某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出 B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况 C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动 D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

题目
某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：

A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出
B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况
C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动
D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明
相似考题

1.审计助理人员小王正在审计XYZ股份有限公司2004年的销售业务，假设你是该项业务的外勤负责人，请对以下助理人员的关于销售与收款业务循环内部控制情况予以判断确认。助理人员小王通过了解XYZ公司销售与收款业务循环，发现XYZ公司设有销售部门和收款部门，无发货部门，XYZ公司所有对外销售的产品直接由销售部门负责。助理人员小王认为XYZ公司内部控制存在缺陷，该公司销售过程中既可能会高估销售收入也可能会低估销售收入，因此他将销售业务作为重点审计领域。( )A．正确B．错误

2.下列有关销售与收款内部控制的说法中正确的是()。A.企业的销售业务授权制度和审核批准制度可以设置一个即可B.设立专门的信用管理部门或岗位的企业，其信用政策应当明确规定定期(或至少每年)对客户资信情况进行评估C.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收D.企业财会部门应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单

3.为了调动地方、区域的积极性，谋求取得地方化经营的效益而对部门进行划分，此种划分部门的方法是A、按人数划分部门B、按产品划分部门C、按职能划分部门D、按地区划分部门

4.长江集团公司内部几个主要的业务部门是：工业分部．政府分部．消费者分部．学校分部。可以认为，该公司划分部门的方法是（ ） A．按产品去向划分部门 B．按销售渠道划分部门 C．按地区划分部门 D．按顾客划分部门

更多“某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：”相关问题

  • 第1题：

    资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
    ①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
    ②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
    ③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
    ④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
    “资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：C,D
    解析：
    选项A，批准赊销信用与销售应相互独立；选项B，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立。

  • 第2题：

    注册会计师通常可以通过（　　）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。

    A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
    B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
    C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
    D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师通常通过实施下列程序，了解销售和收款循环的业务活动和相关内部控制：
    （1）询问参与销售与收款流程各业务活动的被审计单位人员，一般包括销售部门、仓储部门和财务部门的员工和管理人员；
    （2）获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料；
    （3）观察销售与收款流程中特定控制的运用，例如观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对；
    （4）检查文件资料，例如检查销售单、发运凭证、客户对账单等；
    （5）实施穿行测试，即追踪销售交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。例如：选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程。

  • 第3题：

    某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧，该内部审计师不适合承担以下哪项工作？

    A.调离财务部门一个月后参与对该部门的内部审计工作
    B.作为“供应商引入政策”评估小组成员，审计内部控制并报告其风险
    C.参与ERP系统的审查工作并进行风险评估
    D.评价销售信用等级体系，审查销售系统内部控制

    答案：A
    解析：
    《标准》1130.A1规定，“内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害。”所以选择A。

  • 第4题：

    霍克公司的预算编制方案如下：
    (1)销售预算。
    ①5 月上旬，各分部预测下一年度销售和资金需求，报总部。
    ②5 月下旬，总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、
    坏账等情况，制定分部销售预算草案。
    ③6 月份，各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额，作为其下一年度销售业绩评价的初步标准。
    ④7 月份，分部负责人复查销售预测报告，并与地区销售经理进一步协商，以确保分部预算达标。
    ⑤8 月上中旬，总部复查销售预算，修订未达标预算。
    ⑥8 月下旬，总部批准销售预算，并将之分解为各工厂的生产计划(包括价格、销量等)。
    (2)生产预算。
    ①9 月中上旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。
    ②10 月中旬～11 月，各工厂确定固定费用和变动费用标准，报分部。
    ③11～12 月，总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。
    ④12 月末，董事会批准公司销售及生产预算。
    霍克公司预算控制的方案如下：
    (1)市场部门：每月末，各地区销售经理向总部报告本月销售本年累计销售及其与预算的差异情况，并对未完成的销售差额作出解释。
    (2)生产部门：各工厂向总部报告费用、成本的分项目实际发生数及其与预算的偏差，并对超支额作出解释。
    要求：根据上述资料回答下列问题：

    在确定预算目标上有何不足？

    答案：
    解析：
    没有按照统一、明确的“游戏规则”分解目标。预算的制定中，销售部门先由下到上预测销量，然后从上到下地编制预算。因此没有体现公平、公正的原则，可能挫伤“先进”，保护“后进”。预算的编制必须以目标的实现为前提，否则容易出现预算编制过程中的讨价还价、“宽打窄用”，不利于提高预算编制效率。

  • 第5题：

    Kern公司有几个分部，且采用分部利润进行业绩考核。由于分部之间存在销售业务往来，公司已经制定了内部转移价格——成本加成10%。Red分部已经请求Green分部向其提供10，000件产品。Green分部产品外售时，售价为成本基础上加价60%。则公司的转移定价政策将会促使Green分部（）。

