请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(3)第4大题第1小题如何解答?【题目描述】视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均
题目
【题目描述】
视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。
(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)该商场3月份的进项税额_________。
(2)该商场3月份的销项税额________。
(3)该商场3月份应缴纳增值税税额_________。
相似考题
参考答案和解析
【参考答案分析】：
17 000元；133 110元；110 000元。 (1)当期进项税额=(800?50 600?100)?17%=17 000(元)。(2)当期销项税额=177840?(1 17%)?17% 19890?(1 17%)X17% 2 223?(1 17%)?120?17% (14 391?5%)?(1 17%)?17% 163 800?(1 17%)?17%=133 110(元)。(3)当期应纳税额=133 110—17 000—6 110=110 000(元)。
更多“请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(3)第4大题第1小题如何解答? 【题目描述】 视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。 (3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD”相关问题
-
第1题：
请教:上海2011年会计从业考试《财经法规与会计职业道德》全真模拟试卷(2)第4大题第2小题如何解答?【题目描述】
第 62 题
海东公司3月份增值税进项税额是（ ）万元。
答案分析：正确答案：B
进项税额=18．7十51+(8+1)×7%=70．33(万元)。
-
第2题：
请教:2013年上海市会计从业《财经法规与会计职业道德》考前预测试卷一第1大题第25小题如何解答?【题目描述】
某工厂为小规模纳税人，2012年4月购进原材料2 000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品以15 000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。则该厂当月应纳增值税额为（ ）元。
A. 96．89
B. 436．89
C. 450
D. 110
答案分析：正确答案：B
该厂当月应纳增值税税额=15 000+(1+3%)×3%=436．89(元)。
-
第3题：
请教:山东省2010年会计证考试《财经法规与会计职业道德》标准预测试卷(8)第1大题第35小题如何解答?【题目描述】
第 35 题增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间为（ ）。
答案分析：正确答案：A
依据《发票管理办法》规定，增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间为预收货款的当天。
-
第4题：
请教:2011四川会计证《财经法规与职业道德》考前押题(1)第1大题第19小题如何解答?【题目描述】
第 19 题某企业2010年2月销售给一般纳税人货物，开具增值税专用发票的销售额l0万元，同时向购买方收取运输费、包装费等合计7万元，增值税税率为17%。则该企业2月的应纳增值税销项税额为（ ）万元。
答案分析：正确答案：D
该企业2月的应纳增值税销项税额=10×17%+7÷(1+17%)×17%=2.72(万元)。
-
第5题：
请教:2009年上海市下半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题第1大题第3小题如何解答?【题目描述】
3. 某电器厂为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售电器，开具普通发票收取货款共60万元。旧电器作价12万元。按照规定增值税计税销售额为___万元。
A.48
B.41.03
C.60
D.51.25
正确答案：D
-
第6题：
请教:2011年福建省会计从业考试《财经法规与会计职业道德》押题密卷八第1大题第8小题如何解答?【题目描述】
8 ．下列各项中，不属于行为税类的是( ) 。
A ．城市维护建设税
B ． 车船税
C ．印花税
D ．契税
答案分析：正确答案：D
8 ．D 【解析】契税属于财产税类。
-
第7题：
请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(6)第2大题第10小题如何解答?【题目描述】
下列属于流转税的是（ ）。
A．增值税
B．营业税
C．消费税
D．关税
答案分析：正确答案：ABCD
我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。
-
第8题：
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（5）当月该商场其他商品含税销售额为163800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6110元；增值税使用税率为17%.
要求：
（1）计算该商场3月份的销项税额、金项税额、应纳增值税税额。
（2）该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税？为什么？
正确答案：
（1）当期进项税额＝（800×50+600×100）×17%＝17000（元）
当期销项税额＝177840÷（1+17%）×17%+19890÷（1+17%）×17%+2223÷（1+17%）×120×17%+（14391÷5%）÷（1+17%）×17%+163800÷（1+17%）×17%＝133110（元）
当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000（元）
[解析]该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。 -
第9题：
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该商场销售小汽车应当缴纳的销项税额为（ ）。A.20000×17%=3400元
B.20000×6%=1200元
C.20000×3%=600元
D.20000÷（1+3%）×2%=388.35元答案：A解析：2013年8月1日后纳税人购进的小汽车可以抵扣增值税进项税额，该小汽车于2015年8月购进，所以再销售时按照正常销售适用税率征收增值税。
应缴纳的销项税额=20000×17%=3400（元）。 -
第10题：
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列关于星星商场2017年5月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。A.91800元
B.88400元
C.89000元
D.88788.35元答案：A解析：业务（1）的销项税额=177840÷（1＋17％）×17％=25840（元）
业务（2）的销项税额=2223÷（1＋17％）×120×17％=38760（元）
业务（4）的销项税额=20000×17%=3400（元）
业务（5）的销项税额=163800÷（1＋17％）×17％=23800（元）
该商场2017年5月份需要缴纳的销项税额为91800元。 -
第11题：
问答题计算题： 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。 (2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。 (3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。 (4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 (5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。 (6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 (7)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求： 依据增值税纳税申报表的口径： (1)计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。 (2)计算该商场3月份的销项税额。 (3)计算该商场3月份的应纳增值税税额。正确答案： (1)3月可抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%+6000=32575.21(元)
(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)
(3)当期应纳增值税税额=123141.03-32575.21=90565.82(元)解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题计算题： 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。 (2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。 (3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。 (4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 (5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。 (6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。 (7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元 当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。 要求： 依据增值税纳税申报表的口径： (l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。 (2)计算该商场1月份的销项税额。 (3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。正确答案： (1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(l+17%)×17%=26575.21(元)
