单选题某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠甲产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为（）A 17万元B 34万元C 37.4万元D 20.4万元

题目
单选题
某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠甲产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为（）
A

17万元

B

34万元

C

37.4万元

D

20.4万元

相似考题

1.某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。6月份发生加工成本600万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为750万元，其中甲产品的销售价格总额为450万元，乙产品的销售价格总额为300万元。采用售价法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（ ）万元。A．360 B．240 C． 300 D．450

2.20×7年甲公司向子公司乙公司销售甲产品100件,每件价款为5万元,成本为4万元,至20×2年末乙公司已对外销售甲产品80件,则合并报表中存货应列报()万元。A.500B.400C.100D.80

3.A公司将自己生产的产品用于厂房建设的在建工程,该批产品成本为100万元,市场销售价格为200万元,增值税税率17%,则计入在建工程成本的金额为()万元。A、100B、200C、134D、234

4.某企业对外捐赠产品一批，产品成本80万元,市场售价100万元,增值税税率为13%。会计上按成本转账,不确认收入;而税法要确认收益,计入应纳税所得额。此时产生的税会差异称为( )。

更多“某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠甲产品账面成本为100万元，公允价值为120万元”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值(计税价格)为350万元。甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为( )万元。

    A．40.5

    B．100

    C．120.5

    D．180


    正确答案：A
    解析：甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得=450-350×(1+17%)=40.5(万元)。

  • 第2题：

    甲企业2007年12月1日将一批库存商品换入一辆汽车，并收到对方支付的补价7万元。该批库存商品的账面价值为80万元，公允价值为110万元，计税价格为100万元，适用的增值税率为17%；换入汽车的账面原值为125万元，折旧2万元，公允价值为120万元，此项交换具有商业实质。甲企业换入汽车的人账价值为（ ）万元。

    A．110

    B．97

    C．127

    D．120


    正确答案：D
    该项交易具有商业实质。按照非货币性资产交换准则的规定，非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，在发生补价的情况下，收到补价方，应当以换出资产的公允价值减去收到的补价(或换人资产的公允价值)和应支付的相关税费，作为换入资产的成本。换出资产为存货的，应当作为销售处理，按照《企业会计准则第14号——收入》以其公允价值确认收入，同时结转相应的成本。
    该企业的会计处理为：
    借：银行存款 7
    固定资产 120
    贷：主营业务收入 110
    应交税费——应交增值税(销项税额) 17
    借：主营业务成本 80
    贷：库存商品 80

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

    A、5.67

    B、8.5

    C、11.33

    D、17


    答案：C
    解析：甲企业当期不得抵扣的进项税额=17×100÷(100+200)=5.67(万元);可以抵扣的进项税额=17-5.67=11.33(万元)。

  • 第4题：

    甲商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。2007年3月，月初库存商品的进价成本为42万元，售价总额为60万元，本月购进商品的进价成本为62万元，售价总额为100万元，本月销售商品的售价总额为120万元，假定不考虑增值税及其他因素，甲公司2007年3月末结存商品的实际成本为（ ）万元。

    A．24

    B．26

    C．30

    D．33


    正确答案：B
    本题的考核点是售价金额核算法。成本售价率＝(期初存货成本+本期购货成本)÷(期初存货售价+本期购货售价)×100%＝(42+62)÷(60+100)×100%=65%，期末存货成本＝期末存货售价总额×成本售价率＝[(60+100)一120]×65%＝26(万元)。

  • 第5题：

    甲、乙公司均为一般纳税人，增值税率 13%，公允价值和计税价格相同，于独 2019 年 12 月 20 日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票，甲公司本期以自己的产品 A 交换乙公司的产品 B，假设不具有商业实质。甲公司 A 产品成本为 90 万元，公允价值为 100 万元，消费税率 10%，乙公司 B产品成本为 80 万元，公允价值为 90 万元，资源税率 5%，交换过程中乙公司向甲公司支付补价 10万元，乙公司自付运费成本 2 万元，甲公司换入 B 产品的入账价值是（ ）万元。

