单选题内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）A 薪金支付程控恰当B 部门现有的业绩水平C 人员聘用程控恰当D 人力资源政策的执行情况

题目
单选题
内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
A

薪金支付程控恰当

B

部门现有的业绩水平

C

人员聘用程控恰当

D

人力资源政策的执行情况

相似考题

1.审计部门要选择和开发人力资源,不会涉及()。A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验

2.某内部审计师将公司内部雇员中人力资源专业人员的人数相对于员工总人数的比率与行业标准进行比较，这种比较有助于审计师评价以下哪方面的内容？( )A.对工资比率的上升进行控制的充分程度 B.人力资源部门目前的业绩水平 C.对招聘新雇员工作进行控制的充分程度 D.对人力资源政策的遵守程度

3.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：A.确认领取部门薪酬的虚假员工。 B.评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议。 C.评价部门既定内部控制的充分性。 D.确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

4.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A.每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价 B.建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况 C.为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明 D.为每位审计人员提供继续教育的机会

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  • 第1题：

    内部审计人员将每名员工占有的人力资源专业人员数量与行业标准进行比较，这种比较有利于审计人员评估以下哪个方面？

    A.工资支出比率增加的控制的充分性。
    B.人力资源部门当前的绩效水平。
    C.新员工录用控制的充分性。
    D.符合人力资源政策的程度。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。B、正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。C、不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。D、不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第2题：

    旨在为内部审计部门选拔开发人力资源的方案不应包含以下哪个步骤？

    A.与各审计师安排定期见面会，在这些见面会上由首席审计执行官（CAE）就每位审计师的绩效和专业/职业发展提供咨询意见；
    B.建立内部评估团队，对个审计师以及审计部门遵守《标准》的情况、审计的成效以及遵守内部审计部门政策的情况等进行评价；
    C.针对审计人员、审计经理和其他审计职位进行具体的岗位描述；
    D.建立单位内部的培训计划，并要求针对审计人员开展继续教育。

    答案：B
    解析：
    B，正确。这是质量保证和改进项目，不是发展人力资源计划的内容。首席审计官应制订方案以选择和开发内部审计部门的人力资源。此方案应规定：为每一个层次的审计人员制定书面的岗位说明；选择合格的和能够胜任工作的人员；培训每一位内部审计人员，并为其提供后续教育的机会；至少每年一次对每个内部审计人员的业绩进行鉴定；向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议。

  • 第3题：

    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）

    • A、对工资处理程序控制的充分性
    • B、该部门现有的绩效水平
    • C、对雇用控制的充分性
    • D、遵守人力资源政策的程度

    正确答案:B

  • 第4题：

    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）

    • A、仓库管理人员为了掩盖失职而说谎
    • B、内部审计师的观察只是个别现象
    • C、内部控制存在问题
    • D、需要进一步的审计程序来证明情况

    正确答案:D

  • 第5题：

    个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定（）

    • A、个人薪金支付以工时为基础
    • B、支付个人确实为公司员工
    • C、个人薪金支付标准恰当
    • D、人事部门记录与薪金支付记录吻合

    正确答案:B

  • 第6题：

    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）

    • A、确认领取部门薪酬的虚假员工
    • B、评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议
    • C、评价部门既定内部控制的充分性
    • D、确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）

    • A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
    • B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
    • C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
    • D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况，但是据仓库管理人员的说法，存货都是及时发出的，根据这种情况，内部审计师可以得出的初步审计结论是：（）
    A

    仓库管理人员为了掩盖失职而说谎

    B

    内部审计师的观察只是个别现象

    C

    内部控制存在问题

    D

    需要进一步的审计程序来证明情况


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是评价抽样结果。内部审计师在发现获取的审计信息与事实不相符时，应该采取进一步的审计程序予以证明。

  • 第9题：

    单选题
    下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）
    A

    为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实

    B

    财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查

    C

    某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查

    D

    帮助某位管理人员制定了内部活动流程图


    正确答案： B
    解析： 根据《标准》1130.A1，"内部审计师必须避免评价其以往负责的特定业务。如果内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务，则其客观性视为受到损害"。财务部门的助理审计其以往的业务，会影响客观性。

  • 第10题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。A注册会计师评价甲公司内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的应考虑的以下因素中，不恰当的是（　　）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员得出的结论是否恰当

    C

    内部审计人员编制的报告是否与注册会计师的相同

    D

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师应当考虑内部审计人员编制的报告是否与内部审计人员已执行工作的结果一致。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
    a.不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b.正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c.不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d.不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第12题：

    单选题
    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
    A

    与业务客户分享业务的结果

    B

    接触外部审计师

    C

    接触政府审计师

    D

    让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
    答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
    答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。

  • 第13题：

    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )

