一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的？A.高级审计师应该停止审计直到能够完全解释差异。 B.新的审计人员应该充分调查此事，不打扰高级审计师。 C.高级审计师应该帮助新的审计人员制定适当收集证据的计划。 D.高级审计师使用合理的判断来缩减浪费的调查。

题目
一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的？

A.高级审计师应该停止审计直到能够完全解释差异。
B.新的审计人员应该充分调查此事，不打扰高级审计师。
C.高级审计师应该帮助新的审计人员制定适当收集证据的计划。
D.高级审计师使用合理的判断来缩减浪费的调查。
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1.我国审计专业技术职称包括 ( )A.总审计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.审计员

2.下列哪项违反了国际内部审计师协会（IIA）的《职业道德规范》？A.审计师告诉经营部门的朋友对该部门的预期审计截止日。 B.不像其他雇员，审计师坐飞机总是坐头等舱，以表示其独立形象。 C.在高层管理者同意下，审计师从被审计对象处接受了一个礼物，以作为对一个重大的无效率审计发现的奖励。 D.审计师从销售经理那里接受了用于推销宣传的台历。

3.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当？( )A.新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师 B.高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查 C.高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释 D.高级审计师应当帮助新来的内部审计师制订收集恰当信息的计划

4.我国审计专业技术职称包括( )。A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师

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  • 第1题：

    某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动，但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验，也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求：

    A.告知该审计人员直接进行审计，因为会有首席审计执行官最后复核审计活动
    B.给予该审计人员上一次审计的相关工作资料和审计报告，让其参照进行
    C.由精通该领域审计的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作
    D.由经验丰富但是没有对业务流程管理审计过的审计师严格监督并指导相关工作

    答案：C
    解析：
    审计人员在既无业务流程方面经验也无审计经验的情况下，由精通该审计领域的高级审计师严格监督并指导该审计人员进行工作是合理的，选项A、B因为不满足专业胜任能力，都不能保证审计工作的顺利进行，选项D中由没有该方面经验的审计师指导是不恰当的。

  • 第2题：

    某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为，但由于没有证据，他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是：

    A.未违反《职业道德规范》，因为没有证据表明违法行为的发生
    B.未违反《标准》，因为该审计是可以充分、真实的回答与该违法行为的任何问题
    C.违反《职业道道规范》，因为内部审计师没有保持自己的独立性
    D.违反《标准》，因为在可能存在违法行为的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构

    答案：D
    解析：
    选项D，根据《实务公告》1210，A2-1，“当内部审计师怀疑组织内部存在错误做法时，应该将情况告知组织的有关主管人员。”而该审计师未向高级管理层说明他的审计发现。

  • 第3题：

    某组织的高级管理人员决定组成一个调查小组调查作业成本法(ABC)的使用情况，一名内部审计师被派往该小组。该审计师被指派主要是因为他拥有以下哪种知识？

    A.业务知识与成本动因。
    B.信息处理程序。
    C.现行产品成本结构。
    D.内部控制选择方案。

    答案：D
    解析：
    D正确。内部审计师属于内部控制系统的组成部分。内部审计师参与调查小组便于从内部控制的角度发现问题，分析问题，并提出解决问题的建议。内部审计师并非审计专业之外的业务专家，他不一定是成本专家、信息技术专家。

  • 第4题：

    内部审计中成功的咨询交流，部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见，这种反馈：

    A.应该仅仅报给高级管理层，作为检查该审计师工作的一种手段。
    B.应该仅仅报给审计师，以帮助他们提高审计业绩。
    C.应该报给管理层和审计，以保证经营价值的提高。
    D.将保持被审计单位对审计师的对抗情绪。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给审计师，有得于他们进行自我检查和完善，提高工作质量和效率。B、不正确。这只是一方面。该反馈意见还应该报给管理层，有利于他们对审计师的工作进行检查，促进审计工作质量和效率的提高。C、正确。被审计单位的反馈意见，有助于管理层加强对审计师的监督，帮助审计师提高工作质量，也有助于审计师进行自我检查和完善，改进工作方法，提高工作效率。D、不正确。内部审计中成功的咨询交流，目的之一是保持被审计单位与审计之间良好的协作关系。

  • 第5题：

    被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）

    • A、有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
    • B、有助于提高审计师的工作质量
    • C、有助于审计师进行自我检查和完善
    • D、将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第7题：

    在国民党时期，审计人员有（）等职称。

    • A、审计师
    • B、审计
    • C、协审
    • D、稽察
    • E、高级审计师

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。

    • A、高级管理和/或审计委员会.
    • B、被审计单位的经理.
    • C、IS审计主管.
    • D、法律部门

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。髙级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）
    A

    高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。

    B

    新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。

    C

    高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。

    D

    髙级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。


    正确答案： D
    解析： A.不正确。见题解D。
    B.不正确。见题解D。
    C.不正确。见题解D。
    D.正确。通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底调查，这种意外结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，未经调查证实的传闻不能有效解释预算的变化，内部审计时应保持职业审慎性原则。

  • 第10题：

    多选题
    在国民党时期，审计人员有（）等职称。
    A

    审计师

    B

    审计

    C

    协审

    D

    稽察

    E

    高级审计师


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案： B
    解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

  • 第12题：

    单选题
    当通知审计结果时，IS审计师应该牢记他们的最终责任是对（）。
    A

    高级管理和/或审计委员会.

