单选题该企业当期销售药品增值税销项税额为（　　）元。A 36460B 36100C 32500D 20210

题目
单选题
该企业当期销售药品增值税销项税额为（　　）元。
A

36460

B

36100

C

32500

D

20210

相似考题

1.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。A、18.7B、19.04C、19.72D、20.06

2.某企业为一般纳税人，当期购进材料等货物40万元，增值税进项税额为68000元，当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目，当期销售商品收入60万元，应计销项税额102000元，当期发生销售退回20000元，则本期企业应纳增值税税额为( )。A．39100B．34000C．102000D．93500

3.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。A．20.4B．20.74C．21.08D．20.7978

4.计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人属于视同销售，由于视同销售行为一般不以资金形式反映出来，因而会出现视同销售而无销售额的情况。由于不能确定纳税人或其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格，则应采用组成计税价格确定销售额。中药饮片适用9%的低税率；中成药适用13%的基本税率。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）。则销售药品的销项税额＝250000×13%＋40000×（1＋10%）×9%＝36460（元）。
更多“该企业当期销售药品增值税销项税额为（　　）元。”相关问题

  • 第1题：

    某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10000元，增值税1700元，该企业当期产品销售价（含增值税）35000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）。

    A．4250元

    B．3385.47元

    C．1981.13元

    D．2100元


    正确答案：C
    35000/（1＋6%）×6%=1981.13元，小规模纳税企业进项税额不可以抵扣，小规模生产型企业的销项税率为6%。 

  • 第2题：

    企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（ ）


    正确答案：√
    略。

  • 第3题：

    某小规模纳税生产型企业本期购入原材料并验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10 000元，增值税1 700元，该企业当期产品销售价（含增值税）53 000元，适用的税率为3％，则该企业当期应该交纳的增值税为：

    A、1590元
    B、1543.69元
    C、1910元
    D、0元

    答案：B
    解析：
    小规模生产型企业进项税额不可以抵扣，当期应交纳的增值税＝53 000/（1＋3％）×3％＝1 543.69（元）。

  • 第4题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    • A、21.87元
    • B、20.74元
    • C、19.55元
    • D、20.7978元

    正确答案:C

  • 第5题：

    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。


    正确答案:20.74万元

  • 第6题：

    多选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。
    A

    当期应退还该企业增值税50万元

    B

    当期应退还该企业增值税40万元

    C

    当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

    D

    当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元

    E

    当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。
    A

    21.87元

    B

    20.74元

    C

    19.55元

    D

    20.7978元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元


    正确答案： C
    解析： 商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。商场当期可以抵扣的进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）：当期销项税额=100000/（1+17%）×17%=14529.91（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.70

    B

    15.08

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： A
    解析：
    白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。
    A

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元

    B

    销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    C

    销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    D

    销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额

    E

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    填空题
    某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。

    正确答案： 11.90万元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某制药企业（增值税一般纳税人）生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60％，该企业2012年7月发生下列业务：　　（1）购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票；　　（2）购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票；　　（3）购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元；　　（4）销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元；　　（5）销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元；　　（6）购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票；　　（7）将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146．5元（含运费46．5元）；　　（8）将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元；　　（9）因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元；　　（10）该企业当期申报应税货物销售额为60000元；免税货物销售额为40000元；　　（11）该企业当期申报销项税额为10200元；　　（12）该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100＋8500＋3400＋1700＋（200＋300＋500）×7％-（4000＋8000）×60％×17％=18770-1224=17546（元）；　　（13）该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346（元）。　　（上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣）　　要求分析：　　（1）该企业当期销售发票使用存在什么问题；　　（2）该企业当期销项税额计算存在什么问题；　　（3）该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题；　　（4）该企业当期应缴纳多少增值税。

    正确答案：
    (1)该企业当期销售免税药品不能开具增值税专用发票,违反规定开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税,并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定给予处罚。
    (2)该企业赠送给上级主管部门的降压5号药品应视同销售计算销项税;该企业销售免税药品开具增值税专用发票的,对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。该企业当期销项税额=10200+60000÷6×1×17%+6800=18700(元)
    (3)①用于免税项目的进项税不能抵扣。同时用于应税和免税药品生产的原材料和运输费应按销售额比例分摊计算可抵扣和不可抵扣的进项税。对其开具增值税专用发票的免税货物销售额依照增值税适用税率全额征收增值税,不得抵扣进项税。
    ②用于生产应税产品的原材料改变用途用于免税项目的,以及产成品保管不善丢失的,都应作进项税额转出处理。
    当期用于分摊进项税的应税销售额=60000+60000/6×1=70000(元)
    当期用于分摊进项税的免税销售额=40000(元)
    该企业当期可以抵扣的进项税额=8500+300×7%+(3400+1700+500×7)×70000÷(70000+40000)-[(2146.5-46.5)×17%+46.5÷(1-7%)×7%-4-8000×60%×17%]=11788.73-1176.5=10612.23(元)
    (4)该企业当期应纳增值税=18700-10612.23=8087.77(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率6%）53000元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ ）元。

    A．0

    B．3000

    C．825

    D．3180


    正确答案：B
    当期应该交纳的增值税=53000÷（1+6%）×6%=3000（元）。注意小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。  

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，2012年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.1190
    B.210
    C.910
    D.1750

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人基本税率17%，一般纳税人低税率13%，小规模纳税人3%征收率。增值税一般纳税人应纳增值税销项税额＝销售额×适用税率＝7000×17％＝1190万元。@##

  • 第15题：

    某企业销售原材料取得收入40000元，增值税销项税额为5200元，该材料成本为30000元，出租设备取得租金收入2000元（不含增值税），计提该设备折旧1200元。不考虑其他因素，上述业务导致当期营业利润增加（　　）元。

    A.10000
    B.10800
    C.800
    D.42000

    答案：B
    解析：
    营业利润=40000+2000-30000-1200=10800（元）。

  • 第16题：

    某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。


    正确答案:11.90万元

  • 第17题：

    单选题
    该企业当期增值税的销项税额为（　　）元。
    A

    64129.12

    B

    41526.33

    C

    57859.20

    D

    46026.33


    正确答案： A
    解析：
    固体盐和液体盐适用13%的增值税税率，食用盐适用9%的增值税税率。该企业当期增值税的销项税额＝（12430＋490500＋490500/1800×200）÷（1＋13%）×13%＝64129.12（元）。

  • 第18题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.26万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    18.70

    B

    15.07

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入64.35万元，当期发出包装物收取押金1.13万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为3.51万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    9.35

    B

    7.53

    C

    9.86

    D

    10.33


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（  ）元。
    A

    0

    B

    70.2

    C

    260

    D

    397.8


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元，则下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为11504.42元

    B

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为13805.31元

    C

    该商场当期可以抵扣的进项税额为9203.54元，销项税额为13805.31元

    D

    该商场当期可以抵扣的进项税额为11504.42元，销项税额为11504.42元


    正确答案： B
    解析：
    商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。商场当期可以抵扣的进项税额＝100000/（1＋13%）×13%－20000/（1＋13%）×13%＝9203.54（元）；当期销项税额＝100000/（1＋13%）×13%＝11504.42（元）。

  • 第22题：

    填空题
    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

    正确答案： 20.74万元
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.7

    B

    19.04

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： C
    解析：
    除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税，则该企业本期应申报的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋17％）×17％＝19.04（万元）。

相关内容