在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？A.制定的业绩衡量标准 B.该部门资产的流动性 C.在以往审计中发现的问题 D.被审计部门的内部控制情况

题目
在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？

A.制定的业绩衡量标准
B.该部门资产的流动性
C.在以往审计中发现的问题
D.被审计部门的内部控制情况
相似考题

1.内部审计师对市场部门的业务完成情况进行评价，以完成该部门的风险分析，该内部审计师计划分析近三年的数据来预测明年的增长比率，然而在近半年由于公司扩张市场，出现了影响业务完成情况的一些重要因素，为了重点关注这些因素，内部审计师应该采用的分析技术是：A.线性回归 B.成长曲线 C.动态规划 D.指数平滑

2.某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？( )A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 B.取得被审计单位对这项陈述的意见 C.研究和确认衡量经营效率的标准 D.解释说明这是内部审计师的意见

3.某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除 B.取得被审计单位对这项陈述的意见 C.研究和确认衡量经营效率的标准 D.解释说明这是审计师的意见

4.对组织的外部审计师的独立性的评估应当：A.只有在外部审计师被指派时进行 B.没有内部审计部门参与 C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与 D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

参考答案和解析
答案：B
解析：
四个选项中资产的流动性是最重要的风险因素，如现金等流动性较强的资产，风险较高。
更多“在为被审计部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？( )

    A.怀疑有舞弊发生时
    B.内部审计师已经记录了具体的损坏事项时
    C.内部审计师认为内容没有争论时
    D.需要业务客户的意见以评价重要性和准确性时

    答案：D
    解析：
    A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿。B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿。C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。D正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部地向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

  • 第2题：

    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：

    A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
    B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
    C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
    D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

    答案：C
    解析：
    A，不正确。咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性；B，不正确。确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C，正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。D，不正确。内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。

  • 第3题：

    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）

    • A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
    • B、公司目前的重点风险和风险水平；
    • C、管理层对内部审计业务的态度；
    • D、与外部审计师的审计计划进行协调。

    正确答案:B

  • 第4题：

    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）

    • A、怀疑有舞弊发生时
    • B、内部审计师已经记录了具体的损坏事项
    • C、内部审计师认为内容没有争论
    • D、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性

    正确答案:D

  • 第5题：

    某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）

    • A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
    • B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
    • C、研究和确认衡量经营效率的标准。
    • D、解释说明这是审计师的意见。

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
    A

    在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案： D
    解析： 计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外：未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。

  • 第8题：

    单选题
    质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
    A

    内部审计师不偏不倚的审计判断

    B

    内部审计师是否参加了本年的持续教育

    C

    刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的

    D

    给内部审计师分配任务时所依照的标准


    正确答案： D
    解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。

  • 第9题：

    单选题
    下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）
    A

    当怀疑存在舞弊行为时

    B

    当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时

    C

    当内部审计师认为内容没有争议时

    D

    当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）
    A

    教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

    B

    确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

    C

    明确审计范围或需要审计的可审计业务。

    D

    从审计计划中排除所有低风险领域。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于明确审计范围或需要审计的可审计业务。

  • 第11题：

    单选题
    审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
    A

    按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

    B

    公司目前的重点风险和风险水平；

    C

    管理层对内部审计业务的态度；

    D

    与外部审计师的审计计划进行协调。


    正确答案： A
    解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

  • 第12题：

    单选题
    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）
    A

    某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节

    B

    在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿

    C

    内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通

    D

    某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除


    正确答案： B
    解析： A选项，是否对财务部门进行审查是审计工作计划或者方案的一项内容，不需要在内部审计章程中具体规定；B选项，内部审计人是否有权解除外部审计师的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，所以不属于章程中规定的内容；D选项，向审计委员会进行披露的类别由首席审计执行官在报告时根据实际情况而定，不需要在内部审计章程中规定。C选项，《标准》中授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，是包含在内部审计章程中的。

  • 第13题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )

    A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求
    C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配
    D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求

    答案：A
    解析：
    A正确。在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是首席审计官的责任。B不正确，所有学科的资格要求并不实际。C不正确，培训计划应该首要考虑组织的目标。D不正确，继续教育是对审计师持续提高的要求。

  • 第14题：

    为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

    A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平
    B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求
    C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合
    D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）

    • A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
    • B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
    • C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
    • D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。

    正确答案:D

  • 第16题：

    评估组织外部审计师的独立性应：（）

    • A、只有在外部审计师被指派时进行
    • B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
    • C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
    • D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行

    正确答案:D

  • 第17题：

    风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：（）

    • A、教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
    • B、确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
    • C、明确审计范围或需要审计的可审计业务。
    • D、从审计计划中排除所有低风险领域。

    正确答案:C

  • 第18题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
    A

    如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性

    B

    由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务

    C

    审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致

    D

    除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息


    正确答案： B
    解析： A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的，因此，管理层的决策不会损害内部审计师的客观性。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议等。董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来。D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

  • 第20题：

    单选题
    评估组织外部审计师的独立性应：（）
    A

    只有在外部审计师被指派时进行

    B

    不包括由内部审计部门参与的任何活动

    C

    只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动

    D

    在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）
    A

    在内部审计计划中体现外部审计师的要求。

    B

    将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

    C

    考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。

    D

    不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）
    A

    内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务

    B

    内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作

    C

    为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询

    D

    内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告


    正确答案： D
    解析： C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？（）
    A

    怀疑有舞弊发生时

    B

    内部审计师已经记录了具体的损坏事项

    C

    内部审计师认为内容没有争论

    D

    需要业务客户的意见以评价重要性和准确性


    正确答案： B
    解析： 答案A不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿；
    答案B不正确，在内部审计师与客户的关系因此受到损害或使业务目标妥协时，通常就不应向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
    答案D正确，在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。

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