甲公司2008年确认的当期所得税费用为：A．800 000元B．750 000元C．790 000元D．860 000元
题目
甲公司2008年确认的当期所得税费用为：
A．800 000元
B．750 000元
C．790 000元
D．860 000元
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第1题：
编制甲公司2007年确认所得税费用的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
正确答案：
40.分录：
借：所得税费用 1914
递延所得税资产 420.75
贷：应交税费——应交所得税 1641.75
递延所得税负债 693
-
第2题：
某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物押金1040元，当期应纳增值税为（ ）。
A．800元
B．820元
C．840元
D．860元
正确答案：C
(20800+1040)÷(1+4%)×4%=840(元) -
第3题：
（2019年）企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（ ）答案：对解析： -
第4题：
某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107答案：D解析：递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。 -
第5题：
（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107答案：D解析：递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。 -
第6题：
甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期问受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（ ）A.甲公司2010年当期所得税为750万元
B.甲公司2010年当期所得税为700万元
C.甲公司2010年所得税费用为750万元
D.甲公司2010年所得税费用为700万元答案：A,D解析：(1)确定递延所得税：固定资产会计折IB=2000×2／10=400万元，税法折IB=2000×1／10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25％=50万元；
(2)确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2500+200+(400-200))×25％=750万元
(3)确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元
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第7题：
问答题编制甲公司2016年度确认所得税费用相关分录。正确答案：解析： -
第8题：
问答题计算甲公司2016年应确认的递延所得税和所得税费用；正确答案：
甲公司2016年末“递延所得税资产”余额=(15÷15%+200+50+100+80)×25%=132.5(万元)
“递延所得税资产”发生额=132.5-15=117.5(万元)
“递延所得税负债”余额=7.5÷15%×25%=12.5(万元)
“递延所得税负债”发生额=12.5-7.5=5(万元)
应确认的递延所得税费用=-(117.5-50×25%)+5=-100(万元)
所得税费用=800.68-100=700.68(万元)解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题计算甲公司2016年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。正确答案：解析： -
第10题：
多选题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。20×4年年初不存在递延所得税项目余额，20×4年甲公司的有关交易或事项如下。 (1)20×4年1月1日，以1022.35万元自证券市场购人当日发行的-项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为50A，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (2)20×4年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票;支付价款1500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。 (3)20×4年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许在以后年度结转税前扣除。甲公司20×4年实现销售收入10000万元。 (4)20×4年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。 下列有关甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A甲公司20×4年应确认的当期所得税为零
B甲公司20×4年应确认的递延所得税收益为510.22万元
C甲公司20×4年应确认的递延所得税费用为750万元
D甲公司在20×4年度利润表中应确认的所得税费用为-510.22万元
正确答案： B,A解析： 应纳税所得额=-2000-1022.35×4%+(2000-10000×15%)=-1540.89(万元)，应交所得税为0。所得税费用=应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)=0-[1540.89+(2000-10000×15%)]×25%=-510.22(万元) -
第11题：
问答题计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。正确答案：解析： -
第12题：
多选题华天公司2011年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A2143.72
B2153.48
C2263.72
D2443.48
正确答案： C,A解析：
当期应确认的递延所得税资产＝（90＋75＋480＋200－180＋600－20/25％－240/25％）×25％＝56.25（万元），华天公司2011年度应确认的所得税费用＝2499.73－56.25＝2443.48（万元）。 -
