多选题下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。A超过税法规定标准的职工福利费B公司债券的利息收入C税收滞纳金D公司债券转让净收益

题目
多选题
下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。
A

超过税法规定标准的职工福利费

B

公司债券的利息收入

C

税收滞纳金

D

公司债券转让净收益

相似考题

1.下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( ) 。A．超标的业务招待费B．公司债券的利息收入C．国债利息收入D．公司债券转让净收益

2.对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致，导致长期股权投资处置损益与股权转让所得(或损失)金额相应存在差异，产生暂时性差异的一次性转回，因此年末汇算清缴时需对纳税申报表进行填写和纳税调整。( )

3.下列各项中,属于进行纳税检查的重要前提和基础的有()。A.税法B.战略管理C.信息技术D.企业会计准则

4.<1>下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（ ）。A. 超标的业务招待费B. 公司债券的利息收入C. 国债利息收入D. 公司债券转让净收益

更多“下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。”相关问题

  • 第1题：

    针对分期收款收入方式销售货物的,下列关于税会差异的说法正确的是()。

    A、当期要做纳税调减;以后期间，会计上不再确认收入，分摊利息收益，但税法上根据分期收到的款项确认收入，并按照配比原则结转成本，需要做纳税调整

    B、由于企业所得税对股权转让所得的规定和会计处置损益的规定不同，需要纳税调整

    C、会计上按照权益法核算的投资收益，要做纳税调整

    D、税会无差异


    答案：A

  • 第2题：

    关于资产负债表日后调整事项的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。

    A.涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
    B.涉及损益的事项，通过“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
    C.涉及损益的调整事项，发生在企业报告年度所得税汇算清缴之后的，应调整报告年度应纳税所得额和应交所得税
    D.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
    E.不涉及损益及利润分配的事项，不需要作出调整，只需要在财务报表附注中进行披露

    答案：A,D
    解析：
    资产负债表日后调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算；涉及损益的调整事项，属于税法规定可以进行调整的，如果发生在报告年度所得税汇算清缴前的，应调整报告年度应纳税所得额、应交所得税；发生在报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳税所得额；涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”和“盈余公积”科目核算；不涉及损益及利润分配的事项，调整相关科目。

  • 第3题：

    下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有（　）。

    A.涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算
    B.涉及利润分配调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
    C.涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
    D.无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整相关会计科目及报表相关项目
    E.不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目

    答案：A,B,E
    解析：
    选项CD，资产负债表日后调整事项涉及损益类的，应通过“以前年度损益调整”科目核算，不能直接调整相关会计科目及报表相关项目。

  • 第4题：

    企业所得税计算三部曲是指（）。

    • A、按照会计制度核算会计利润
    • B、按照税法规定调整应纳税所得额
    • C、将应纳税所得额乘以规定税率
    • D、按照税法规定核算会计利润

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）

    • A、税法
    • B、会计原理
    • C、财务准则财务通则
    • D、财务通则

    正确答案:A

  • 第6题：

    在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    对错误会计账目的调账方法说法正确的有（）

    • A、对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
    • B、对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
    • C、会计核算要与税务规定保持一致
    • D、对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理
    • E、金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项关于权益法核算下被投资单位发生超额亏损，投资企业在进行会计处理时可能涉及的会计科目有（）。
    A

    长期股权投资——损益调整

    B

    长期应收款

    C

    预计负债

    D

    营业外支出


    正确答案： C,A
    解析： 企业在实务操作过程中，在发生投资损失时，应借记“投资收益”科目，贷记“长期股权投资——损益调整”科目，选项A正确；
    长期股权投资账面价值减记至零后，考虑到实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，继续确认投资损失，借记“投资收益”科目，贷记“长期应收款”等科目，选项B正确；
    因投资合同或协议约定导致企业需要承担额外义务的，应确认预计负债，借记“投资收益”科目，贷记“预计负债”科目，选项C正确；
    除上述情况仍未确认的应分担被投资单位的损失，应在账外备查登记，不会涉及营业外支出，选项D错误。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于非货币性资产交换业务的表述中错误的是（）。
    A

    税法规定，应按照视同销售货物、转让财产和提供劳务处理

    B

    会计规定，应分别是否具有商业实质进行会计核算

    C

    具有商业实质的非货币性资产交换，会计和税法对于损益的处理无差异

    D

    在损益的确认上税法和会计没有差异


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）。
    A

    行政性罚款支出

    B

    国债利息收入

    C

    公司债券的利息收入

    D

    公司债券转让净收益


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除，因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，关于会计政策变更、前期差错更正的会计处理表述正确的有（ ）。
    A

    会计政策变更涉及损益类会计科目应用“利润分配一未分配利润”科目进行核算

    B

    会计政策变更涉及损益的无须调整应交税费一应交所得税，但可以调整递延所得税

    C

    前期差错更正涉及损益类会计科目应用“以前年度损益调整”科目进行核算

    D

    前期差错更正涉及损益的符合规定的可以调整应交税费一应交所得税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(    )。
    A

    税收滞纳金

    B

    超过税法规定标准的业务招待费

    C

    国债利息收入

    D

    超过税法规定标准的职工福利费


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，体现了把税法严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的有()。

    A:纳税环节
    B:纳税期限
    C:附加
    D:加成
    E:减免税

    答案：C,D,E
    解析：
    附加、加成和减免税措施，体现了把税收法律制度的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想，使税收法律制度能够更好地因地、因时制宜，贯彻国家的税收政策，充分发挥税收的调节作用。

  • 第14题：

    下列各项中，表述正确的有（　　）。

    A.资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字
    B.资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目
    C.资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算
    D.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算

    答案：A,D
    解析：
    资产负债表日后调整事项中，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，选项B和C错误。

  • 第15题：

    下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（）。

    • A、超过税法规定标准的职工福利费
    • B、公司债券的利息收入
    • C、税收滞纳金
    • D、公司债券转让净收益

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    下列关于非货币性资产交换业务的表述中错误的是（）。

    • A、税法规定，应按照视同销售货物、转让财产和提供劳务处理
    • B、会计规定，应分别是否具有商业实质进行会计核算
    • C、具有商业实质的非货币性资产交换，会计和税法对于损益的处理无差异
    • D、在损益的确认上税法和会计没有差异

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列支出中可以列入“纳税服务经费”支出科目核算的有（）。

    • A、纳税服务绩效考评
    • B、与纳税服务项目相关的工作人员移动通讯费
    • C、为纳税人进行的税法培训费用
    • D、向纳税人开展的税法宣传费用

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

    • A、已计入投资损益的国库券利息收入
    • B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有()。( 2017年)
    A

    涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算

    B

    涉及利润分配调整的，直接在“利润分配一未分配利润”科目核算

    C

    涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目

    D

    无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整财务报表相关项目的年末数

    E

    不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第20题：

    判断题
    在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，要进行纳税调整，根据税法要求调整会计账务处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的形成的差异，需要进行纳税调整，按照税法规定计算应纳税所得额，但是不调整会计账面记录。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

    C

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

    D

    超标的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）
    A

    税法

    B

    会计原理

    C

    财务准则财务通则

    D

    财务通则


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    在进行套期保值会计核算时，需要设置的账户有（）
    A

    套期工具

    B

    套期损益

    C

    衍生工具

    D

    被套期项目

    E

    公允价值变动损益


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

相关内容