2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。A．0B．1295C．1725D．1685

题目

2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。

A．0

B．1295

C．1725

D．1685

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4.业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。A．+1.6B．-2.1C．-2.4D．+2.4

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  • 第1题：

    业务招待费和广告费应调整应纳税所得额（ ）万元。

    A．调增122

    B．调增152

    C．调减152

    D．调减122


    正确答案：D
    业务招待费扣除限额：(9200+164)×5%0=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
    广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.6(万元)，
    实际发生1200万元，准予扣除。 
    上年超限额广告费可结转扣除140万元。
    广告费应调减应纳税所得额l40万元。
    业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)

  • 第2题：

    2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额（ ）元。

    A．0

    B．1750

    C．1725

    D．1685


    正确答案：B
    业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+50000)×5‰=2250(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2250元。
    2011年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-2250=1750(元)

  • 第3题：

    业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A．+1．6

    B．-2．1

    C．-2．4

    D．+2．4


    正确答案：A
    [19析1该企业2011年销售收入总额=500+23．4÷(1+17%)=520(万元)
    业务招待费限额：520×5%。=2．6(万元)>4×60%=2．4(万元)，准予扣除2．4万元，实际发生4万元，应调增1．6万元。
    广告费限额=520× 15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。合计应调增应纳税所得额1．6万元。

  • 第4题：

    业务招待费应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A．22.5

    B．18.5

    C．20.5

    D．12.5


    正确答案：C
    以产品对外投资，需要确认视同销售的收入，业务招待费可列支金额：(3000+100)׉=15.5(万元)<36×60%=21.6(万元)，税前准予扣除的业务招待费是15.5万元。
    业务招待费应调增金额=36-15.5=20.5(万元)

  • 第5题：

    2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额（ ）元。

    A．42200

    B．41750

    C．42500

    D．42618


    正确答案：C
    2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000一(400000+50000)×15%=42500(元)

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