    • A、把所有产品都转移给Red分部，因为所有的成本都已经弥补，还能赚10%的利润
    • B、拒绝向Red分部提供产品，因为不能提供和外售一样的加价
    • C、在不要求Green分部放弃任何的对外销售的条件下，把产品提供给Red分部
    • D、分部已经是满负荷运营，将会向Red分部销售产品，且会弥补固定成本

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是：（）

    • A、销售部门的管理层经常将销售业绩和预算进行核对，以评估销售系统的合理性
    • B、管理层要求内部审计部门定期对现金处理过程的控制程序开展审计
    • C、会计部门的管理层针对非正常交易编制例外的财务报告，并跟踪其后续处理
    • D、数据处理部门定期的对所提交的事项的批控制与所处理事项的批控制总额核对

    正确答案:D

  • 第7题：

    某企业将其部门划分为采购部、生产部、销售部等，生产部门又进一步划分为纺纱、织布、印染等车间，这种部门划分方法属于 （）

    • A、按地区划分部门
    • B、按产品划分部门
    • C、按流程划分部门
    • D、按顾客划分部门

    正确答案:C

  • 第8题：

    长江集团公司内部几个主要的业务部门是：工业分部、政府分部、消费者分部、学校分部。可以认为，该公司划分部门的方法是（　）

    • A、按产品去向划分部门
    • B、按销售渠道划分部门
    • C、按地区划分部门
    • D、按顾客划分部门

    正确答案:D

  • 第9题：

    Morrison公司的塑料制品分部是一个利润中心，向外部客户同时也向内部其他利润中心销售产品。塑料分部向内部其他利润中心销售某件产品时的转移价格低于市价的做法，在下述哪一项情况之下，才是正当合理的？（）

    • A、购买的单位有剩余产能
    • B、销售的单位满负荷运营
    • C、得以避免发生常规的销售佣金和收款成本
    • D、利润中心的经理是根据该单位的营业利润来考核的

    正确答案:C

  • 第10题：

    问答题
    业务分部甲为业务分部乙提供了售价为1000元的产品，该商品成本为800元，并确认收到了销售收入和息税前利润，业务分部乙对该批产品进行包装后对外销售，售价为1200元。当年销售了该批商品的80%，剩下的20%作为业务分部乙的存货入账，试确定在编制合并报表时业务分部之间是如何抵销内部关联交易的。

    正确答案： 该项内部关联交易可表示如下：会计处理如下：借：营业收入=1000贷：营业成本=960存货=40
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在工业企业中，把企业划分为研究开发部门、生产部门、销售部门、财务部门等，此类划分属于（）。
    A

    按人数划分部门

    B

    按产品划分部门

    C

    按职能划分部门

    D

    按工艺过程划分部门


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）
    A

    内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。

    B

    基于预算限制而缩小审计范围。

    C

    加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。

    D

    在生效之前审查采购代理合同草案。


    正确答案： B
    解析： A.正确。即将升职至某个经营部门的内部审计师如果对该部门实施审计，则可能会出现利益冲突或其他影响其客观判断的情况，将损害其独立性。
    B.不正确。基于预算限制而缩小审计范围是内部审计部门自身的决策，并非外来的限制，这不至于损害内部审计师的独立性。
    C.不正确。对新系统控制标准提出建议有利于组织增加价值、提高效率，是内部审计师的一项份内工作，不会损害其客观性。
    D.不正确。内部审计师站在相对独立的立场，在合同生效前对其进行审查，这是内部审计师的一项经常性工作，并不影响其独立性。

  • 第13题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第14题：

    注册会计师通常可以通过（　　）程序，了解销售和收款循环的业务活动和相关内部控制。

    A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
    B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
    C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
    D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师通常通过实施下列程序，了解销售和收款循环的业务活动和相关内部控制：（1）询问参与销售与收款流程各业务活动的被审计单位人员，一般包括销售部门、仓储部门和财务部门的员工和管理人员；（2）获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料（选项A）；（3）观察销售与收款流程中特定控制的运用，例如观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对（选项B）；（4）检查文件资料，例如检查销售单、发运凭证、客户对账单等（选项C）；（5）实施穿行测试，即追踪销售交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。例如：选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程（选项D）。

  • 第15题：

    霍克公司的预算编制方案如下：
    (1)销售预算。
    ①5 月上旬，各分部预测下一年度销售和资金需求，报总部。
    ②5 月下旬，总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、
    坏账等情况，制定分部销售预算草案。
    ③6 月份，各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额，作为其下一年度销售业绩评价的初步标准。
    ④7 月份，分部负责人复查销售预测报告，并与地区销售经理进一步协商，以确保分部预算达标。
    ⑤8 月上中旬，总部复查销售预算，修订未达标预算。
    ⑥8 月下旬，总部批准销售预算，并将之分解为各工厂的生产计划(包括价格、销量等)。
    (2)生产预算。
    ①9 月中上旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。
    ②10 月中旬～11 月，各工厂确定固定费用和变动费用标准，报分部。
    ③11～12 月，总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。
    ④12 月末，董事会批准公司销售及生产预算。
    霍克公司预算控制的方案如下：
    (1)市场部门：每月末，各地区销售经理向总部报告本月销售本年累计销售及其与预算的差异情况，并对未完成的销售差额作出解释。
    (2)生产部门：各工厂向总部报告费用、成本的分项目实际发生数及其与预算的偏差，并对超支额作出解释。
    要求：根据上述资料回答下列问题：

