某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动 B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行 C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作 D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作

题目
某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：

A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动
B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行
C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作
D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作
相似考题

1.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下：A.审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了《标准》的规定。 B.审计部门未提供充分的监督工作，违反了《标准》的规定。 C.既然《道德规范》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德规范》。 D.审计部门遵循了《标准》及《道德规范》。

2.一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的？A.高级审计师应该停止审计直到能够完全解释差异。 B.新的审计人员应该充分调查此事，不打扰高级审计师。 C.高级审计师应该帮助新的审计人员制定适当收集证据的计划。 D.高级审计师使用合理的判断来缩减浪费的调查。

3.某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计执行官应该怎么办？A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动 B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任 C.只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险 D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告

4.在内部审计过程中，成功的咨询式沟通部分地基于被审计方对审计人员在审计过程中的行为的反馈。这种反馈( )。A.应该只传递给高层管理者，作为检查审计人员的一种手段 B.应该只传递给审计人员，帮助他们提升其审计业绩 C.应该传递给高层管理者和审计人员，确保为商业增值 D.使被审计方同审计人员相对抗

更多“某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：”相关问题

  • 第1题：

    对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

    A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
    B.确定开展跟踪活动的范围
    C.开展跟踪活动
    D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

    答案：B
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

  • 第2题：

    某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？

    A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
    B.该审计人员开展的工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
    C.A和B均是。
    D.A和B均不是。

    答案：A
    解析：
    A正确。根据《标准》第1210条，内部审计师各司其职时应该拥有必须的知识、技能和其他能力。内部审计机构作为一个集体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。可见，在该审计人员既无现金管理方面的经验也无审计经验的情况下，由精通该领域审计的高级审计师监督和指导其工作是一种比较恰当的做法。B不正确。由该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并直接向首席审计执行官报告工作。这意味这由他担任主要的审计工作，将可能影响审计工作质量和审计目标的实现。也不符合《标准》对内部审计师“各司其职”的胜任能力的要求。C不正确。见题解A和B。D不正确。见题解A和B。

  • 第3题：

    如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

    A.将审计推迟到范围限制取消后进行
    B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
    C.增加对该活动进行审计的频率
    D.为该项目分派更多有经验的审计人员

    答案：B
    解析：
    A.不正确，在范围受限制的情况下审计仍可能进行。B.正确。《框架》指出，范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。C.不正确，范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。D.不正确，范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。

  • 第4题：

    某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）

    • A、由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
    • B、该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
    • C、A和B均是。
    • D、A和B均不是。

    正确答案:A

  • 第5题：

    开展后续审计的首要目的是（）。

    • A、确定是否根据审计报告采取了适当行动
    • B、保证内部审计建议得到及时考虑
    • C、使得内部审计人员得以评估其建议的效果
    • D、为该领域的未来审计活动积累经验

    正确答案:A

  • 第6题：

    评估组织外部审计师的独立性应：（）

    • A、只有在外部审计师被指派时进行
    • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
    • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    正确答案:D

  • 第7题：

    某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？（）

    • A、在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动
    • B、由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任
    • C、只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
    • D、向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对内审人员进行轮换，从而对既定被审计单位的连续审计指派不同的审计人员，该种做法的基本原理是：（）
    A

    防止内审人员变得懒散，以免引起内审部门的过多人员变动。

    B

    通过使内审人员全面了解组织活动，迅速提高其专业水平。

    C

    因为内审人员知道其接任者了解其工作质量，从而工作更加勤奋。

    D

    审查是否达到审计目的。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）
    A

    由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。

    B

    该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。

    C

    A和B均是。

    D

    A和B均不是。


    正确答案： B
    解析： A.正确。根据《标准》第1210条，内部审计师各司其职时应该拥有必须的知识、技能和其他能力。内部审计部门作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。可见，在该审计人员既无现金管理方面的经验也无审计经验的情况下，由精通该领域审计的高级审计师监督和指导其工作是一种比较恰当的做法。
    B.不正确。由该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并直接向首席审计执行官报告工作，意味着由他担任主要的审计工作，这将可能影响审计工作质量和审计目标的实现，也不符合《标准》对内部审计师“各司其职”的胜任能力的要求。
    C.不正确。见题解A和B。
    D.不正确。见题解A和B。

