一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取( )行动。A.通知地方法律执行机构 B.让现金业务主管面对这个断言 C.向财务主任和首席财务官通报这起可疑的舞弊行为 D.通知担保公司

题目
一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取( )行动。

A.通知地方法律执行机构
B.让现金业务主管面对这个断言
C.向财务主任和首席财务官通报这起可疑的舞弊行为
D.通知担保公司
相似考题

1.内部审计师向审计主管报告了一起可疑的舞弊案。审计主管将整个案件交安全部门办理。安全部门既没有调查该案件，也没有向管理层报告案件。作案人欺骗组织的事情，直到两年后才由一位一线经理发现。下列( )项最适合于审计主管的行动。A.审计主管的行动是正确的 B.审计主管应当定期同安全部门核查这起案件的状况 C.审计主管应当开展调查 D.审计主管应当解雇作案人

2.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动 B.要求所有经理在采取措施后都要证实 C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动 D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程

3.内部审计主管在审核工作底稿时，要求内部审计师将审计测试中用过的标志记号纳入工作底稿。这表明审计主管认为工作底稿在哪方面存在失误？A.判断 B.完整性 C.有效性 D.效率

4.新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内？A.实施审计的次数。 B.审计发现报告的方式。 C.内部审计人员抽查和报告舞弊的程序。 D.内部审计人员应当全面接触与开展审计工作有关的人员、记录以及实物资产。

参考答案和解析
答案：C
解析：
C根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”选项A不正确，根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”审计师只有和管理层讨论并达成一致后，才应当告知法律执行机构。选项B不正确，此时和现金业务主管正面相对，不仅会妨碍进一步的调查，而且会产生造谣中伤。选项D不正确，根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”审计师在同管理层以及法律顾问讨论后，可以告知担保机构。
更多“一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取( )行动。”相关问题

  • 第1题：

    执行管理层在审核了报给审计委员会的审计报告的有关结果后，同意接受不对某些审计发现实施纠正措施的风险。评价下列选项并选择针对内部审计主管的最佳替代方案，为( )。

    A.向管制机构通报管理当局的决定
    B.追加审计步骤，进一步识别违反政策的情形
    C.开展后续跟进审计，确定是否采取纠正措施
    D.内部审计责任已经履行，不用进一步采取审计行动

    答案：D
    解析：
    D审计责任已经履行。选项A不正确，由于管理当局已同意接受责任，而且没有提到违反规章的事情，所以不需要向管制机构通报。选项B和C不正确，不需要采取进一步的审计行动。

  • 第2题：

    内部审计主管在对工作底稿复核时，认为“被审计单位正在无效率经营”的表述没有充分的证据支持。面对这种情形，内部审计主管应该指导内部审计师采取的行动是：

    A.研究和衡量经营效率的标准
    B.将该项审计结论删除
    C.采取被审计单位管理层的观点
    D.寻求外部专家的帮助

    答案：A
    解析：
    对工作底稿进行复核的目的是保证：（1）所有必要的业务程序均已完成；（2）记载的内容恰当地支持了最终审计报告。若审计结论没有证据支持，必须要求内部审计师采取纠正措施解决问题。内部审计师应当先确认标准，再衡量被审计单位是否无效经营。

  • 第3题：

    IIA《准则》要求内部审计主管决定向何人发送最终审计报告。审计报告中包含公司应付账款系统重大内部控制薄弱环节方面的发现。内部审计主管选择了几份审计报告复印件送交审计委员会以及外部审计师。下列( )是向审计委员会和外部审计师发送审计报告复印件的最可能理由。

    A.出于礼貌，一般要向审计委员会和外部审计师送交所有内部审计报告的复印件
    B.审计委员会和外部审计师需要对有关的缺陷发现采取纠正措施
    C.由于可能存在误报的财务报表，审计委员会和外部审计师的活动可能会受到影响
    D.管制机构的指导方针要求送交复印件

    答案：C
    解析：
    C本选项遵循了IIA《准则》如下声明：“(审计)报告还要发往外部审计师或审计委员会等其他利益方或受影响的当事方。”由于内部控制缺陷发生的潜在的误报财务报表，应当引起审计委员会或外部审计师的兴趣。选项A不正确，审计报告正常情况下发往被审计单位的主管以及其他可以采取纠正措施的人员或确保采取纠正措施的人员。选项B不正确，经营管理层采取纠正措施。选项D不正确，没有这类要求。

  • 第4题：

    就内部审计而言，根据内部审计准则的规定，审计报告应当包括哪些基本要素？


    正确答案:（1）标题；
    （2）收件人；
    （3）正文；
    （4）附件；
    （5）签章；
    （6）报告日期；
    （7）其他。

  • 第5题：

    某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）

    • A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
    • B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
    • C、研究和确认衡量经营效率的标准。
    • D、解释说明这是审计师的意见。

