作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？A.与采购主管面谈 B.审查上月已完成的采购订单的样本 C.审查采购政策和程序手册 D.与一位采购职员一起“走查”采购过程

题目
作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？

A.与采购主管面谈
B.审查上月已完成的采购订单的样本
C.审查采购政策和程序手册
D.与一位采购职员一起“走查”采购过程
相似考题

1.价值流图(VSM)是六西格玛项目开展过程中经常用到的一种工具。以下关于绘制现状价值流程图的说法,正确的有()。A、价值流程图通常从顾客端开始，因此绘图时应首先了解顾客需求B、价值流程图的绘制过程需要关注物料流、过程流和信息流等信息C、价值流程图的绘制需要详细观察D、价值流程图的绘制可以参考现有书面资料在办公室完成即可

2.政府管理常用流程图的绘制。()A、流程图的功能与种类B、流程图绘制步骤C、流程图绘制要点D、流程图的常用符号标记

3.某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出 B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况 C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动 D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

4.在绘制流程图时,应避免以下哪些行为?()A、在确定过程的开始和结束点后，观察整个过程，识别过程中的步骤并进行绘制B、由项目团队的某个骨干成员绘制流程图并形成正式文档C、在现有过程的基础上，凭借团队智慧绘制并调整流程图D、团队成员应就流程图进行充分沟通并达成一致

参考答案和解析
答案：B
解析：
A.不正确，参照题解B。B.正确。审查上月已完成的采购订单的样本对于绘制办公用品的采购过程流程图的审计价值最低。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。
更多“作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？”相关问题

  • 第1题：

    内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，下列哪一项描述了在这种情况下一个潜在的陷阱？

    A.流程图可能由于太过复杂影响使用。
    B.图形可能存在缺陷。
    C.技术专家应该参与到流程图的绘制中。
    D.垂直流程图需要多次会议才能达成。

    答案：B
    解析：
    真正参与进程的人应该来规划流程图，因此流程图的创建并不需要技术专家。但是，并非所有的利益相关者都会参与其中，会计人员应该参与其中，来检查绘制的流程图是否正确。如果一张流程图并不能准确呈现一个过程，那么它可能会影响内部审计人员采取错误的思路。

  • 第2题：

    某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

    A.将这一漏洞与管理层进行沟通
    B.扩大审计范围
    C.向审计委员会报告这一缺陷
    D.绘制内部控制系统的流程图

    答案：B
    解析：
    在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

  • 第3题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。

    答案：
    解析：
    控制弱点和可能导致的错报类型：
    (1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

    采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
    (2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
    (3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
    (4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
    (5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
    (6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。

  • 第4题：

    流程图绘制时物料管道和辅助管道的绘制方法有哪些？


    正确答案:主要物料管道采用粗实线单线画出，其它管道用中粗实线画出。大直径或重要管道，可用中粗实线双线绘制，其包括管道连接方式的画法、管道转折的画法、管道交叉与重叠的画法

  • 第5题：

    绘制数据流程图应按什么步骤进行？绘制过程中要注意哪些问题？


    正确答案: 绘制数据流程图时应根据数据流程的分析方法即DFDA方法的思想，按照自顶向下逐层求精的方法进行。也就是将整个系统当作一个处理功能，画出它和周围实体的数据联系过程，即一个粗略的数据流程图（顶层数据流程图），然后逐层向下分析，直到把系统分解为详细的低层次的数据流程图。数据流程图的绘制遵照业务处理的全过程。
    绘制数据流程图的注意事项：
    ①数据流程图的绘制一般由左至右进行。从左侧开始标出外部实体，然后画出由外部实体产生的数据流，再画出处理逻辑、数据流、数据存储等元素及其相互关系，最后在流程图的右侧画出接受信息的系统的外部实体。
    ②父图与子图的平衡。父图与子图的平衡要求是数据流守恒原则的体现，即对每一个数据处理功能来说，要保证分解前后的输入数据流和输出数据流的数目保持不变。
    ③数据流至少有一端连接处理框。数据流不能直接从外部实体直接传送到数据存储，也不能从数据存储直接传送到外部实体。
    ④数据存储输入输出协调。数据存储必定有输入数据流和输出数据流，缺少任何一个则意味着遗漏某些加工。
    ⑤数据处理流入流出协调。只有输入没有输出则数据处理无需存在，只有输出没有输入的数据处理不可能满足。
    ⑥合理命名、准确编号。对数据流程图的基本元素进行编号有利于编写数据字典及方便系统设计人员和用户的阅读与理解。