    根据材料分析霍克公司用了什么预算控制方法？预算控制应该如何完善？

    答案：
    解析：
    当期预算控制、累计预算控制。强调了过程控制，但是事前控制和事后控制应该进一步完善。

  • 第16题：

    霍克公司的预算编制方案如下：
    (1)销售预算。
    ①5 月上旬，各分部预测下一年度销售和资金需求，报总部。
    ②5 月下旬，总部综合考虑宏观经济形势对产品市场的影响和分部的价格、新产品、滞销、
    坏账等情况，制定分部销售预算草案。
    ③6 月份，各分部的地区销售经理预测分月度的全年销售额，作为其下一年度销售业绩评价的初步标准。
    ④7 月份，分部负责人复查销售预测报告，并与地区销售经理进一步协商，以确保分部预算达标。
    ⑤8 月上中旬，总部复查销售预算，修订未达标预算。
    ⑥8 月下旬，总部批准销售预算，并将之分解为各工厂的生产计划(包括价格、销量等)。
    (2)生产预算。
    ①9 月中上旬，各工厂确定固定费用和变动成本标准，报分部。
    ②10 月中旬～11 月，各工厂确定固定费用和变动费用标准，报分部。
    ③11～12 月，总部复查并审批工厂生产预算，修订未达标预算。
    ④12 月末，董事会批准公司销售及生产预算。
    霍克公司预算控制的方案如下：
    (1)市场部门：每月末，各地区销售经理向总部报告本月销售本年累计销售及其与预算的差异情况，并对未完成的销售差额作出解释。
    (2)生产部门：各工厂向总部报告费用、成本的分项目实际发生数及其与预算的偏差，并对超支额作出解释。
    要求：根据上述资料回答下列问题：

    预算编制程序有何特点？

    答案：
    解析：
    先销售后生产，以销定产。各部门都参与了预算的制定过程，并将本部门的实际情况反映在预算之中。不足之处是预算制定周期过长，从 5 月开始到 12 月结束。

  • 第17题：

    以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）

    • A、内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
    • B、基于预算限制而缩小审计范围。
    • C、加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
    • D、在生效之前审查采购代理合同草案。

    正确答案:A

  • 第18题：

    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）

    • A、横向流程图
    • B、关键路径法流程图
    • C、编制纵向流程图
    • D、对系统进行文字说明

    正确答案:C

  • 第19题：

    在工业企业中，把企业划分为研究开发部门、生产部门、销售部门、财务部门等，此类划分属于（）。

    • A、按人数划分部门
    • B、按产品划分部门
    • C、按职能划分部门
    • D、按工艺过程划分部门

    正确答案:C

  • 第20题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）

    • A、编制一个流程图
    • B、编制一个系统描述说明
    • C、对控制进行测试
    • D、进行实质性测试

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    Morrison公司的塑料制品分部是一个利润中心，向外部客户同时也向内部其他利润中心销售产品。塑料分部向内部、其他利润中心销售某件产品时的转移价格低于市价的做法，在下述哪一项情况之下，才是正当合理的？（）
    A

    得以避免发生常规的销售佣金和收款成本

    B

    购买的分部有剩余产能

    C

    销售的分部满负荷运营

    D

    利润中心的经理是根据该单位的营业利润来考核的


    正确答案： A
    解析： 在日常经营活动中要有成本意思。成本节约的理由也可以用于这个问题。 塑料分部向内部的另一个利润中心以低于市场为基础的转移价格出售产品的合理性在于可以避免外部销售的常规佣金和收账成本。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理，为了更清楚的展现流程，并关注每一步骤的问题，该内部审计师应该采用的方法是：（）
    A

    横向流程图

    B

    关键路径法流程图

    C

    编制纵向流程图

    D

    对系统进行文字说明


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。复杂的销售订货过程可以用垂直流程图表示，因为垂直流程图功能之一是反映整个业务的各个步骤。

  • 第23题：

    单选题
    Kern公司有几个分部，且采用分部利润进行业绩考核。由于分部之间存在销售业务往来，公司已经制定了内部转移价格——成本加成10%。Red分部已经请求Green分部向其提供10000件产品。Green分部产品外售时，售价为成本基础上加价60%。则公司的转移定价政策将会促使Green分部：（）
    A

    把所有产品都转移给Red分部，因为所有的成本都已经弥补，还能赚10%的利润

    B

    拒绝向Red分部提供产品，因为不能提供和外售一样的加价

    C

    如果Green分部已经是满负荷运营，将会向Red分部销售产品，且会弥补固定成本

    D

    在不要求Green分部放弃任何的对外销售的条件下，把产品提供给Red分部


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容