    正确答案:C

  • 第6题：

    应当由（）对再保险公司的账目进行审计，监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。

    • A、内部审计人员
    • B、独立审计人员
    • C、监管审计人员
    • D、外部审计人员

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    下列有关内部审计报告的基本要素的表述中，错误的是 (    )。
    A

    内部审计报告的基本要素包括标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期等

    B

    内部审计报告的标题应当能够反映审计项目的性质，力求言简意赅并有利于归档和检索

    C

    内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由审计机构负责人、审计项目负责人以及其他经授权的人员签字

    D

    内部审计报告的标题统一为审计报告


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据内部审计章程，主管部门应当及时配合内部审计机构使用各类业务和管理信息系统的哪些查询功能？（）
    A

    部分

    B

    特定

    C

    个别

    D

    全部


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关内部审计报告的表述，错误的是（  ）。
    A

    内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字资料

    B

    内部审计报告内容无须包括审计概况和审计建议

    C

    内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章

    D

    内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或人员


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取（）行动。
    A

    通知地方法律执行机构

    B

    让现金业务主管面对这个断言

    C

    向财务主任和首席财务官通报这起可疑的舞弊行为

    D

    通知担保公司


    正确答案： A
    解析： C根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”选项A不正确，根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”审计师只有和管理层讨论并达成一致后，才应当告知法律执行机构。选项B不正确，此时和现金业务主管正面相对，不仅会妨碍进一步的调查，而且会产生造谣中伤。选项D不正确，根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”审计师在同管理层以及法律顾问讨论后，可以告知担保机构。

  • 第11题：

    判断题
    内部审计人员应当根据审计报告的保密性要求，充分考虑审计报告传递方式的恰当性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据内部审计章程，审计整改第一责任人是：（）
    A

    被审计单位主要负责人

    B

    经办人

    C

    复核人

    D

    业务主管


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？( )

    A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
    B.取得被审计单位对这项陈述的意见
    C.研究和确认衡量经营效率的标准
    D.解释说明这是内部审计师的意见

    答案：C
    解析：
    A不正确，工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。B不正确，没有必要这样做。C正确。复核工作底稿的目的是保证工作底稿列示的证据是充分的、可靠的、相关的和有用的，以便工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议。如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。D不正确，复核工作底稿是首席审计官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。

  • 第14题：

    某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？

    A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
    B.取得被审计单位对这项陈述的意见
    C.研究和确认衡量经营效率的标准
    D.解释说明这是审计师的意见

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    下列哪项规定了内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动？

    A.审计业务备忘录
    B.董事会决定
    C.内部审计部门的书面章程
    D.审计报告

    答案：C
    解析：
    内部审计部门的书面章程应规定内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动。

  • 第16题：

    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论：（）

    • A、这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息
    • B、信息安全不是对所有职能都是关键的
    • C、IS审计应当为那些雇员提供培训
    • D、该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育

    正确答案:A

  • 第17题：

    对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）

    • A、审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。
    • B、改进建议。
    • C、内部审计业务目标。
    • D、关于内部审计人员业绩评价的信息。

    正确答案:B

  • 第18题：

    关于内部审计活动，下列表述错误的是（）。

    • A、内部审计职能由企业内部完成，不得聘任外部服务提供商执行
    • B、内审部门主管由审计委员会任命
    • C、管理层应对内部审计师所作的任何报告和建议采取相应行动或说明未采取行动的原因
    • D、外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    对内部审计部门的内部质量评估应该为首席审计执行官提供：（）
    A

    审计业务客户根据以往审计建议采取的整改措施和落实行动。

    B

    改进建议。

    C

    内部审计业务目标。

    D

    关于内部审计人员业绩评价的信息。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    内部审计师发现不是所有雇员都了解企业的信息安全策略。内部审计师应当得出以下哪项结论？（）
    A

    这种缺乏了解会导致不经意地泄露敏感信息

    B

    信息安全不是对所有职能都是关键的

    C

    IS审计应当为那些雇员提供培训

    D

    该审计发现应当促使管理层对员工进行继续教育


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质.时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素包括（　）。
    A

    内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围

    B

    针对特定类别的交易.账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险

    C

    在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度

    D

    管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师通常考虑的因素包括（　）。
    A

    内部审计在被审计单位中的地位，以及这种地位对内部审计人员保持客观性能力的影响

    B

    内部审计是否向治理层或具备适当权限的高级管理人员报告工作，以及内部审计人员是否直接接触治理层

    C

    管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动

    D

    内部审计的专业胜任能力


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列关于内部审计责任和权力的陈述，不正确的是（   ）。
    A

    内部审计人员应当遵守职业道德标准

    B

    确保审计报告简明易懂是内部审计人员的责任

    C

    不要求内部审计人员对审计结果采取后续行动

    D

    内部审计人员为企业服务


    正确答案： A
    解析：

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