  • 第11题：

    单选题
    某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）
    A

    为审计发现制定具体的解决方案

    B

    由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动

    C

    向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告

    D

    不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险


    正确答案： B
    解析： 管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，首席审计执行官应向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。

  • 第12题：

    单选题
    开展后续审计的首要目的是（）。
    A

    确定是否根据审计报告采取了适当行动

    B

    保证内部审计建议得到及时考虑

    C

    使得内部审计人员得以评估其建议的效果

    D

    为该领域的未来审计活动积累经验


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )

    A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
    B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
    C.A和B均是
    D.A和B均不是

    答案：A
    解析：
    A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。

  • 第14题：

    某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：

    A.放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露
    B.从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计
    C.聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计
    D.直接认为这项认购协议是合理合规的

    答案：C
    解析：
    在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下，首席审计执行官应该设法获取相关的建议和协助。使用现有员工或者省略审计程序会加大审计风险。

  • 第15题：

    下列哪项关于为具体的审计业务分派工作人员的说法最恰当？（）

    • A、根据审计师的工作经验进行分派
    • B、审计部门的所有人员都应该拥有完成任务所必须的技能
    • C、将任务分配给专业能力最强的审计人员
    • D、所有被指派开展审计业务的审计师都应该拥有圆满完成任务所需的知识和技能

    正确答案:D

  • 第16题：

    根据《审计法》，下列审计活动中，符合关于审计程序的法律规定的是（）

    • A、对较小企业单位的审计采取独任审计制，即由一个审计人员单独进行
    • B、实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况
    • C、实施审计3日前未向被审计单位送达审计通知书
    • D、审计人员进行调查时，未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本

    正确答案:B

  • 第17题：

    审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的（）活动。

    • A、监督
    • B、审计
    • C、管理
    • D、评价

    正确答案:C

  • 第18题：

    轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员（）。

    • A、防止内部审计人员的部分消耗，避免内部审计部门过度的人员轮换
    • B、促进内部审计人员快速专业发展，让他们接触组织各方面的活动
    • C、增加内部审计人员的尽责性，使他们知道其工作质量将会显现给下一批内部审计人员
    • D、避免对被审计单位产生偏见

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：（）
    A

    放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露

    B

    从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计

    C

    聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计

    D

    直接认为这项认购协议是合理合规的


    正确答案： B
    解析： 在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下，首席审计执行官应该设法获取相关的建议和协助。使用现有员工或者省略审计程序会加大审计风险。

  • 第20题：

    单选题
    下列哪项关于为具体的审计业务分派工作人员的说法最恰当？（）
    A

    根据审计师的工作经验进行分派

    B

    审计部门的所有人员都应该拥有完成任务所必须的技能

    C

    将任务分配给专业能力最强的审计人员

    D

    所有被指派开展审计业务的审计师都应该拥有圆满完成任务所需的知识和技能


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是岗位职责说明。对于每项具体业务来说，被指派开展审计业务的审计师都应该拥有圆满完成任务所需的知识和技能，而不是内部审计部门的所有人员拥有完成任务所必须的技能。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
    A

    某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务

    B

    某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作

    C

    内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性

    D

    某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和经验，所以违反了《职业道德规范》的行为规则。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计师对市场部门的业务流程完善方案的有效性进行审计，该市场部门的管理层表示该方案很合理7年来从未被审计过，而且也没有完整的资料来反映方案的详细内容。那么该审计师应该：（）
    A

    只与接触该方案的人员进行简单的沟通，不再依据资料进行分析

    B

    针对现有的资料进行审计，并对这些资料的可靠性做结论

    C

    针对现有资料，评估这些不完整资料带来的影响，但是不能做出可靠性的结论

    D

    要求市场部门的管理人员完善这些资料，并在资料完善后进行审计


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是决策过程。因为该方案长时间没有进行审计，应该对该方案进行有效性的评估，评估资料的不完整带来的影响，但是不对可靠性进行分析，可以避免结论使用者的误解，同时为方案有效性的提供一些信息。

  • 第23题：

    单选题
    审计人员不得参加影响审计独立性的活动，不得参与被审计单位的（）活动。
    A

    监督

    B

    审计

    C

    管理

    D

    评价


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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