    B

    被审计单位的经理.

    C

    IS审计主管.

    D

    法律部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    高级审计师对一位助理审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计主管更改评定。审计主管了解该审计师的表现而且同意高级审计师对他的评定，为此审计主管同意会见此人并同他讨论有关情形。审计主管最应当采取的行动是( )。

    A.让高级审计师参加，以使事实不被误解
    B.请人力资源主管参加，以保证不会做出不当的解释
    C.私下会见该职员，告知同意原评定，表示愿意听其陈述另外的情况
    D.私下会见该职员，询问其看法，并否认高级审计师的评定

    答案：C
    解析：
    C私下交谈会向该职员暗示审计主管对该职员说的东西感兴趣，不会将他说的话同他人的进行比较。不过，审计主管必须立场明确，要支持高级审计师的评定。有效的观点可能不止一个，但不一定就意味着该职员就是对的。选项A不正确，作为关键业绩的评定人，高级审计师参加只会增加管理层恫吓的因素。选项B不正确，让第三方在场会抑制审计主管倾听的效果。除非审计主管认为该审计师的关注事项很严重，人力资源部门必须知道。当然，最好还是私下会晤该职员。选项D不正确，为了取得信息或确定该职员对事情的看法而这样做，是不恰当的，会误导该职员。

  • 第14题：

    某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的运算发生了重大变化，该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的，所以告知其不用在意，那么该新任职的内部审计师应该：

    A.听从高级审计师的建议，并因为节约成本的原因不再进行审计程序
    B.该新任职的内部审计师不与高级审计师进行沟通独自进行调查
    C.高级审计师应该帮助这位刚任职的内部审计师建立一个计划来收集恰当的审计证据
    D.该高级审计师应该停止审计工作，直到该重大变化趋于正常

    答案：C
    解析：
    通过分析性程序发现的意外结果，应该被彻底的调查，因为这种意外的结果通常意味着潜在点的错误或违规行为，以保持职业审慎性原则。而且刚任职的内部审计师需要高级审计师的协助。

  • 第15题：

    某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )

    A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
    B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
    C.A和B均是
    D.A和B均不是

    答案：A
    解析：
    A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。

  • 第16题：

    一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是由于一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）

    • A、高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查
    • B、新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师
    • C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释
    • D、高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据

    正确答案:B

  • 第17题：

    一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。髙级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）

    • A、高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
    • B、新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
    • C、高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
    • D、髙级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。

    正确答案:D

  • 第18题：

    我国审计专业技术职称包括（）。

    • A、注册会计师
    • B、高级审计师
    • C、审计师
    • D、助理审计师
    • E、高级会计师

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    IS审计师对软件使用和许可权进行审计，发现大量的PC安装了未授权的软件。IS审计师应该采取下面哪种行为（）。

    • A、个人擅自删除所有未授权软件拷贝
    • B、通知被审计人员非授权软件的情况，并确认删除
    • C、报告使用未经授权软体的情况，并需要管理层避免这种情况重复发生
    • D、不采取任何行动，因为这是一个公认的惯例和做法，业务管理部门负责监督这种使用

    正确答案:C

  • 第20题：

    内部审计部门目前正在接受自其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计人员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？（）

    • A、一位内部审计师告诉审查小组，在工薪审计时工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快
    • B、在对公司办公楼扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工
    • C、审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查
    • D、内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是减少公司存货因被盗或跌价而导致的损失，这是内部审计部门承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当控制措施的建议

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是：（）
    A

    高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据

    B

    新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议

    C

    高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事

    D

    高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告


    正确答案： B
    解析： 高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据，以证实此事，而不应亲自收集证据或出具审计报告。

  • 第22题：

    单选题
    IS审计师对软件使用和许可权进行审计，发现大量的PC安装了未授权的软件。IS审计师应该采取下面哪种行为（）。
    A

    个人擅自删除所有未授权软件拷贝

    B

    通知被审计人员非授权软件的情况，并确认删除

    C

    报告使用未经授权软体的情况，并需要管理层避免这种情况重复发生

    D

    不采取任何行动，因为这是一个公认的惯例和做法，业务管理部门负责监督这种使用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    我国审计专业技术职称包括（）。
    A

    注册会计师

    B

    高级审计师

    C

    审计师

    D

    助理审计师

    E

    高级会计师


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

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