2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额（ ）元。A．42200B．41750C．42500D．42618

题目

2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额（ ）元。

A．42200

B．41750

C．42500

D．42618

相似考题

1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。A．0B．1295C．1725D．1685

3.2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。A．42200B．41750C．42500D．42618

4.甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元D、不需要任何调整

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  • 第1题：

    2009年餐馆张某工资应调整的应纳税所得额(不考虑工资附加三费)为( )元。

    A．40000

    B．24000

    C．16000

    D．0


    正确答案：C
    解析：2009年餐馆张某工资税前扣除费用应调增应纳税所得额=40000-2000×12=16000(元)

  • 第2题：

    业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A．+1.6

    B．-2.1

    C．-2.4

    D．+2.4


    正确答案：A
    解析：该企业2009年销售收入总额 =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
      业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，
      实际发生4万元，应调增1.6万元。
      广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。
      合计应调增应纳税所得额1.6万元。

  • 第3题：

    王某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。

    A．24000

    B．36000

    C．40000

    D．60000


    正确答案：B

  • 第4题：

    业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。

    A．5000

    B．30000

    C．45000

    D．50000


    正确答案：C

  • 第5题：

    计算管理费用中应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A．7

    B．8.25

    C．9

    D．10


    正确答案：B
    解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。业务招待费扣除限额=350×5‰=1.75(万元)，实际发生额的60%为6万元，准予扣除1.75万元，管理费用应调增应纳税所得额=10-1.75=8.25(万元)

  • 第6题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第7题：

    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年度生产经营情况如下：（1）空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，年利率为10% （银行同期同类贷款年利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。（6）投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：甲公司2018年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；（4）计算利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（7）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额；（8）计算甲公司2018年度应纳企业所得税税额；（9）计算甲公司2018年度应补缴或者退还的企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    某企业2012年销售收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    广告费和业务宣传费扣除标准=(3000+200)×15%=480(万元);广告费和业务宣传费实际发生额=600+40=640(万元),超出标准应调整的应纳税所得额=640-480=160(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业），其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（2）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（3）计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。业务招待费应调整的应纳税所得额为（）元。
    A

    5000

    B

    30000

    C

    45000

    D

    50000


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第12题：

    问答题
    计算2019年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额。

    正确答案：
    个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年营业收入的15%部分可以据实扣除,超过部分可在以后年度结转扣除。
    广告费和业务宣传费合计=20000+10000=30000(元)
    广告费和业务宣传费扣除限额=(600000+100485.44)×15%=105072.816(元)
    广告费用和业务宣传费用没有超过限额,故无需调整扣除额。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额( )元。

    A．82200

    B．82427.18

    C．82500

    D．82618.27


    正确答案：B
    解析：2009年副食加工店广告费用和业务宣
    传费用应调增应纳税所得额=200000+10000-[gD0000+52000÷(1+3%))×15%=82427.18(元)

  • 第14题：

    计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额；


    正确答案：2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=200000+10000-[800000+52000÷(1+3%)]×15%=82427.18(元)
    2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=200000+10000-[800000+52000÷(1+3%)]×15%=82427.18(元)

  • 第15题：

    广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。

    A．50000

    B．70000

    C．150000

    D．220000


    正确答案：B

  • 第16题：

    业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。

    A．10800

    B．11800

    C．23400

    D．23800


    正确答案：A
    解析：业务招待费税前扣除限额=(800000+40000)×0.5%=4200元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=6800-4200=2600元 广告费和业务宣传费税前扣除限额=(800000+40000)×2%-16800元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=(21000+4000)-16800=8200元

  • 第17题：

    某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额（ ）万元。

    A．-99

    B．-149

    C．-179

    D．-51


    正确答案：B
    广告宣传费扣除限额=2000×15%=300(万元)，实际发生250万元，当年未超标，可以结转上年超标的50万元在当年扣除。三新费用加计扣除=200×50%=100(万元)，纳税调减；福利费纳税调增=15-100×14%=1(万元)；合计纳税调整=-100+1-50=-149(万元)

