审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动 B.要求所有经理在采取措施后都要证实 C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动 D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程

题目
审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？

A.要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动
B.要求所有经理在采取措施后都要证实
C.要求首席执行官报告为什么没有采取行动
D.要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程
相似考题

1.下列关于审计委员会与内部审计的说法中,错误的是( )A审计委员会应负责监督内部审计部门的工作B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告D确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一

2.根据《保险机构内部审计工作规范》，下列属于保险机构审计责任人履行的职责的是( )。A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。

3.某公司已成立环境审计处，但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分，而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下，首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议？A.内部审计部门应该审查环境审计报告反映的所有建议。 B.内部审计部门应该与环境审计师讨论审计结果。 C.内部审计部门应该定期对环境审计处开展质量评估。 D.内部审计部门应该在一些内部审计业务中包括对环境问题的审查。

4.日常监督中的内部审计监督不包括()。A、制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B、内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C、根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D、对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督

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  • 第1题：

    内部审计部门发现采购部门在接受审计报告中的相关建议的情况下，仍然违反公司关于采购招标的政策。对这种情况，首席审计执行官应该采取何种措施？

    A.再次向管理层提出建议，并强调其重要性
    B.首席审计执行官应该确认管理层和董事会已经承担了不采取纠正行动带来的风险
    C.将这种情况报告给外部监督机构
    D.在出点会上，提醒管理层采取纠正措施

    答案：B
    解析：
    管理层和董事会考虑到成本效益原则或其他方面的影响，可以决定接受风险，不采取纠正措施。但是，若这种风险超出了组织的承受能力，首席审计执行官应该向审计委员会报告。

  • 第2题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当：

    A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。
    B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。
    C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。
    D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与《标准》保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定（《标准》1000）。

  • 第3题：

    首席审计执行官（CAE）对公司决定留用某家外部审计事务所的情形，应该：

    A.对此不发表建议，因为这是管理层的责任
    B.建议不留用外部审计事务所，因为外部审计事务所有损内部审计部门的独立性和客观性
    C.对此不发表建议，因为这与内部审计部门的工作不相关
    D.促进恰当评估过程的开发，从而助审计委员会一臂之力

    答案：D
    解析：
    若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，有利于工作的开展，所以选项D正确。

  • 第4题：

    下列关于审计委员会与内部审计的说法中，不正确的是（　）。

    A.审计委员会的义务包括负责监督内部审计部门的工作
    　　B.审计委员会对内部审计主管的任命和解聘提供建议方案
    　　C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触
    　　D.审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作

    答案：B
    解析：
    审计委员会决定对内部审计主管的任命和解聘。选项B说法不正确。

  • 第5题：

    审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）

    • A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
    • B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
    • C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
    • D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

    正确答案:A

  • 第6题：

    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）

    • A、向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果
    • B、通过组织地位加强内部审计活动的独立性
    • C、先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论
    • D、要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

    正确答案:D

  • 第7题：

    保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于以下哪些条件：（）。

    • A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划
    • B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量
    • C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况
    • D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患
    • E、协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）
    A

    采取管理层的建议，停止调查。

    B

    将此事报告给有关的司法部门。

    C

    采用分析程序，继续进行调查。

    D

    请求审计委员会和董事会的指导。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。首席审计执行官应该将此重大审计发现告诉审计委员会和董事会，请求其指导。

  • 第9题：

    多选题
    保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于以下哪些条件：（）。
    A

    指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划

    B

    组织实施内部审计项目，确保内部审计质量

    C

    向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况

    D

    及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患

    E

    协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    关于商业银行内部审计的说法正确的是（）。
    A

    商业银行应建立独立垂直的内部审计体系

    B

    高级管理层下设审计委员会

    C

    内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议

    D

    内部审计可直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：（）
    A

    向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果

    B

    通过组织地位加强内部审计活动的独立性

    C

    先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论

    D

    要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策


    正确答案： D
    解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位。授权审计人员接触与开展与业务工作相关的记录、人员和实物财产。界定内部审计活动的范围。

  • 第12题：

    单选题
    审计委员会已被认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素，以下哪项内容会严重阻碍审计委员会的有效工作？（）
    A