  • 第6题：

    工艺流程图在绘制时，应按比例绘制。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）

    • A、横向流程图
    • B、关键路径法流程图
    • C、编制纵向流程图
    • D、对系统进行文字说明

    正确答案:C

  • 第8题：

    公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）

    • A、技术专家应该参与到流程图的绘制中。
    • B、图形可能存在缺陷。
    • C、流程图可能由于太过复杂影响使用。
    • D、垂直流程图需要多次会议才能达成。

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列工作中，不属于系统分析阶段工作的是（）
    A

    绘制模块结构

    B

    系统初步调查

    C

    可行性研究

    D

    绘制数据流程图


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    绘制数据流程图指的是绘制（）
    A

    新系统的数据流程图

    B

    原系统的数据流程图

    C

    新系统和原系统的数据流程图

    D

    与计算机处理有关部分的数据流程图


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）。
    A

    在准备审计报告前扩大审计工作范围

    B

    绘制内部控制系统流程图

    C

    如果已造成损失则在审计报告中注明例外

    D

    实施理想的控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    绘制整个组织或复杂过程的流程图可以采取（）的流程图方式，用（）的方式逐步展开。

    正确答案： 自上而下,层层分解
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？

    A.编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查。
    B.编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训。
    C.编制和维护控制流程图并不昂贵。
    D.编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。

    答案：B
    解析：
    正确答案是B。要求编制控制流程图和制图人员要有一定的经验和技能，所以要求最高的特殊培训。

  • 第14题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第15题：

    关于流程图绘制，下列说法正确的是（）。

    • A、运用流程图不可以发现故障的潜在原因
    • B、流程图可用来描述现有过程或设计新的过程
    • C、在绘制流程图过程中不需对决策进行判断
    • D、流程图又叫A形图近似图解

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列工作中，不属于系统分析阶段工作的是（）

    • A、绘制模块结构
    • B、系统初步调查
    • C、可行性研究
    • D、绘制数据流程图

    正确答案:B

  • 第17题：

    某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析，关于该流程图的说法，正确的是：（）

    • A、该流程图可以显示出计算机对交易信息的处理过程，但是不显示人工的处理过程
    • B、该流程图可以与系统一样保持数据的及时更新
    • C、该流程图可以对特定的程序进行编辑和检验
    • D、该流程图可以显示不同部门之间的数据传递

    正确答案:D

  • 第18题：

    作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？（）

    • A、与采购主管面谈。
    • B、审查上月已完成的采购订单的样本。
    • C、审查采购政策和程序手册。
    • D、与一位采购职员一起“走查”采购过程。

    正确答案:B

  • 第19题：

    绘制数据流程图指的是绘制（）

    • A、新系统的数据流程图
    • B、原系统的数据流程图
    • C、新系统和原系统的数据流程图
    • D、与计算机处理有关部分的数据流程图

    正确答案:C

  • 第20题：

    工艺流程图是工艺过程的原理图，要求（）.

    • A、按投影原理画出的
    • B、不按比例绘制
    • C、按比例绘制
    • D、不按方位绘制

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）
    A

    对已造成损失应在审计报告中注明例外。

    B

    在准备审计报告之前扩大审计活动范围。

    C

    绘制内部控制系统流程图。

    D

    实施控制。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
    如果初步评价显示存在控制问题，内部审计师通常决定实施一些扩大性测试。

  • 第22题：

    单选题
    工艺流程图是工艺过程的原理图，要求（）.
    A

    按投影原理画出的

    B

    不按比例绘制

    C

    按比例绘制

    D

    不按方位绘制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）
    A

    编制流程图。

    B

    编制系统文字说明。

    C

    进行控制测试。

    D

    进行实质性测试。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
    A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
    B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
    C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
    D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

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