某木制品公司(小规模纳税人)在2009年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱，含税售价每箱800元；为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，不含税价350元/箱。则2009年1月该本制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为( )。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)A．28535.92元B．58027.35元C．41135.92元D．62135.92元

题目

某木制品公司(小规模纳税人)在2009年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱，含税售价每箱800元；为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，不含税价350元/箱。则2009年1月该本制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为( )。(木制一次性筷子的消费税税率为5%)

A．28535.92元

B．58027.35元

C．41135.92元

D．62135.92元

相似考题

1.内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．28000

2.北京某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子l000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本月为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷l200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）（木制一次性筷子的消费税税率为5%）。A．93300元B．l40300元C．121300元D．121500元

3.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A、0.02 B、2.67 C、0.77 D、0.75

4.内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）。(消费税税率为5%)A．534300元B．515050元C．576700元D．521500元

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  • 第1题：

    甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年4月发生下列业务：
    （1）向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5．65万元（含加工费3．41万元和辅助材料费2．24万元）。
    （2）当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款7.91万元，月末发货60％，其余在下月初发货。
    （3）采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价2．26万元，当月末应结款50％，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。
    （4）当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。
    （5）当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70％，消毒包装后对外销售，取得含税收入13．56万元。（其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5％，）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）甲木制品厂第（1）笔业务应被代收代缴的消费税；
    （2）甲木制品厂第（2）、（3）笔业务当月应纳的消费税合计金额；
    （3）甲木制品厂第（4）笔业务应纳的消费税；
    （4）甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）第（1）笔业务应被代收代缴的消费税：
    材料成本=10×（1-10％）+0．8=9．8（万元）
    不含增值税的加工费及辅助材料费=5．65÷（1+13％）=5（万元）
    应被代收代缴消费税=（9．8+5）÷（1-5％）×5％=0．78（万元）
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    （2）第（2）、（3）笔业务应纳的消费税：
    第（2）笔业务应纳消费税=7.91÷（1+13％）×60％×5％=0．21（万元）
    第（3）笔业务应纳消费税=2．26÷（1+13％）×50％×5％=0．05（万元）
    第（2）、（3）笔业务应纳消费税合计=0．21+0．05=0．26（万元）
    （3）雕花工艺木筷不属于消费税的征税范围。
    第（4）笔业务应纳的消费税为0。
    （4）甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税=0．26+13．56÷（1+13％）×5％-0．78×70％=0．31（万元）。

  • 第2题：

    某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（　）万元。


    A.0.02
    B.2.67
    C.0.77
    D.0.75

    答案：C
    解析：
    木制一次性筷子属于消费税征税范围，高档木制筷子不是一次性筷子，不属于消费税征税范围。没收逾期一次性筷子的包装物押金并入当期销售额中计算消费税。该生产企业当月应缴纳消费税＝15×5%＋0.5÷（1＋13%）×5%＝0.77（万元）。

  • 第3题：

    8.某筷子制品公司为小规模纳税人，在2019年10月生产高档筷子1000箱，每箱销售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱销售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱销售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱销售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。木制一次性筷子消费税税率为5％，则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）元。

    A．93300

    B．74650

    C．121300

    D．121500


    74650

  • 第4题：

    某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

    A.0.02
    B.2.67
    C.0.77
    D.0.75

    答案：C
    解析：
    木制一次性筷子属于消费税征税范围，高档木制筷子不是一次性筷子，不属于消费税征税范围。没收逾期一次性筷子的包装物押金并入当期销售额中计算消费税。该生产企业当月应缴纳消费税＝15×5%＋0.5÷（1＋13%）×5%＝0.77（万元）。

  • 第5题：

    某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税()万元。

    A.0.02
    B.2.67
    C.0.77
    D.0.75

    答案：C
    解析：
    木制一次性筷子属于消费税征税范围，高档木制筷子不是一次性筷子，不属于消费税征税范围。没收逾期一次性筷子的包装物押金并入当期销售额中计算消费税。该生产企业当月应缴纳消费税＝15×5%＋0.5÷（1＋13%）×5%＝0.77（万元）。

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