    审计委员会的独立董事可能与管理层有亲密的私人关系。

    B

    审计委员会从所在公司得到补助。

    C

    审计委员会过于关注外部审计所关注的问题。

    D

    审计委员会的人员缺乏审计方面的专业知识。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是隐私管理。

  • 第13题：

    由于担心管理层没有解决所有的内部审计发现和审计建议，审计委员会应该采取何种措施？

    A.要求所有部门的负责人报告具体的实施情况
    B.要求首席审计执行官执行监督进展情况的程序
    C.派专人负责调查审计建议的执行情况
    D.要求内部审计部门再次开展审计调查

    答案：B
    解析：
    首席审计执行官有责任建立适当的程序来监督管理层针对所有业务发现和建议所采取的活动。这些职责应该写入内部审计章程。审计委员会可以要求内部审计部门实施跟踪活动，了解业务的执行情况。并且在每一次审计委员会开会时，首席审计执行官都应该报告监督进展情况。

  • 第14题：

    假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。Ⅲ．内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。　　

    A.仅有Ⅰ正确。
    B.仅有Ⅱ正确。
    C.仅有Ⅱ和Ⅲ正确。
    D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

    答案：D
    解析：
    A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

  • 第15题：

    通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

    A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
    B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认
    C.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
    D.理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

    答案：C
    解析：
    A、不正确。管理层不能修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。B、不正确。内部审计活动应该直接向审计委员会报告，需要将审计结果向管理层确认。C、正确。审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；此乃审计委员会的职能。D、不正确。理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况属于业务方面，应该向审计委员会或董事会报告。

  • 第16题：

    审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计独立性的陈述：（）

    • A、按季度向审计委员会报告所有的审计结果
    • B、向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
    • C、确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
    • D、每月向管理层提交部门预算变动报告。

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列（）是内部审计主管规划员工要求的信息来源。

    • A、同执行管理层和审计委员会讨论审计需求
    • B、审核审计人员教育和培训记录
    • C、审核同行业类似规模公司的审计人员规模和构成情况
    • D、同现有的审计人员面谈

    正确答案:A

  • 第18题：

    应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）

    • A、总经理。
    • B、内部审计部门的管理层。
    • C、审计委员会。
    • D、组织安全部门的管理层。

    正确答案:B

  • 第19题：

    关于商业银行内部审计的说法正确的是（）。

    • A、商业银行应建立独立垂直的内部审计体系
    • B、高级管理层下设审计委员会
    • C、内部审计部门有权向董事会、高级管理层和相关部门提出处理和处罚建议
    • D、内部审计可直接参与或负责内部控制设计和经营管理的决策与执行

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    单选题
    下列（）是内部审计主管规划员工要求的信息来源。
    A

    同执行管理层和审计委员会讨论审计需求

    B

    审核审计人员教育和培训记录

    C

    审核同行业类似规模公司的审计人员规模和构成情况

    D

    同现有的审计人员面谈


    正确答案： D
    解析： A这是有关员工规模或技能要求的很好信息来源。选项B不正确，这不是一个的选择，因为它们和规定的工作没有明显的联系。选项C不正确，这不能解释某个特殊组织的独特要求。选项D不正确，这不是一个的选择，因为它和规定的工作没有明显的联系。

  • 第21题：

    单选题
    应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
    A

    总经理。

    B

    内部审计部门的管理层。

    C

    审计委员会。

    D

    组织安全部门的管理层。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。内部审计师的审计工作底稿应该由内部审计部门自己复核，内部审计部门的管理层复核审计工作底稿。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现，并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议，但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作，审计建议无法得到执行。对于这种情况，内部审计师应该：（）
    A

    要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事

    B

    要求董事会指示该部门执行审计建议

    C

    在审计报告中说明这一情况

    D

    考虑管理层的建议，在审计报告中删除此项发现


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。对于被审计单位无法执行重大审计发现建议的情况，内部审计师应要求首席审计执行官提请审计委员会关注此事。内部审计师应将重大发现写入审计报告，但鉴于这一重大问题没有得到管理层的及时解决，只写入报告是不足够的，需要立即让审计委员会知道这一情况，以便及时采取措施。

  • 第23题：

    单选题
    确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。
    A

    审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

    B

    审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

    C

    审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

    D

    审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划


    正确答案： B
    解析：

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