李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为( )元。A．8326.05B．8632.15C．8421.05D．8451.84

题目

李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为( )元。

A．8326.05

B．8632.15

C．8421.05

D．8451.84

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  • 第1题：

    李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为( )元。

    A．10326.05

    B．10632.15

    C．11578.95

    D．11451.84


    正确答案：C
    解析：代付个人所得税的应纳税所得额=[(45000-2000)×(1-20%)]÷76% =45263.16(元)
    应代付个人所得税=45263.16×30%-2000=11578.95(元)

  • 第2题：

    公民张某是某高校教授，2008年取得以下各项收入：

    （1）每月取得工资3000元，6月份取得上半学期奖金6000元，12月份取得下半学期奖 金8000元，11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半学期 奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12月份还取得按照国务院规定发给的资深 院士津贴l0000元。

    （2）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出l0000元通过民政部门捐 给灾区。

    （3）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所 得税。

    （4）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入l000美元，主办方扣缴了个人所得 税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500 美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。（汇率l:8.3）

    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

    （1）计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额；

    （2）计算张某出版专著应纳个人所得税税额；

    （3）计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；

    （4）计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。


    正确答案：

    (1)对于雇员取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该学校选择将下半学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半学期奖金与当月工资、薪金收入合并纳税；商业保险应并入当月工资、薪金所得缴纳个人所得税；按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税。
    工资收入应纳个人所得税=[(3000-1600)×10%-25]×2+[(3000-2000)×10%-25]×8+[(3000+6000-2000)×20%-375]+[(3000+4000-2000)×20%-375]=2480(元)
    12月份奖金收入应纳个人所得税：8000+12=666.67(元)，适用税率10%，速算扣除数25元。
    奖金收入应纳个人所得税=8000×10%-25=775(元)
    工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=2480+775=3255(元)
    (2)捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，实际捐赠额l0000元，税前准予扣除9600元。
    稿酬应纳个人所得税=[(40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)
    (3)应代付的个人所得税=[(35000-2000)×(1-20%)]÷76%x30%-2000=8421.05(元)
    (4)国外酬金应纳个人所得税=1000×8.3×(1-20%)×20%=1328(元)
    在美国的版权收入属特许权使用费所得，应纳个人所得税额 =4500×8.3×(1-20%)×20%=5976(元)
    应纳所得税额合计=1328+5976=7304(元)
    已纳所得税额=(50+753)×8.3=6664.9(元)
    来自美国的所得应在我国补缴个人所得税税额=7304-6664.9=639.1(元)

  • 第3题：

    李某取得稿酬10000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，李某应缴纳个人所得税税额为( )元。

    A.1760
    B.2240
    C.2040
    D.1920

    答案：A
    解析：
    对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率。对稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费：按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。因此李某应缴纳个人所得税税额=10000 X(1-20％)×20％×(1-30％)+(4000-800)×20％=1120+640=1760(元)。

  • 第4题：

    演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。

    A．10000

    B．13157.89

    C．13210.52

    D．13235.29


    正确答案：D
    如果单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的不含税支付额换算为应纳税所得，然后按规定计算应代付的个人所得税款。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚单位或个人为纳税人代付个人所得税的情况下，其代付税款的计算方法。该题中张某取得的 50000元劳务报酬，属不含税的收入，应将其换算成含税收入再计税。所以，公司应代付的个人所得税额＝[（50000-7000）×（1-20%）÷ 68%]×40%-7000＝13235.29（元）。

  • 第5题：

    杨某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为（ ）元。

    A．8326.05

    B．7600

    C．10000

    D．10631.58


    正确答案：C
    应代付的个人所得税
    =[(40000-2000)×(1-20%)]÷76%×30%-2000
    =10000(元)

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