下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中，正确的是（ ）。 A．甲公司因A设备期末账面价值和计税基础的差异需要增加的所得税费用为28．5万元 B．甲公司因吸收合并乙公司取得的存货期末账面价值和计税基础的差异减少所得税费用5万元 C．甲公司因持有丙公司股票期末账面价值和计税基础的差异减少的所得税费用为50一万元 D．甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债增加的所得税费用为1万元

题目

下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中，正确的是（ ）。 A．甲公司因A设备期末账面价值和计税基础的差异需要增加的所得税费用为28．5万元 B．甲公司因吸收合并乙公司取得的存货期末账面价值和计税基础的差异减少所得税费用5万元 C．甲公司因持有丙公司股票期末账面价值和计税基础的差异减少的所得税费用为50一万元 D．甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债增加的所得税费用为1万元

相似考题

1.<2>、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元

2.下列各项关于甲公司20×9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．确认所得税费用3725万元B．确认应交所得税3840万元C．确认递延所得税收益1l5万元D．确认递延所得税资产800万元E．确认递延所得税负债570万元

3.下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．确认所得税费用3 725万元B．确认应交所得税3 840万元C．确认递延所得税收益l l5万元D．确认递延所得税资产800万元E．确认递延所得税负债570万元

4.下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有 ( )。A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零B．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元C．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元D．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0

参考答案和解析
正确答案：A
甲公司A设备20x0年末的账面价值为l66万元，计税基础为400万元，可抵扣暂时性差异的余额为234万元，20×1年末的账面价值为80万元，计税基础为200万元，可抵扣暂时性差异的余额为l20万元，因此转回可抵扣暂时性差异114万元，导致所得税费用增加ll4×25％=28．95(万元)。甲公司吸收合并乙公司取得的存货期末在未计提存货跌价准备的情况下账面价值和计税基础是一致的，不会产生暂时性差异。甲公司持有丙公司股票作为可供出售金融资产核算，期末账面价值和计税基础的差异计入所有者权益中的资本公积——其他资本公积。甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债账面价值和计税基础的差异属于可抵扣暂时性差异，在发生时会减少所得税费用，金额为5 000×20％×(100—60)×25％=10 000(元)。
更多“下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中,正确的是( )。 A.甲公司因A设备期末账面价 ”相关问题

  • 第1题：

    下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有( )。

    A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零

    B．甲公司20×8年应确认的递延所得税为-625万元

    C．甲公司20×8年应确认的递延所得税为750万元

    D．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元

    E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0


    正确答案：ABD
    解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税=应交所得税+递延所得税费用-递延所得税收益=0+0-625=-625(万元)

  • 第2题：

    下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。

    A．甲公司20×8年应确认的当期所得税为零

    B．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为625万元

    C．甲公司20×8年应确认的递延所得税收益为750万元

    D．甲公司在20× 8年度利润表中应确认的所得税费用为-625万元

    E．甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0


    正确答案：ABD
    事项（5），确认的递延所得税资产=（2 000-10 000×15%）×25%=125（万元），事项（6），确认的递延所得税资产=2 000×25%= 500（万元）。所得税费用=当期所得税+递延所得税=0-625=-625（万元）

  • 第3题：

    甲公司为制造业企业，下列关于2×18年度该公司各项资产后续支出的相关处理，表述正确的是（　）。

    A、甲公司将某生产设备局部磨损的修理支出计入了该项设备的成本中
    B、甲公司将某自用办公楼符合资本化条件的装修费用计入该办公楼账面价值，并设置“固定资产装修”明细科目进行核算
    C、甲公司将已申请专利的某计算机系统的日常维护费，计入该专利的账面价值中
    D、甲公司将已出租的建筑物的日常修理费用计入管理费用

    答案：B
    解析：
    选项A，与生产设备相关的局部修理费用，应计入相应的存货成本；选项C，应计入当期损益；选项D，投资性房地产的日常修理费用应计入其他业务成本。

  • 第4题：

    下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有( )。

    A．甲公司终止确认持有乙公司的债券，确认投资收益200万元

    B．甲公司终止确认持有丙公司的股票，确认投资收益200万元

    C．甲公司未终止确认应收账款

    D．甲公司终止确认应收票据，确认财务费用20万元

    E．甲公司因金融资产终止确认累计影响损益的金额为220万元


    正确答案：BCD
    解析：选项A，回购价格固定，与金融资产所有权有关的风险和报酬没有转移，持有至到期投资不应终止确认；选项B，确认的投资收益=(1200-1100)+(1100-1000)(资本公积转入)=200(万元)；选项C，回购价为转让价格加上转让日至回购日期间按照市场利率计算的利息，因为市场利率是固定的利率，所以此时的回购价也是一个固定的价格，与金融资产所有权有关的风险和报酬没有转移，应收账款不应终止确认；选项E，甲公司因金融资产终止确认累计影响损益的金额=200-20=180(万元)。

  • 第5题：

    甲公司为制造业企业，下列关于2×18年度该公司各项资产后续支出的相关处理，表述正确的是（ ）。

    A.甲公司将某生产设备局部磨损的修理支出计入了该项设备的成本中
    B.甲公司将某自用办公楼符合资本化条件的装修费用计入该办公楼账面价值，并设置“固定资产装修”明细科目进行核算
    C.甲公司将已申请专利的某计算机系统的日常维护费，计入该专利的账面价值中
    D.甲公司将已出租的建筑物的日常修理费用计入管理费用

    答案：B
    解析：
    选项A，与生产设备相关的局部修理费用，应计入相应的存货成本；选项C，应计入当期损益；选项D，投资性房地产的日常修理费用应计入其他业务成本。

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