    A.113
    B.103
    C.101.7
    D.91.3

    答案：D
    解析：
    甲公司换入 B 产品的入账价值＝90+100×13%+100×10%－10－90×13%＝91.3（万元）

  • 第6题：

    甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司库存C产品2018年12月31日账面余额为200万元，已计提存货跌价准备30万元。2019年9月20日，甲公司将上述C产品对外出售60%，售价为130万元，增值税销项税额为20.8万元，款项已收存银行。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（　　）。

    A.销售C产品确认的主营业务收入为130万元
    B.销售C产品确认的主营业务成本为120万元
    C.销售C产品结转的存货跌价准备金额为18万元
    D.剩余40%的C产品账面价值为68万元

    答案：A,C,D
    解析：
    甲公司销售C产品的会计处理如下：
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　150.8
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 　　130
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　20.8
    借：主营业务成本　　　　　　　　102［（200-30）×60%］
    　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　18（30×60%）
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　120（200×60%）
    因此选项A和C正确，选项B错误；剩余40%的C产品账面价值=（200-30）×40%=68（万元），选项D正确。

  • 第7题：

    某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠甲产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为（）

    • A、17万元
    • B、34万元
    • C、37.4万元
    • D、20.4万元

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。2018年6月份发生加工成本600万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为750万元，其中甲产品的销售价格总额为450万元，乙产品的销售价格总额为300万元。采用相对销售价格分配法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（　　）万元。
    A

    360

    B

    240

    C

    300

    D

    450


    正确答案： C
    解析：
    联合成本分配率＝600÷750＝0.8。甲产品应分配的联合成本＝联合成本分配率×甲产品销售价格总额＝0.8×450＝360（万元）。

  • 第9题：

    多选题
    甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算。甲公司另向乙公司支付银行存款52.65万元（其中补价45万元，进项税和销项税差额7.65万元）。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，计税价格为公允价值，有关资料如下：甲公司：①库存商品——A产品，账面成本180万元，已计提存货跌价准备40万元，不含增值税的公允价值150万元（含增值税的公允价值为175.5万元）；②库存商品——B产品，账面成本40万元，已计提存货跌价准备20万元，不含增值税的公允价值30万元（含增值税的公允价值为35.1万元）。乙公司换出原材料，账面成本206.50万元，已计提存货跌价准备4万元，不含增值税的公允价值225万元（含增值税的公允价值为263.25万元）。假定该项交换具有商业实质。下列说法中正确的有（）。
    A

    甲公司换入原材料的入账金额为225万元

    B

    甲公司换出资产影响营业利润的金额为20万元

    C

    乙公司换入A产品、B产品的入账总金额为180万元

    D

    乙公司换出原材料影响利润总额的金额22.5万元


    正确答案： A,D
    解析： 选项A，甲公司取得的原材料的入账价值=150＋30＋45=225（万元）；选项B，甲公司换出资产影响营业利润的金额=[150-(180-40)]+[30-(40-20)]=20（万元）；选项C，乙公司换入A产品、B产品的入账总金额=225-45=180（万元）；选项D，乙公司换出原材料影响利润总额的金额=225-（206.5-4）=22.5（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某公司生产联产品甲和乙。3月份发生加工成本100万元。甲和乙在分离点上的销售价格总额为500万元，其中甲产品的销售价格总额为300万元，若采用售价法分配联合成本，则乙产品成本为（　　）万元。
    A

    60

    B

    40

    C

    50

    D

    30


    正确答案： A
    解析：
    在售价法下，联合成本是以分离点上每种产品的销售价格为比例进行分配的。采用这种方法，要求每种产品在分离点时的销售价格能够可靠地计量。乙产品成本=100-100／500×300=40（万元）

  • 第11题：

    单选题
    甲、乙公司均为一般纳税企业，增值税税率17%，公允价值和计税价格相同，2009年12月20日，甲公司以A产品交换乙公司的B产品，假设不具有商业实质。甲公司A产品（属于应税消费品）成本为95万元，公允价值为110万元，消费税税率10%，乙公司B产品成本为80万元，公允价值为90万元，交换过程中乙公司向甲公司支付补价20万元，甲公司换入B产品的入账价值是（）万元。
    A