    A.对工资处理程序控制的充分性
    B.该部门现有的绩效水平
    C.对雇用人员的内部控制的充分性
    D.遵守人力资源政策的程度

    答案：B
    解析：
    A不正确，这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。C不正确，将员工水平与行业标准作比较不能测试出雇佣人员的内部控制的充分性。D不正确，在进行符合性测试时，内部审计师将更加关注对政策的遵守。

  • 第14题：

    在进行经营审计业务时，内部审计师将被审计部门的员工与既定的行为标准相比较是为了：

    A.审查该部门有无舞弊行为
    B.评估该部门的当前业绩，检查运营过程是否体现了经济性、效益性，从而提出恰当的改进建议
    C.评估该部门内部控制的有效性
    D.评估该部门员工的工作绩效

    答案：B
    解析：
    经营审计是对组织生产、经营、管理的全过程进行的审计，关注通过讲求经济性和效率性来节约成本的决策。

  • 第15题：

    审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）

    • A、银行对账单与公司账户已经调节
    • B、全年的已付支票均是得到授权并可证明的
    • C、保证及时支付的内部控制措施运行良好
    • D、b、c均正确

    正确答案:B

  • 第16题：

    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

    • A、薪金支付程控恰当
    • B、部门现有的业绩水平
    • C、人员聘用程控恰当
    • D、人力资源政策的执行情况

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

    • A、薪金支付程控恰当
    • B、部门现有的业绩水平
    • C、人员聘用程控恰当
    • D、人力资源政策的执行情况

    正确答案:B

  • 第18题：

    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

    • A、与业务客户分享业务的结果。
    • B、接触外部审计师。
    • C、接触政府审计师。
    • D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）
    A

    银行对账单与公司账户已经调节

    B

    全年的已付支票均是得到授权并可证明的

    C

    保证及时支付的内部控制措施运行良好

    D

    b、c均正确


    正确答案： A
    解析： a.不正确。该信息没有提供有关银行对账单与公司账户相调节的证据。  b.正确。所有已支付发票构成了从银行账户支付的凭证的总体。如果支付凭证得到适当的批准及记录，审计师（通过推断）能得出发票已经适当批准和记录的结论。一份经适当批准及记录的发票能够支持适当的经批准及记录的支付。  c.不正确。样本来自于支付凭证，而非所有已收到的发票。本年度已收到的、但从未支付的发票在这次测试中不能被查出。 D.不正确。见答案“b”和“c”。

  • 第20题：

    单选题
    个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定（）
    A

    个人薪金支付以工时为基础

    B

    支付个人确实为公司员工

    C

    个人薪金支付标准恰当

    D

    人事部门记录与薪金支付记录吻合


    正确答案： A
    解析： a.不正确。实际薪金支付不能与已报告的工作小时作对比。  b.正确。如果持时间卡员工的记录存在，雇员的真实性是合理的推断。 c.不正确。薪金支付率一股不在时间卡上显示。  d.不正确。薪金支付记录没有测试到，仅是审核了时间卡。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： C
    解析： a．不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b．正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c．不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d．不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第22题：

    单选题
    在经营审计中，审计师将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较，以（）。
    A

    识别部门工资表上的虚假雇员

    B

    评估部门的现有绩效，并提出合适的改进建议

    C

    评估现有的部门内部控制的适当性

    D

    确定部门在管理人事方面是否遵循了所有的法律法规


    正确答案： B
    解析： B经营审计的目标在于评估现有绩效，并提出改进建议。选项A不正确，审计师在经营审计的测试和评估中不会关注工资表。选项C不正确，将一个部门现有的职员情况与行业标准进行比较无法测试内部控制的适当性。选项D不正确，审计师在合规性审计中更关注于法律法规的遵循。

  • 第23题：

    单选题
    在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：（）
    A

    确认领取部门薪酬的虚假员工

    B

    评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议

    C

    评价部门既定内部控制的充分性

    D

    确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章


    正确答案： B
    解析： A不正确，内部审计师在测试和评价这类业务期间，不关注薪酬处理。B正确。经营审计业务包括对组织内各项职能的综合性检查，以评价经营的效率和经济性，以及这些职能实现其目标的有效性。C不正确，将员工水平与行业标准进行比较不能测试出内部控制的充分性。D不正确，内部审计师在开展遵循性审计时更关注法律的规定。

  • 第24题：

    单选题
    内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：（）
    A

    对工资处理程序控制的充分性

    B

    该部门现有的绩效水平

    C

    对雇用控制的充分性

    D

    遵守人力资源政策的程度


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是绩效考核体系的建立与报告。
    答案A不正确。这样的比较不会测试出工资单处理程序控制的充分性。
    答案B正确。此测试的目标将评价现有的绩效并提出改进建议。
    答案C不正确。将员工水平与行业标准做比较不能测试出雇用的内部控制的充分性。
    答案D不正确。在进行符合性测试时内部审计师将更加关注对政策的遵守。

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