第13题：
小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额,确认所得税费用时,借记()科目。A.递延所得税资产
B.递延所得税负债
C.所得税费用
D.应交税费
参考答案：C
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第14题：
2010年度甲公司应确认的所得税费用为（ ）万元。
A．1737.50
B．1750.00
C．1762.50
D．1787.50
正确答案：D
2009年年末可抵扣暂时性差异=900+460+750=2110（万元），确认递延所得税资产=2110×25%=527.5（万元）
2010年年末可抵扣暂时性差异=800+420+600+90=1910（万元），确认递延所得税资产=1910×25%=477.5（万元）
2010年年末转回递延所得税资产=527.5-477.5=50（万元）
所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=1737.5+50=1787.5（万元）
会计分录为：
借：所得税费用 1787.5
贷：递延所得税资产 50
应交税费—应交所得税 1737.5 -
第15题：
企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（ ）答案：对解析： -
第16题：
甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（ ）万元。A.515
B.500
C.15
D.505答案：A解析：甲公司当期所得税费用＝500＋（50－40）－（20－25）＝515（万元）。 -
第17题：
甲公司2016年度利润总额为2600万元，2016年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。
Ⅰ甲公司2016年当期所得税为750万元
Ⅱ甲公司2016年当期所得税为700万元
Ⅲ甲公司2016年所得税费用为750万元
Ⅳ甲公司2016年所得税费用为700万元A.Ⅰ、Ⅲ、
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅳ答案：D解析：（1）确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000×2/10=400万元，税法折旧=2000×1/10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25%=50万元。
（2）确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+（400-200））×25%=750万元。
（3）确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。 @## -
第18题：
2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；
（2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元答案：B,D解析：甲公司本期形成的递延所得税资产发生额＝150－120＝30（万元）；递延所得税负债的本期发生额＝0－20＝－20（万元）；其他债权投资公允价值上升确认递延所得税负债＝120×25%＝30（万元），计入其他综合收益，不影响所得税费用，因此形成递延所得税费用＝（－20－30）－30＝－80（万元）；甲公司形成的应纳税所得额＝800－40－（－20/25%－120）＋30/25%＝1 080（万元），甲公司确认的应交所得税＝1 080×25%＝270（万元）；所得税费用＝应交所得税＋递延所得税费用＝270－80＝190（万元）。
注意：事项（2）中其他债权投资公允价值上升确认的其他综合收益120万元直接影响所有者权益，其确认的递延所得税也是直接影响所有者权益的，不影响应纳税所得额的计算，并且已经包含在递延所得税负债的期末余额中，因此计算递延所得税费用时需要剔除。 -
第19题：
问答题计算长江公司2016年应确认的递延所得税费用和所得税费用。正确答案：
当期应确认的递延所得税资产=(90+75+480+200-180+600-20/25%-240/25%)×25%=56.25(万元),当期未发生递延所得税负债,所以应确认递延所得税费用=56.25万元;长江公司2016年度应确认的所得税费用=2499.73-56.25=2443.48(万元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题黄山公司2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A250
B240
C185
D230
正确答案： B,D解析：
2018年递延所得税费用＝（2000×30%×25%－175）＝－25（万元），2018年所得税费用＝1700×15%－25＝230（万元）。 -
第21题：
单选题甲公司2016年度有关资料如下：（1）2016年利润表中的所得税费用为500000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）；（2）“应交税费——应交所得税”科目年初数为20000元，年末数为10000元。假定不考虑其他税费。甲公司2016年度支付的各项税费为（ ）元。A500000
B520000
C490000
D510000
正确答案： D解析：
支付的各项税费＝20000＋500000－10000＝510000（元）。 -
第22题：
问答题编制甲公司2019年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。正确答案：解析： -
第23题：
多选题甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（ ）。A甲公司2010年当期所得税为750万元
B甲公司2010年当期所得税为700万元
C甲公司2010年所得税费用为750万元
D甲公司2010年所得税费用为700万元
E甲公司2010年可抵扣暂时性差异为200万元
正确答案： E,A解析：
固定资产会计折旧＝2000×2/10＝400（万元），税法折旧＝2000×1/10＝200（万元），产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产＝200×25％＝50（万元）；确定当期所得税＝应纳税所得额×税率＝[2600＋200＋（400－200）]×25％＝750（万元）；确定利润表中的所得税费用＝当期所得税±递延所得税＝750－50＝700（万元）。