下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( ) 。A．超标的业务招待费B．公司债券的利息收入C．国债利息收入D．公司债券转让净收益

题目

下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( ) 。

A．超标的业务招待费

B．公司债券的利息收入

C．国债利息收入

D．公司债券转让净收益

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1.<1>下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（ ）。A. 超标的业务招待费B. 公司债券的利息收入C. 国债利息收入D. 公司债券转让净收益

2.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。A．国债利息收入B．已计入损益的税收滞纳金C．超标的业务招待费支出D．合同违约金

3.下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（ ）。A．行政性罚款支出B．国债利息收入C．公司债券的利息收入D．公司债券转让净收益

4.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。A．预提产品保修费用B．计提存货跌价准备C．会计计入损益的折旧大于税法规定的折旧D．会计计入损益的折旧小于税法规定的折旧E．超标的业务招待费

更多“下列各项损益中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的项目有()。A.超标的业务招待费B.公 ”相关问题

  • 第1题：

    针对分期收款收入方式销售货物的,下列关于税会差异的说法正确的是()。

    A、当期要做纳税调减;以后期间，会计上不再确认收入，分摊利息收益，但税法上根据分期收到的款项确认收入，并按照配比原则结转成本，需要做纳税调整

    B、由于企业所得税对股权转让所得的规定和会计处置损益的规定不同，需要纳税调整

    C、会计上按照权益法核算的投资收益，要做纳税调整

    D、税会无差异


    答案：A

  • 第2题：

    企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.预计产品质量保证损失
    B.年末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
    C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
    D.发生超标的业务招待费

    答案：A,C
    解析：
    选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，不产生暂时性差异。

  • 第3题：

    4、下列各项中，计算应纳税所得额时需要进行纳税调整的项目有（）。

    A．税收滞纳金

    B．超过税法规定标准的业务招待费

    C．国债利息收入

    D．超过税法规定标准的职工福利费


    企业购买国债取得的利息收入;非公益性捐赠支出;资产减值损失;公允价值变动收益;罚款支出

  • 第4题：

    关于资产负债表日后调整事项的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。

    A.涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
    B.涉及损益的事项，通过“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
    C.涉及损益的调整事项，发生在企业报告年度所得税汇算清缴之后的，应调整报告年度应纳税所得额和应交所得税
    D.涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”和盈余公积科目核算
    E.不涉及损益及利润分配的事项，不需要作出调整，只需要在财务报表附注中进行披露

    答案：A,D
    解析：
    资产负债表日后调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算；涉及损益的调整事项，属于税法规定可以进行调整的，如果发生在报告年度所得税汇算清缴前的，应调整报告年度应纳税所得额、应交所得税；发生在报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳税所得额；涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”和“盈余公积”科目核算；不涉及损益及利润分配的事项，调整相关科目。

  • 第5题：

    下列各事项中，企业会计准则和税法上规定不一致，不需要进行纳税调整的有（）

    A．行政性罚款支出

    B．国债利息收入

    C．公司债券的利息收入

    D．公司债券转让净收益


    公司债券的利息收入;公司债券转让净收益

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