人员会产生防备心理，行为不似往常，所以观察的结果会存在局限性
D.在证明存货的完整性上，可以通过观察来证明资产的所有权
相似考题

1.关于控制测试的性质,下列表述不正确的是()。A.询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用B.观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性C.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证D.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据

2.下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )。A．实物资产的存在B．内部控制的执行情况C．存货的所有权D．经营场所

3.注册会计师不能运用观察程序来获取下列与( )有关的审计证据。A.内部控制的执行B.内部控制的设计C.被审计单位人员执行的存货盘点D.业务经营活动

4.下列事项中难以通过观察程序来获取审计证据的是()。A.经营场所B.固定资产的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况

参考答案和解析
答案：D
解析：
观察不能确定被审计单位对观察到的资产的是否拥有所有权，很可能存在资产被质押等情况。
更多“观察能够为被审计单位是否实施了内部控制制度和经营活动是够遵守相关的标准提供了有效的证据，则下列关于观察的说法不合理的是：A.新任职的内部审计师因为经验不足，所以这种观察得出的结论往往可靠性不大 B.在对设备的报废情况进行审计时，实际观察获得的审计证据是最充分适当的 C.接受观察的人员会产生防备心理，行为不似往常，所以观察的结果会存在局限性 D.在证明存货的完整性上，可以通过观察来证明资产的所有权”相关问题

  • 第1题：

    下列事项中,不能通过观察的方法来获取审计证据的是( )。

    A、存货的所有权 

    B、经营场所

    C、实物资产的存在 

    D、内部控制的执行情况


    参考答案：

  • 第2题：

    观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：

    A.观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适
    B.观察在完善控制问卷方面不如访谈有效
    C.观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术
    D.观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术

    答案：C
    解析：
    通过观察是很难发现舞弊的存在的，观察不是最具说服力的技术。

  • 第3题：

    审计师必须根据所收集证据的说服力来权衡审计程序的成本。观察是一种涉及成本一收益权衡的审计程序。下列( )项有关观察这种审计技术的表述是准确的。Ⅰ.观察是有局限性的，因为个人在被观察时可以做出不同的反应；Ⅱ.在测试财务报表余额时，观察完整性声明要比观察存在性声明更具说服力；Ⅲ.观察在提供公司的流程区别于书面政策说明的流程的证据方面更为有效。

    A.只有Ⅰ
    B.只有Ⅱ
    C.只有Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    答案：C
    解析：
    C表述Ⅰ和Ⅲ都是正确的，观察是对流程进行审计的一个很好的方法。选项A不正确，表述Ⅰ是真实的，但表述Ⅲ也是真实的，观察的局限性之一在于个人在被观察时可能会产生不同于正常情况下的反应。选项B不正确，观察对于存在性声明要比完整性声明更具说服力。选项D不正确，表述Ⅱ是不正确的。

  • 第4题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第5题：

    观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：（）

    • A、观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适
    • B、观察在完善控制问卷方面不如访谈有效
    • C、观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术
    • D、观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）

    • A、内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。
    • B、内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。
    • C、内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。
    • D、审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。

    正确答案:D

  • 第7题：

    如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（）。

    • A、观察
    • B、查询及函询
    • C、分析性复核
    • D、检查

    正确答案:A

  • 第8题：

    关于审计证据证明力的最恰当说明，可以概括为（）。

    • A、内部控制良好条件下产生的会计数据比内部控制薄弱条件下产生的更具有相关性
    • B、审计人员从被审计单位内部获取的审计证据证明力最强
    • C、管理当局的口头声明是有效的审计证据
    • D、审计人员所收集的审计证据必须充分和适当，才能被认为是有力的证据

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    内部审计师在收集证据时经常运用面谈技术。下列关于面谈技术的说法，不正确的是：（）
    A

    面谈技术往往没有调查问卷客观

    B

    面谈时需要观察被访谈人的面部表情和动作

    C

    如果要利用面谈证据，必须收集一些客观证据来证明它

    D

    通过面谈可以直接得出结论


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。需要通过收集客观资料证实面谈收集的证据，仅靠面谈不能直接得出结论。

  • 第10题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
    A

    仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

    B

    内部审计师的观察只是个别现象

    C

    内部控制存在问题

    D

    需要进一步的审计程序来证明情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第11题：

    单选题
    如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（）。
    A

    观察

    B

    查询及函询

    C

    分析性复核

    D

    检查


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。
    A

    内部控制的执行

    B

    内部控制的设计

    C

    被审计单位人员执行的存货盘点

    D

    业务经营活动


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（　　）有关的审计证据。

    A.内部控制的执行
    B.内部控制的设计
    C.被审计单位人员执行的存货盘点
    D.业务经营活动

    答案：A,C,D
    解析：
    内部控制的设计情况应运用检查等程序获得。

  • 第14题：

    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：

    A.内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
    B.内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
    C.内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
    D.内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性

    答案：A
    解析：
    从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第15题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：

    A.仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    B.内部审计师的观察只是个别现象
    C.内部控制存在问题
    D.需要进一步的审计程序来证明情况

    答案：D
    解析：
    内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第16题：

    审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息，以获取和评价审计证据的过程是指（）。

    • A、审核
    • B、调查
    • C、观察
    • D、监盘

    正确答案:D

  • 第17题：

    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）

    • A、内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
    • B、内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
    • C、内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
    • D、内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性

    正确答案:A

  • 第18题：

    内部审计师在收集证据时经常运用面谈技术。下列关于面谈技术的说法，不正确的是：（）

    • A、面谈技术往往没有调查问卷客观
    • B、面谈时需要观察被访谈人的面部表情和动作
    • C、如果要利用面谈证据，必须收集一些客观证据来证明它
    • D、通过面谈可以直接得出结论

    正确答案:D

  • 第19题：

    因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以审计人员必须对被审计单位的存货进行监盘。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。

    • A、内部控制的执行
    • B、内部控制的设计
    • C、被审计单位人员执行的存货盘点
    • D、业务经营活动

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    单选题
    下列有关审计证据的表述中，正确的是（　　）。
    A

    经过注册会计师检查的文件记录均应视为非常可靠的证据

    B

    检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在，还能证明其归被审计单位所有

    C

    观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况

    D

    注册会计师仅通过询问程序也能证明被审计单位内部控制运行的有效性


    正确答案： A
    解析：
    A项，检查记录或文件证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质；B项，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊认定提供可靠的审计证据；D项，询问是作为其他审计程序的补充，仅通过询问程序难以证明其内部控制运行的有效性。

  • 第22题：

    单选题
    观察作为被审计人员经常使用的审计技术，关于这一技术的描述不正确的是：（）
    A

    观察在证实某一时点上的存在性比证明完整性方面更合适

    B

    观察在完善控制问卷方面不如访谈有效

    C

    观察是发现是否发生了舞弊方面有效的审计技术

    D

    观察是内部审计师证实存在性最充分最适当的审计技术


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是通过观察获取信息。通过观察是很难发现舞弊的存在的，观察不是最具说服力的技术。

  • 第23题：

    单选题
    下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( )
    A

    存货的所有权

    B

    经营场所

    C

    实物资产的存在

    D

    内部控制的执行情况


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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