  • 第18题：

    （ 2013年）甲服装企业（以下简称 “甲企业 ”）为增值税一般纳税人， 2018年度取得销售收入 8800万元，销售成本为 5000万元，会计利润为 845万元， 2018年，甲企业其他相关财务资料如下。
    （ 1）在管理费用中，发生业务招待费 140万元，新产品的研究开发费用 280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
    （ 2）在销售费用中，发生广告费 700万元，业务宣传费 140万元。
    （ 3）发生财务费用 900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息 700万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。
    （ 4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金 10万元。
    （ 5 ）已在成本费用中列支实发工资总额 万500 元，并实际列支职工福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。
    已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （ 1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
    （ 2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
    （ 3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
    （ 4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
    （ 5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
    （ 6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
    （ 7）计算甲企业 2018年度的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （ 1）业务招待费实际发生额的 60%=140×60%=84（万元），销售（营业）收入的 5‰=8800×5‰=44（万元），业务招待费扣除限额为 44万元，业务招待费应调增应纳税所得额 =140-44=96（万元）。
    （ 2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的 75% 加计扣除 。研究开发费用应调减应纳税所得额 =280×75%=210（万元）。
    （ 3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额 =8800×15%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。
    （ 4）财务费用应调增应纳税所得额 =700-700÷7%×6%=100（万元）。
    （ 5）支付给客户的违约金 10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额 =845×12%=101.4（万元），实际捐赠支出 50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
    （ 6）
    ① 职工福利费扣除限额 =500×14%=70（万元），实际支出额为 105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额 =105-70=35（万元）；
    ② 工会经费扣除限额 =500×2%=10（万元），实际上缴工会经费 10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；
    ③ 职工教育经费扣除限额 =500×8%=40（万元），实际支出额为 20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整。
    （ 7）甲企业 2018年度应纳税所得额 =845（会计利润） +96（业务招待费调增额） -210（三新研发费用调减额） +100（财务费用调增额） +35（职工福利费调增额） =866（万元）。

  • 第19题：

    不定项题
    王某投资开办了一家餐馆（个人独资企业），其自行核算的2013年度销售收入为1000000元，各项支出合计为800000元，应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计，发现有以下几项支出未按税法规定处理：（1）广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除；（2）业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除；（3）计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为（）元。
    A

    50000

    B

    70000

    C

    150000

    D

    220000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年甲企业其他相关财务资料如下：　　（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。　　（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。　　（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。　　（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。　　（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。　　已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。　　要求：　　（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。　　（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。　　（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。　　（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。　　（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。　　（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。　　（7）计算甲企业2018年度的应纳税所得额。[2013年真题改编]

    正确答案：
    (1)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=营业收入×5‰=8800×5‰=44(万元)<业务招待费×60%=140×60%=84(万元),业务招待费准予扣除44万元,因此业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96(万元)。
    (2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。新产品的研究开发费用应调减应纳税所得额=280×75%=210(万元)。
    (3)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年的销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=营业收入×15%=8800×15%=1320(万元)>广告费和业务宣传费=700+140=840(万元),实际发生的广告费和业务宣传费可全部扣除,应调整的应纳税所得额为零。
    注意:自2016年1月1日起至2020年12月31日止,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
    (4)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予在税前扣除。财务费用应调增应纳税所得额=700-700÷7%×6%=100(万元)。
    (5)纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费,准予在企业所得税前扣除;企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。支付给客户的违约金10万元,准予在税前扣除,不需要进行纳税调整。公益性捐赠支出的税前扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。
    (6)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%部分,准予扣除。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际支出额为105万元,超过了扣除限额,应调增应纳税所得额105-70=35(万元);工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际上缴工会经费10万元,可以全部扣除,不需要进行纳税调整;职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际支出额为20万元,可以全部扣除。
    (7)甲企业2018年度应纳税所得额=会计利润+业务招待费调增额-新开发费用+财务费用调增额+职工福利费调增额=845+96-140+100+35=936(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算研发费用应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。则:
    研发费用可加计75%扣除,应调减应纳税所得额1500万元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    (3)计算广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

    正确答案：
    根据《企业所得税法》的规定,从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。当年购污水处理设备并投入使用,准予按照设备投资额的10%抵扣应纳税额。
    题中,污水处理所得应纳税所得额调减=20-12=8(万元);购入设备应调减应纳税额=300/(1+16%)×10%=25.86(万元)。则:
    业务(6)中应调整的应纳税所得额为-8万元,应调整的应纳税额为-25.86万元。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    业务招待费、业务宣传费应调整应纳税所得额（）万元。
    A

    1218

    B

    -1218

    C

    -18

    D

    18


    正确答案： A
    解析：

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