(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+175500÷(1+17%)×17%=123141.03(元)
(3)当期应纳增值税税额=123141.03-26575.21-6000=90565.82(元)解析： 暂无解析 -
第13题：
请教:2011四川会计从业《会计基础》密押试卷(8)第1大题第2小题如何解答?【题目描述】
第 2 题购入材料一批，价款60000元，增值税10200元，货款暂未支付，该笔经济业务编制的会计分录是（ ）。
正确答案：C
答案分析：
该笔业务应编制的分录为：
借：原材料60000
借：应交税金——应交增值税(进项)10200
贷：应付账款70200
两借一贷的分录为一贷多借的分录。
-
第14题：
视讯电器商场为增值税一般纳税人，2010年3月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。
(2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。
(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)该商场3月份的进项税额_________。
(2)该商场3月份的销项税额________。
(3)该商场3月份应缴纳增值税税额_________。
正确答案：
17 000元；133 110元；110 000元。 (1)当期进项税额=(800?50 600?100)?17%=17 000(元)。(2)当期销项税额=177840?(1 17%)?17% 19890?(1 17%)X17% 2 223?(1 17%)?120?17% (14 391?5%)?(1 17%)?17% 163 800?(1 17%)?17%=133 110(元)。(3)当期应纳税额=133 110—17 000—6 110=110 000(元)。 -
第15题：
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。
(2)销售电视机1 20台。每台含税零售单价2 223元。
(3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台．不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台．不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税适用税率为17%。
要求：
(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
正确答案：
(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%=17 000(元)当期销项税额=177 840÷(1+17%)×17%+19 890÷(1+17%)×17%+2 223÷(1+17%)×120×17%+(14 391÷5%)÷(1+17%)×17%+163 800÷(1+17%)×17%=133 110(元)
当期应纳税额=133 110-17 000-6 110=110 000(元)
(2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混和销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。 -
第16题：
请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(3)第4大题第2小题如何解答?【题目描述】
2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1 500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为_________万元。
【参考答案分析】：150。甲公司5月应缴纳的营业税税额=2?1 500?5%=150(万元)。
因为是甲房地产公司将 两栋 自建写字楼出售给乙公司，所以用2乘
-
第17题：
请教:2010年会计从业考试《财经法规与会计职业道德》模拟试卷三第1大题第6小题如何解答?【题目描述】
6. 某五金工具厂为小规模纳税人，使用的增值税征收率为6%。2004年 3月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为（ ）元。
A. 312
B. 330.72
C. 884
D. 937.0420
正确答案：A -
第18题：
请教:上海市2007年下半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第1大题第12小题如何解答?【题目描述】
某商店为增值税小规模纳税人，2006年9月因购进货物共支付货款26000元，货物销售收入（含税）为42500元。计算该商店当月应缴纳的增值税额为_______元。
A．1634．62
B．2405．66
C．660
D．990
正确答案：A
-
第19题：
请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(8)第4大题第1小题如何解答?【题目描述】
某宾馆2010年2月份经营情况如下：
(1)取得客房收入200万元；
(2)餐饮部取得饮食服务收入20万元；
(3)歌厅取得门票收入30万元，饮料收入10万元；
(4)商场取得商品销售收入100万元。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)客房和餐饮收入应纳营业税_________。
(2)门票及饮料收入应纳营业税__________。
【参考答案分析】：11万元；8万元。(1)客房和餐饮收入应纳营业税=(200 20)?5%=11(万元)。(2)门票及饮料收入应纳营业税=(30 10)?20%=8(万元)。
-
第20题：
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（ ）。A.3000÷（1+17%）×17%=435.9元
B.3000÷（1+11%）×11%=297.3元
C.3000×17%=510元
D.3000×11%=330元答案：D解析：通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330（元）。 -
第21题：
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场2017年5月应纳增值税为（ ）。A.85992.1元
B.71070元
C.70890元
D.74470元答案：D解析：当月销项税额为91800元；当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）；因此星星商场2017年5月应该缴纳的增值税=当月销项税额-当月进项税额=91800-17330=74470（元）。 -
第22题：
星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
（1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
（5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
星星商场当月可以抵扣的进项税额是（ ）。A.17510元
B.17435.9元
C.17330元
D.17297.3元答案：C解析：由（1）知，星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为330元；由（3）知，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17％＝17000（元）；因此，星星商场当月可以抵扣的进项税额=330+17000=17330（元）。 -
第23题：
问答题某电器商场为增值税一般纳税人，2019年7月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入171760元，同时提供安装服务收取安装费19210元。 （2）销售电视机120台，每台含税零售价为2147元。 （3）代销一批数码相机，取得含税销售收入277980元（未取得委托方开具的增值税专用发票）。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 （5）当月该商场销售其他商品取得含税销售额158200元。 已知：该商场月初留抵税额为6110元；增值税适用税率为13%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：计算该商场7月份可以抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税税额。正确答案：
(1)当期可以抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×13%+6110=19110(元);
(2)当期销项税额=171760÷(1+13%)×13%+19210÷(1+13%)×13%+2147÷(1+13%)×120×13%+277980÷(1+13%)×13%+158200÷(1+13%)×13%=101790(元);
(3)当期应纳税额=101790-19110=82680(元)。解析： 暂无解析