2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。A．42200B．41750C．42500D．42618
题目
2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。
A．42200
B．41750
C．42500
D．42618
相似考题
参考答案和解析
解析：2009年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000-(400000+55000)×15%=41750(元)
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第1题：
广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。
A．50000
B．70000
C．150000
D．220000
正确答案：B
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第2题：
2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额（ ）元。
A．42200
B．41750
C．42500
D．42618
正确答案：C
2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000一(400000+50000)×15%=42500(元)
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第3题：
根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。
A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元
B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元
C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元
国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整 -
第4题：
2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额（ ）元。
A．0
B．1750
C．1725
D．1685
正确答案：B
业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+50000)×5‰=2250(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2250元。
2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-2250=1750(元)
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第5题：
关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。
A．广告费用应调增所得额20万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
正确答案：BCD
广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。