内部审计师向审计主管报告了一起可疑的舞弊案。审计主管将整个案件交安全部门办理。安全部门既没有调查该案件，也没有向管理层报告案件。作案人欺骗组织的事情，直到两年后才由一位一线经理发现。下列( )项最适合于审计主管的行动。A.审计主管的行动是正确的 B.审计主管应当定期同安全部门核查这起案件的状况 C.审计主管应当开展调查 D.审计主管应当解雇作案人
题目
B.审计主管应当定期同安全部门核查这起案件的状况
C.审计主管应当开展调查
D.审计主管应当解雇作案人
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第1题：
在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是：A.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任答案：A解析： -
第2题：
某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后，审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况，审计师应该：A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告
C.不再采取进一步的行动，因为审计师无权进一步开展调查工作
D.将审计发现向外部审计师报告答案：A解析：舞弊行为可能涉及高级管理层，审计师应立即向审计委员会报告。 -
第3题：
审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计独立性的陈述：（）
- A、按季度向审计委员会报告所有的审计结果
- B、向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为
- C、确定组织内部控制系统的恰当性和有效性
- D、每月向管理层提交部门预算变动报告。
正确答案:C -
第4题：
内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）
- A、该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
- B、将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
- C、将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
- D、将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
正确答案:D -
第5题：
尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）
- A、审计执行官的行为是正确的。
- B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
- C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。
- D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
正确答案:B -
第6题：
关于内部审计活动，下列表述错误的是（）。
- A、内部审计职能由企业内部完成，不得聘任外部服务提供商执行
- B、内审部门主管由审计委员会任命
- C、管理层应对内部审计师所作的任何报告和建议采取相应行动或说明未采取行动的原因
- D、外聘审计师应被允许不受限制地使用企业的账簿记录或进入控制系统
正确答案:A -
第7题：
单选题将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是（）A内部审计机构
B被审计单位
C组织管理层
D上级主管部门
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）A继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B在后续调查完成之后再向管理层报告
C将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D将违规行为报告给司法部门
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D不正确。 -
第10题：
单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做（）？A首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B首席审计执行官应解雇欺诈者。
C首席审计执行官的行为是正确的。
D首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题如果一位审计主管希望培养一位审计师的管理才能，那么他应该将以下哪项任务移交给这位审计师？（）A解决两位审计主管之间的争端
B作为一项特定任务的审计联络人
C为下一年度制定部门预算
D就增加额外员工的问题，与高级管理层协商
正确答案： A解析： A.不正确，这些人都是审计师的上级，审计师没有控制他们的权力。B.正确。这一项任务可以使这位审计师作为审计部门的发言人，并作为其他部门的水平链接。C.不正确，审计师缺乏制定预算的知识和技能。而且，这项任务不能移交给审计师。D.不正确，这项任务必须由审计主管完成，不能移交给他人。 -
第13题：
新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列( )同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。A.开展审计工作的次数
B.报告审计发现的方式
C.内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序
D.内部审计师不受限制地接触和审计表现有关的那些记录、人员和实物资产答案：D解析：DIIA《准则》指出，审计章程应当包括内部审计人员可以接触同审计工作有关的记录、人员和资产，限制接触会影响内部审计部门的工作效果，因为内部审计师不能按设定的恰当方法开展其审计工作。选项A不正确，IIA《准则》指出，“内部审计章程应当：(1)建立审计部门在组织中的地位；(2)授权接触和审计工作有关的记录、人员和实物资产；(3)定义内部审计活动的范围。”因此，审计的次数不应当包括在内部审计章程中，而且该信息和内部审计部门的工作效果无关。选项B不正确，报告审计发现的方式(如何报告、向谁报告等)不能包括在内部审计章程中，它和内部审计部门的工作效果无关。选项C不正确，内部审计师用于调查并报告舞弊事件的程序不能包括在内部审计章程中。 -
第14题：
某审计师在对钢铁企业开展财务审计时，发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此，内部审计师最恰当的做法是：A.鉴于财务审计是本次的重点风险领域，不对环境问题进行披露
B.将财务审计范围扩大至环境问题
C.将审计发现报告给公司的环境安全部门，并采取跟踪行动确保对环境问题已经采取及时措施
D.向当地的环保局报告该发现答案：C解析：内部审计师对在审计中发现的不属于本次审计专题的问题，要提请相关的管理层注意，并进行进一步的跟踪。 -
第15题：
将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是（）
- A、内部审计机构
- B、被审计单位
- C、组织管理层
- D、上级主管部门
正确答案:A -
第16题：
应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、总经理。
- B、内部审计部门的管理层。
- C、审计委员会。
- D、组织安全部门的管理层。
正确答案:B -
第17题：
如果一位审计主管希望培养一位审计师的管理才能，那么他应该将以下哪项任务移交给这位审计师？（）
- A、解决两位审计主管之间的争端
- B、作为一项特定任务的审计联络人
- C、为下一年度制定部门预算
- D、就增加额外员工的问题，与高级管理层协商
正确答案:B -
第18题：
单选题首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？（）A应该解雇欺诈者。
B首席审计执行官的行为是正确的。
C应该开展舞弊调查。
D应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的调查。如果内部审计师已经具有足够的证据怀疑存在舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。内部审计师可以建议实施在此环境下被认为是必要的任何舞弊调查程序。此后，内部审计师还应采取后续程序来检查内部审计职责是否得到履行。首席审计执行官要在过程中，适当地与管理人员、安全部门等协调行动，因为安全部门在舞弊调查方面通常拥有更多的专家。 -
第19题：
单选题应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）A总经理。
B内部审计部门的管理层。
C审计委员会。
D组织安全部门的管理层。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。内部审计师的审计工作底稿应该由内部审计部门自己复核，内部审计部门的管理层复核审计工作底稿。 -
第20题：
单选题某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该（）A继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取（）行动。A通知地方法律执行机构
B让现金业务主管面对这个断言
C向财务主任和首席财务官通报这起可疑的舞弊行为
D通知担保公司
正确答案： A解析： C根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”选项A不正确，根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”审计师只有和管理层讨论并达成一致后，才应当告知法律执行机构。选项B不正确，此时和现金业务主管正面相对，不仅会妨碍进一步的调查，而且会产生造谣中伤。选项D不正确，根据IIA《准则》，“在内部审计师怀疑不正当行为发生时，应当向组织中恰当的权威人士通告。”审计师在同管理层以及法律顾问讨论后，可以告知担保机构。 -
第22题：
单选题内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）A询问该部门经理是否负责此项计划的实施。
B询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。
C将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
D向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是与审计客户进行业务沟通。如果内部审计师已经有足够的证据怀疑存在的舞弊行为，这时要通知组织内适当的权力机构。大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施，这表明内部审计师已经具有足够的证据，应当向高级管理层和审计委员会报告此项发现，并且讨论下一步可能采取的行动。 -
第23题：
单选题某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）A马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
正确答案： A解析： 暂无解析