    117

    B

    89.40

    C

    78.4

    D

    107


    正确答案： D
    解析： 本题属于不具有商业实质的非货币性资产交换，甲公司换入B产品的入账价值＝95＋110×17%－20－90×17%＝78.4（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    某公司以库存原材料交换一座库房，该原材料的账面成本为90万元，不含税售价100万元，增值税税率17%，已计提的存货跌价准备5万元。该库房在原企业的账面价值为75万元，公允价值为100万元，该公司收到补价17万元。该公司以下正确的会计处理有（）
    A

    固定资产（库房）入账价值为80万元

    B

    固定资产（库房）入账价值为75万元

    C

    固定资产（库房）入账价值为100万元

    D

    存货账面余额减少90万元


    正确答案： B,C
    解析： 该公司存货的账面余额减少90万元，固定资产（库房）的入账价值＝100＋100×17%－17＝100（万元）。换出的原材料应按公允价值确认收入，并同时结转成本和以前计提的存货跌价准备。

  • 第13题：

    甲公司应收乙公司100万元。双方协议重组，由乙公司以一批库存商品抵债，该商品的账面成本为70万元，已提减值准备10万元，公允价值100万元，增值税率为17%消费税率为5%由甲公司另行支付补价20万元。甲公司对该应收账款已提坏账准备2万元。则乙公司的债务重组收益为（ ）万元。

    A．3

    B．5

    C．2

    D．1.5


    正确答案：A
    乙公司的债务重组收益为3万元（100+20-100-17）。 

  • 第14题：

    甲公司2×17年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份，能够对乙公司实施控制。2×17年1月1日，乙公司除一项固定资产外，其他资产、负债公允价值与账面价值均相等，该固定资产账面价值为500万元，公允价值为600万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2×17年乙公司实现净利润为600万元。2×17年乙公司向甲公司销售一批A商品，该批A商品售价为100万元，成本为60万元(未计提存货跌价准备)，至2×17年12月31日，甲公司将上述商品对外出售60%。2×17年甲公司向乙公司销售一批B商品，该批B商品售价为200万元，成本为100万元(未计提存货跌价准备)，至2×17年12月31日，乙公司将上述商品对外出售80%。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素的影响，甲公司2×17年合并利润表中应确认的少数股东损益为( )万元。

    A.118.5

    B.116.1

    C.120

    D.113.1


    正确答案：B
    解析：计算少数股东损益时，不考虑顺流交易未实现内部损益的影响。合并利润表中应确认的少数股东损益=[600-(600-500)/10×(1-25%)-(100-60)×(1-60%)×(1-25%)]×20%=116.1(万元)。

  • 第15题：

    甲公司将生产的产品用于在建工程。该产品成本为10万元，计税价格（公允价值）为20万元，适用的增值税税率为17％。甲公司的在建工程应借记（ ）万元。

    A．23.4

    B．20

    C．20.4

    D．13.4


    正确答案：A
    甲公司将自产的产品用于工程建设属于视同销售业务，本题的账务处理如下：  
    借：在建工程    23.4 
    　　贷：主营业务收入   20 
    应交税费——应交增值税(销项税额)   3.4 
    借：主营业务成本  10 
    　　贷：库存商品　 10 

  • 第16题：

    某公司生产联产品甲和乙，本月发生加工成本1500万元，甲和乙产品在分离点上的销售价格总额为6000万元，其中甲产品的销售价格总额为2500万元，采用分离点售价法分配联合成本，则乙产品应分配的成本为（　　）万元。

    A.625
    B.750
    C.875
    D.920

    答案：C
    解析：
    乙产品应分配的成本=1500/6000×（6000-2500）=875（万元）。

  • 第17题：

    甲公司2×17年外购一批存货，入账成本为500万元，共计1 000件，当年对外销售10%（即100件），年末由于市场波动，剩余存货发生减值，预计售价为400万元，预计销售费用为10万元。2×18年，该批存货对外销售50%（即500件），至年末，剩余存货预计售价为210万元，预计销售费用为5万元。假定不考虑其他因素，下列关于该批产品的处理，正确的是（　）。

