单选题企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A 公平交易原则B 独立交易原则C 方便管理原则D 节约成本原则

题目
单选题
企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A

公平交易原则

B

独立交易原则

C

方便管理原则

D

节约成本原则

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1.根据新《企业所得税法》的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有( ) 。A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

2.下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是（ ）。A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务，应符合独立交易原则 B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除 C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付.退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理 D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整

3.下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理 D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金额等 E.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

4.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于特别纳税调整概念的表述，正确的有（ ）。

    A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
    B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
    C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
    D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
    E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

  • 第2题：

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

    • A、公平交易原则
    • B、独立交易原则
    • C、方便管理原则
    • D、节约成本原则

    正确答案:B

  • 第3题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。

    • A、与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动
    • B、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
    • C、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动
    • D、与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动

    正确答案:D

  • 第5题：

    企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）

    • A、不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动
    • B、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动
    • C、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
    • D、关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
    A

    公平交易原则

    B

    独立交易原则

    C

    方便管理原则

    D

    节约成本原则


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    B

    企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

    C

    企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有()。
    A

    企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议

    B

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    E

    税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息


    正确答案： C,E
    解析： 选项E错误，应该是"次年的6月1日"。

  • 第9题：

    多选题
    企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有()。
    A

    退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理

    B

    协议终止时。应与关联方对已有协议成果作出合理分配

    C

    按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

    D

    涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额


    正确答案： A,B
    解析： 选项D错误，涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。
    A

    外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

    D

    实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整


    正确答案： B
    解析： 子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。

  • 第13题：

    （2016年）甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（　）。

    A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
    B.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
    C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
    D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第14题：

    成本分摊协议报告是指企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。

    • A、内部结算
    • B、互惠互利
    • C、关联交易
    • D、独立交易

    正确答案:D

  • 第16题：

    企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。

    • A、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
    • B、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
    • C、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
    • D、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）
    A

    不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动

    B

    已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动

    C

    关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动

    D

    关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权按规定进行处理

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第20题：

    单选题
    企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。
    A

    与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动

    B

    关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动

    C

    已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动

    D

    与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。
    A

    内部结算

    B

    互惠互利

    C

    关联交易

    D

    独立交易


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D
    解析： 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的是（　）。
    A

    母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，所发生的服务费在集团内仅仅作为资金的转移，不确认营业收入和成本费用

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费只能采取分项签订合同或协议收取的方式

    D

    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税的特别纳税调整。
    根据规定，母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除，因此选项A的说法错误;
    母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式，因此选项C的表述错误;
    母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除，因此选项D的表述错误。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

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