下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理 D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金

题目
下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金额等
E.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
相似考题

1.根据企业所得税法律制度的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照规定加收利息。对加收利息适用率的表述中，正确的是（按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的于补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点）。

2.根据《行长授权管理办法》的规定，下列关于授权调整的表述不正确的是( )A.可以对基本授权的内容进行授权调整;B.可以对特别授权的内容进行授权调整;C.可以对转授权文书的内容进行授权调整;D.特别授权具有相对独立性，不能对特别授权进行授权调整。

3.下列关于烟叶税说法中，正确的有()。A.烟叶税税率的调整，由国务院决定B.烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税的应纳税额以人民币计算

4.下列关于会计职业道德调整对象的表述中。正确的有()。A、调整会计职业关系B、调整会计职业中的经济利益关系C、调整会计职业内部从业人员之间的关系D、调整与会计活动有关的所有关系

参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
更多“下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

    A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
    B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
    C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
    D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

    答案：B
    解析：
    本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  • 第2题：

    下列关于适用法的效力原则的表述中，正确的有（）。

    • A、上位法优于下位法
    • B、特别法优于一般法
    • C、经济特区法规的变通规定优先
    • D、同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。

    • A、本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报
    • B、发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整
    • C、处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整
    • D、处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列关于法的表述中，不正确的是（）。

    • A、法是国家意志的体现
    • B、行政法规的效力高于行政规章
    • C、特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定
    • D、新的规定与旧的规定不一致的，适用旧的规定

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。
    A

    本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报

    B

    发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整

    C

    处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整

    D

    处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列属于特别纳税调整管理的内容的有（）。
    A

    转让定价管理

    B

    预约定价管理

    C

    资本弱化管理

    D

    关联申报管理


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列关于保险法调整对象表述不正确的是（）
    A

    保险合同法

    B

    社会保险法

    C

    保险业法

    D

    保险特别法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。
    A

    纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

    B

    纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

    C

    纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

    D

    经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。
    A

    按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元

    B

    按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元

    C

    按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元

    D

    按次纳税的，为每次（日）销售额100-300元


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于适用法的效力原则的表述中，正确的有()。
    A

    上位法优于下位法

    B

    特别法优于一般法

    C

    经济特区法规的变通规定优先

    D

    同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核适用法律效力等级及其适用原则。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有(   )。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者历得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    C

    税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

    D

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说法正确的有()。
    A

    融资租赁费用应纳税调增4万元

    B

    融资租赁费用不涉及纳税调整

    C

    工资支出不涉及纳税调整

    D

    工资支出应纳税调减5万元

    E

    工资支出应纳税调减10万元


    正确答案： E
    解析：

  • 第13题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有（　　）

    A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
    B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
    C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报
    D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

    答案：B,D
    解析：
    选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

  • 第14题：

    关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）

    • A、同期资料的保存期限伟5年
    • B、按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效
    • D、如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列属于特别纳税调整管理的内容的有（）。

    • A、转让定价管理
    • B、预约定价管理
    • C、资本弱化管理
    • D、关联申报管理

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    多选题
    税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，下列关于补缴税额的法律责任正确的有（　　）。
    A

    发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息

    B

    计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款申报之日止

    C

    企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，可只按基准利率计算回收利息

    D

    按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： B,A
    解析：
    对企业做出特别纳税调整的，发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止，而不是申报之日。

  • 第17题：

    多选题
    下列项目中，表述正确的有（）。
    A

    工资薪金所得应该以年应纳税所得额按规定的税率计算纳税

    B

    工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税

    C

    稿酬所得应该按比例税率20%计算应纳税额

    D

    稿酬所得应该按实际税率14%计算应纳税额


    正确答案： D,C
    解析： 根据规定，个人所得税中工资薪金所得应该以月应纳税所得额按规定的税率计算纳税；稿酬所得适用20%比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%。

  • 第18题：

    多选题
    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。
    A

    关联交易变化情况

    B

    企业纳税申报额变化情况

    C

    企业客户变化備况

    D

    企业投资、经营状况及其变化情况


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    根据《行长授权管理办法》的规定，下列关于授权调整的表述不正确的是（）
    A

    可以对基本授权的内容进行授权调整

    B

    可以对特别授权的内容进行授权调整

    C

    可以对转授权文书的内容进行授权调整

    D

    特别授权具有相对独立性，不能对特别授权进行授权调整


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）
    A

    同期资料的保存期限伟5年

    B

    按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

    C

    本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效

    D

    如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。
    A

    关联交易变化情况

    B

    企业纳税申报额变化情况

    C

    企业客户变化情况

    D

    企业投资、经营状况及其变化情况


    正确答案： B,A
    解析： 在跟踪管理期内，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：（1）企业投资、经营状况及其变化情况；（2）企业纳税申报额变化情况；（3）企业经营成果变化情况；（4）关联交易变化情况。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于法的表述中，不正确的是（）。
    A

    法是国家意志的体现

    B

    行政法规的效力高于行政规章

    C

    特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

    D

    新的规定与旧的规定不一致的，适用旧的规定


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    有关企业应在会计利润基础之上进行纳税调整，下列表述正确的有（　　）。
    A

    支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增

    B

    国债利息收入应进行纳税调减

    C

    计提资产减值准备应进行纳税调增

    D

    长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，支付违反税收的罚款支出不得在税前扣除，应进行纳税调增；B项，国债利息收入免税，应进行纳税调减；C项，资产减值仅当其实际发生时才允许扣除，应进行纳税调增；D项，长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告发放现金股利既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，因此无需调整。

  • 第24题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（  ）。
    A

    对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

    B

    加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算

    C

    税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整


    正确答案： C
    解析：

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