    A、该批产品2×17年末应计提减值损失为110万元
    B、该批产品2×18年因销售结转存货跌价准备的金额为30万元
    C、该批产品2×18年末应转回的存货跌价准备为5万元
    D、该批产品2×18年末账面价值为200万元

    答案：D
    解析：
    2×17年末存货可变现净值＝400－10＝390（万元），期末存货成本＝500×（1－10%）＝450（万元），应计提存货跌价准备60万元，因此选项A不正确；2×18年本期销售结转存货跌价准备＝60×50%/90%＝33.33（万元），因此选项B不正确；2×18年末存货可变现净值＝210－5＝205（万元），期末存货成本＝500×（1－10%－50%）＝200（万元），可变现净值大于成本，不需要计提减值，期末存货跌价准备余额为0；由于期初存货跌价准备余额是60万元，本期销售结转存货跌价准备33.33万元，因此期末应转回存货跌价准备＝60－33.33＝26.67（万元），期末存货账面价值＝390－390×50%/90%＋26.67＝200（万元），因此选项C不正确，选项D正确。

  • 第18题：

    某公司以库存原材料交换一座库房，该原材料的账面成本为90万元，不含税售价100万元，增值税税率17%，已计提的存货跌价准备5万元。该库房在原企业的账面价值为75万元，公允价值为100万元，该公司收到补价17万元。该公司以下正确的会计处理有（）

    • A、固定资产（库房）入账价值为80万元
    • B、固定资产（库房）入账价值为75万元
    • C、固定资产（库房）入账价值为100万元
    • D、存货账面余额减少90万元

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    甲公司以甲产品交换乙公司的乙产品.甲产品计税价格120万元，成本价90万元；乙产品计税价格100万元，成本价85万元，甲，乙公司增值税率均为17%，乙公司支付给甲公司20万元现金.则乙公司换入的甲产品实际成本为（）万元。

    • A、90
    • B、108
    • C、101
    • D、120

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司的原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算（具有商业实质），甲公司另向乙公司支付补价90万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率为17％，计税价值为公允价值，有关资料如下：甲公司换出：①库存商品—A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；②库存商品—B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，则甲公司取得的原材料的入账价值为（）万元。
    A

    511.20

    B

    434.7

    C

    373.5

    D

    405


    正确答案： B
    解析： （300＋60）＋90＋（300*17％＋60*17％）－450*17％＝434.7（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为(     )万元。
    A

    5.67

    B

    8.5

    C

    11.33

    D

    17


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批库存商品与乙公司的一批自产产品进行交换。甲公司库存商品的账面成本为100万元，未计提存货跌价准备，市场价格为200万元。乙公司自产产品的成本为120万元，市场价格为180万元。乙公司另向甲公司支付补价23.4万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额3.4万元。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。
    A

    180

    B

    176.6

    C

    120

    D

    200


    正确答案： D
    解析： 甲公司换入资产的入账价值=200-23.4+3.4=180（万元），选项A正确。

  • 第23题：

    单选题
    2012年1月3日，甲公司支付银行存款2600万元取得乙公司40%的股权，能够对乙公司施加重大影响。当日乙公司所有者权益账面价值为5500万元，可辨认净资产公允价值为6000万元，差额为乙公司的库存A产品所引起的，该批A产品的账面价值为500万元，公允价值为1000万元。2012年6月5日，乙公司出售-批B产品给甲公司，售价为900万元，成本为700万元，甲公司购入后将其作为存货。至2012年末甲公司已将该批8产品的60%对外出售;乙公司的上述A产品已有30%对外出售。剩余的A、B产品在2013年全部对外出售。假设乙公司2013年度实现净利润2000万元。甲公司2013年应确认对乙公司的投资收益为（　）。
    A

    628万元

    B

    908万元

    C

    800万元

    D

    692万元


    正确答案： A
    解析： 应确认的投资收益=[2000一(1000—500)×70%+(900—700)×40%]×40%=692(万元)

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