在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？A.确认公司业务所面临的风险。 B.观察并分析控制措施。 C.对已知风险进行优先排序。 D.审查公司目标。

题目
在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？

A.确认公司业务所面临的风险。
B.观察并分析控制措施。
C.对已知风险进行优先排序。
D.审查公司目标。
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1.内部审计部门应在( )的基础上确定审计重点。A.监管部门要求B.本行工作计划C.年度风险评估D.业务发展状况

2.在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？A.制定的业绩衡量标准 B.该部门资产的流动性 C.在以往审计中发现的问题 D.被审计部门的内部控制情况

3.某组织的内部审计计划包括对人力资源部门（HR）进行循环确认复核，以下哪项关于审计主管（AIC）和HR部门的初步沟通的陈述是正确的？Ⅰ．出于礼貌，在制定审计计划草案时AIC应该通知HR经理。Ⅱ．AIC应该在计划阶段开始前通知HR经理。Ⅲ．AIC应该安排在审计开始时与HR经理举行一次正式会议。Ⅳ．AIC应该在与HR经理沟通之前确定最终审计范围。A.Ⅰ和Ⅲ。 B.Ⅰ和Ⅳ。 C.Ⅱ和Ⅲ。 D.Ⅱ和Ⅳ。

4.在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：A.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划 B.确认以往的审计建议已经得到整改落实 C.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试 D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录

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  • 第1题：

    在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：

    A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
    B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
    C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
    D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见

    答案：A
    解析：
    内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。

  • 第2题：

    制定基于风险的审计战略时，IS审计师应该实施风险评估，以确定（）

    • A、已经存在减免风险的控制
    • B、找到了弱点和威胁
    • C、已经考虑到审计风险
    • D、实施差异分析是适当的

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（）

    • A、内部控制审计范围
    • B、制定的内部控制审计计划
    • C、拟采用的内部控制审计程序
    • D、内部控制审计风险

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）

    • A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
    • B、公司目前的重点风险和风险水平；
    • C、管理层对内部审计业务的态度；
    • D、与外部审计师的审计计划进行协调。

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列属于内部审计准备阶段应做的工作有（）。

    • A、制定年度审计计划
    • B、测试内部控制
    • C、确定重要性与审计风险
    • D、编制审计方案
    • E、发出审计通知书

    正确答案:C,D,E

  • 第6题：

    内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？（）

    • A、确认公司内部控制存在的风险
    • B、分析目前的盈利状况
    • C、对风险的大小进行排序
    • D、审查公司目标

    正确答案:D

  • 第7题：

    财务报表整体的重要性在（）确定。

    • A、承接业务之前
    • B、制定总体审计策略时
    • C、风险评估时
    • D、制定具体审计计划时

    正确答案:B

  • 第8题：

    注册会计师基于统一的风险评估，为财务报表审计和内部控制审计制定整合的审计计划。具体而言，财务报表审计与内部控制审计至少在以下（）方面是可以整合共享的。

    • A、重要性水平的确定
    • B、固有风险的评估
    • C、集团审计中重要组成部分和非重要组成部分的确定
    • D、重要账户、列报及其相关认定的确定

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列属于内部审计准备阶段应做的工作有（）。
    A

    制定年度审计计划

    B

    测试内部控制

    C

    确定重要性与审计风险

    D

    编制审计方案

    E

    发出审计通知书


    正确答案： D,C
    解析： 制定年度审计计划不属于具体审计项目的审计程序，测试内部控制是实施阶段的工作。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划？（）
    A

    确认公司内部控制存在的风险

    B

    分析目前的盈利状况

    C

    对风险的大小进行排序

    D

    审查公司目标


    正确答案： D
    解析： 风险的定义是发生影响企业目标得以实现的事件的不确定性，所以基于风险编制审计计划应先审查公司的目标。

  • 第11题：

    单选题
    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点
    A

    ①②③

    B

    ①③

    C

    ②③

    D

    ①②


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是运用应有的职业审慎。①②为IIA的关于内部审计师在咨询业务中的职业审慎指引，③属于《标准》中规定的一些内部审计师应当审慎处理的情况。

  • 第12题：

    单选题
    制定基于风险的审计战略时，IS审计师应该实施风险评估，以确定（）
    A

    已经存在减免风险的控制

    B

    找到了弱点和威胁

    C

    已经考虑到审计风险

    D

    实施差异分析是适当的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

    A.审计报告的通报对象
    B.将在审计业务中应用的审计程序
    C.针对每项可审计业务的潜在建议
    D.落实审计计划所需的内部审计资源

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    在制定年度审计计划时，应当考虑（），以确定具体审计项目。

    • A、组织风险
    • B、管理需要
    • C、审计资源
    • D、个人能力

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

    • A、上年度审计报告
    • B、审计计划
    • C、风险评估
    • D、控制测试

    正确答案:C

  • 第16题：

    审计计划阶段的主要工作包括（）

    • A、依据公司组织的经营目标，确定审计目标
    • B、结合风险分析，选择审计对象
    • C、确定审计范围与重点，制定审计计划和方案
    • D、下达审计通知书

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点

    • A、①②③
    • B、①③
    • C、②③
    • D、①②

    正确答案:A

  • 第18题：

    根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）

    • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
    • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
    • C、管理和协调风险管理过程
    • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

    正确答案:A

  • 第19题：

    对公司信息系统做审计时，审计师的第一步工作应该是（）。

    • A、开发出战略性审计计划。
    • B、对公司的业务重点获得理解。
    • C、做初步的风险评估为基于风险的审计打下基础。
    • D、确定和定义审计范围和重要性。

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    在制定年度审计计划时，应当考虑（），以确定具体审计项目。
    A

    组织风险

    B

    管理需要

    C

    审计资源

    D

    个人能力


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    审计计划阶段的主要工作包括（）
    A

    依据公司组织的经营目标，确定审计目标

    B

    结合风险分析，选择审计对象

    C

    确定审计范围与重点，制定审计计划和方案

    D

    下达审计通知书


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
    A

    上年度审计报告

    B

    审计计划

    C

    风险评估

    D

    控制测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
    A

    按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

    B

    公司目前的重点风险和风险水平；

    C

    管理层对内部审计业务的态度；

    D

    与外部审计师的审计计划进行协调。


    正确答案： A
    解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

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