对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致，导致长期股权投资处置损益与股权转让所得(或损失)金额相应存在差异，产生暂时性差异的一次性转回，因此年末汇算清缴时需对纳税申报表进行填写和纳税调整。( )
题目
对于会计上的账面价值与计税基础可能不一致，导致长期股权投资处置损益与股权转让所得(或损失)金额相应存在差异，产生暂时性差异的一次性转回，因此年末汇算清缴时需对纳税申报表进行填写和纳税调整。( )
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第1题：
下列关于长期股权投资由成本法或权益法转为金融资产核算的说法中，不正确的有（ ）。A.原长期股权投资采用权益法核算的，剩余股权公允价值和账面价值之间的差额计入当期损益
B.原长期股权投资采用成本法核算的，剩余股权保持账面价值不变
C.原长期股权投资采用权益法核算的，与原股权有关的其他综合收益应在减资当日按照处置股权的份额转入当期损益
D.原长期股权投资采用权益法核算的，与原股权有关的其他权益变动应在减资当日按照处置股权的份额转入当期损益答案：B,C,D解析：选项B，原长期股权投资采用成本法核算的，转换日剩余股权按公允价值重新计量；选项CD，原采用权益法核算的长期股权投资，与原股权有关的其他综合收益、其他权益变动应在减资当日全部结转入损益。 -
第2题：
企业持有的采用权益法核算的长期股权投资，如果拟长期持有该项投资，其账面价值与计税基础会产生差异，正确的会计处理有（ ）。A.因初始投资成本的调整产生的暂时性差异不确认递延所得税
B.对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备应确认递延所得税
C.因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异不确认递延所得税
D.如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响答案：A,C,D解析：选项B，对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备也不应确认递延所得税。 -
第3题：
2、下列有关长期股权投资处置的说法中，不正确的是（)。
A．采用成本法核算的长期股权投资处置时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
B．处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益应当采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转
C．采用成本法核算的长期股权投资，处置部分股权后，对剩余股权投资采用权益法核算时，应该采用未来适用法核算
D．处置权益法核算的长期股权投资时，剩余股权投资重分类为金融资产核算的，应该按照公允价值对剩余股权投资进行重新计量，公允价值与账面价值的差额计入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益;采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益部分的金额按相应比例转入当期损益 -
第4题：
当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，应当将长期股权投资的账面价值减计至可收回金额，减计的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ）答案：对解析：计提长期股权投资减值准备会计分录为：
借：资产减值损失
贷：长期股权投资减值准备
长期股权投资减值准备一经计提，不得转回。 -
第5题：
下列有关长期股权投资的处置的说法中，正确的有（ ）。A.采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
B.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益部分的按相应比例转入当期损益
C.采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入所有者权益
D.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时不应当将原计入所有者权益的部分转入当期损益，应按其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
E.处置长期股权投资时，其账面余额与实际取得价款的差额，应当计入当期投资收益，将长期股权投资减值准备冲减资产减值损失答案：A,B解析：选项CE，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益；选项D，应为采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。